Hemos reunido algunas ideas excelentes sobre las claves del éxito en las presentaciones de Formato Electrónico Único Europeo (ESEF), aprovechando su experiencia del primer año de implementación completa de ESEF en toda Europa. La publicación refleja sus contribuciones al reciente seminario web de Accountancy Europe en su serie ‘ESEF in Practice’, que también recomendamos.
Dividimos la implementación en dos fases, preparación y ejecución, ofreciendo las mejores prácticas para cada una. «No se equivoquen: ambos son igualmente importantes. He visto que la mayor parte de la atención se centra en la fase de ejecución, pero no se ejecutará bien si no se ha planificado antes», dice. Los pasos clave en la planificación incluyen establecer un plan y un cronograma que funcione para todas las partes y comunicarse con todo el equipo desde el principio. Insta a los contribuyentes a tomarse el tiempo ahora para prepararse para 2023: «Sí, sabemos que habrá cambios y adiciones que afectarán su presentación de 2022, pero puede (y debe) usar sus finanzas de 2021 para probar las cosas».
En la fase de ejecución, se enfatiza una vez más la importancia de la comunicación constante y abierta, así como la experiencia adecuada. Su última clave para el éxito, y una que ciertamente podemos respaldar, es validar, validar, validar. «Cada emisor debe utilizar las herramientas disponibles para validar sus presentaciones XBRL antes de la presentación. De hecho, les digo a nuestros clientes que deberían validar cada versión que producen. Esta validación continua les ayuda a evitar sorpresas desagradables al final».
De cara al próximo año, destaca el etiquetado en bloque como el cambio más importante para las presentaciones de ESEF, discutiendo su alcance, que abarca políticas contables y un pequeño número de etiquetas numéricas, así como notas, así como puntos que necesitan aclaración. Más adelante, los informes de sostenibilidad parecen ser la próxima gran cosa en el horizonte.
Claves para el éxito de la presentación de ESEF iXBRL basado en la implementación del Año 1
Después de años de acumulación, y retrasos pandémicos, la gran mayoría de los emisores ahora han implementado el estándar de presentación ESEF iXBRL. Recientemente tuve la oportunidad de ser parte de una serie de seminarios que se centraron en historias de éxito y aprendizajes del Año 1 de implementación de ESEF.
La primera parte de la serie contó con una mesa redonda en la que participé yo y expertos de Ernst & Young Italia y Deloitte Luxemburgo. Como resumió el moderador Ronald van Langen, líder de XBRL en KPMG Países Bajos y también miembro del Grupo de Trabajo ESEF de Accountancy Europe, «No siempre fue fácil, pero la implementación de ESEF fue exitosa».
Después de haber trabajado con innumerables clientes de Toppan Merrill mientras navegaban por la implementación del Año 1, compartí mi perspectiva sobre las claves del éxito en la presentación de ESEF, y una mirada a los desafíos para los que los emisores deben prepararse antes de la presentación de 2022.
Dividir el éxito en dos fases clave
Pensando en mis experiencias con presentaciones ESEF exitosas (y menos exitosas), inmediatamente divido las cosas en dos fases clave:
- Fase de preparación
- Fase de ejecución
No se equivoquen: ambos son igualmente importantes. He visto que la mayor parte de la atención se centra en la fase de ejecución, pero no se ejecutará bien si no lo ha planeado antes.
Cada una de estas fases se puede dividir en algunos pasos clave o mejores prácticas:
Fase de preparación – Mejores prácticas
Establezca un plan y un cronograma que funcione para todas las partes: Lo primero que debe hacer es establecer un cronograma que brinde a todas las partes involucradas el tiempo necesario para una presentación precisa, completa y a tiempo. Este cronograma debe funcionar para usted, su auditor, su proveedor de servicios, su agencia de diseño (si está utilizando una) y cualquier otra persona involucrada. Y asegúrese de que esta planificación incluya planes de contingencia. Los retrasos son comunes y las cosas pueden salir mal, incluso con una gran planificación, así que tenga un plan para cuando las cosas no salgan perfectamente.
Comunícate con todo el equipo desde el principio: Diseñar un plan no es suficiente: debes comunicarte de manera clara y continua con todas las partes. He visto casos en los que el plan fue excelente en el papel, pero se comunicó demasiado tarde, una vez que el proceso ya había comenzado, y finalmente resultó en frustraciones y retrasos. Además, no debe hacer ninguna suposición sobre las necesidades o plazos de las otras partes. Más bien, discuta las necesidades y los plazos de manera clara y continua antes y durante todo el proceso.
Tómese el tiempo ahora para prepararse para 2023: Finalmente en esta fase de preparación, prepárese para el próximo año. Sí, sabemos que habrá cambios y adiciones que afectarán su presentación de 2022, pero puede (y debe) usar sus finanzas de 2021 para probar las cosas. Realice una ejecución en seco para probar su etiquetado de bloques para el próximo año. Y asegúrese de discutir su próximo etiquetado XBRL con sus auditores, también, esto le ahorrará mucho tiempo durante la temporada ocupada cuando los plazos son muy cortos.
Fase de ejecución – Mejores prácticas
La comunicación es esencial: A riesgo de sonar como un disco roto, la comunicación es esencial durante todo el proceso, desde la preparación hasta la ejecución. Pensando en el proyecto más exitoso en el que participé este año, recuerdo inmediatamente la comunicación constante, abierta y honesta entre todas las partes, en particular, el emisor, el proveedor de servicios (las personas que hacen el etiquetado XBRL) y el auditor. La mala comunicación conducirá a retrasos y otros problemas al final de la línea, cuando los plazos se exprimen y la presión es altísima. Por ejemplo, si no habla con su auditor hasta el final del proceso, terminará con un exceso de preguntas que retrasarán su presentación. Del mismo modo, si solo habla con su auditor, y no se comunica con su proveedor de servicios, es probable que termine con retrasos en el back-end a medida que el proveedor de servicios trabaja para abordar los asuntos de etiquetado y otros problemas que se perpetuaron a lo largo de la presentación.
La experiencia es esencial para garantizar la selección correcta de etiquetas XBRL: hay muchas, muchas tecnologías que pueden hacer su etiquetado XBRL. Algunos de ellos incluso prometen hacerlo todo por ti. No hay una sola tecnología que consiga que el etiquetado XBRL sea 100% correcto. Necesita experiencia humana de su lado, de su equipo interno, su proveedor de servicios o ambos, para asegurarse de que su etiquetado sea 100% correcto y pase por las validaciones.
Validar, validar, validar: Mi punto final en la fase de ejecución es que cada emisor debe utilizar las herramientas disponibles para validar sus presentaciones XBRL antes de la presentación. De hecho, les digo a nuestros clientes que deberían validar cada versión que producen. Esta validación continua les ayuda a evitar sorpresas desagradables al final, cuando descubre algunos errores de validación graves que no está seguro de cómo solucionar, y la fecha de presentación se acerca rápidamente. Como mencioné, hay muchas herramientas de validación disponibles, pero la evidencia es clara de que no todas proporcionarán la misma calidad de resultados. Si bien los errores de etiquetado XBRL suelen ser bastante fáciles de identificar, hay partes difíciles, como advertencias de validación en torno a elementos abstractos adicionales, etiquetas obligatorias faltantes y cosas por el estilo, que no todas las herramientas de validación manejan con elegancia.
¿Qué sigue? Dos cosas que debe saber para la presentación de ESEF del Año 2
Entonces, además de construir y refinar su proceso de presentación basado en las mejores prácticas como estas, ¿en qué más deben pensar los emisores mientras se preparan para el Año 2 del mandato de presentación ESEF iXBRL?
Etiquetado de bloques
El etiquetado de bloques es el tema del que todos hablan para el próximo año. Pero quería aclarar dos cosas sobre el etiquetado de bloques. Primero, escucho a la mayoría de la gente referirse al «etiquetado en bloque de las notas», pero eso no es exactamente cierto. En la lista de etiquetas obligatorias de la ESMA, hay notas, pero también políticas contables e incluso un par de etiquetas numéricas que se relacionan con los dividendos. En otras palabras, el etiquetado de bloques no será tan fácil como 40 notas. Es más como 40 notas, más 40 políticas contables, más algunas etiquetas numéricas.
La otra cosa que debe saber es que hay mucha incertidumbre restante sobre cómo etiquetar exactamente. Las reglas de la SEC de los Estados Unidos son bastante claras, una nota, un bloque de texto, mientras que las reglas de ESEF (actualmente) no lo son. Por ejemplo, ¿etiqueta la nota «Ingresos financieros y costos financieros» solo con una sola etiqueta de bloque de texto? ¿O debería usar, tal vez, tres etiquetas, porque la lista de la ESMA también incluye etiquetas separadas para los ingresos financieros y el costo financiero?
Tengo grandes esperanzas de que la nueva edición del Manual de presentación de ESEF, que se publicará en el verano de 2022, lo deje claro y resuelva esta incertidumbre. Pero si no, se dejará a los emisores y sus auditores decidir qué necesita ser etiquetado. Una vez más, aconsejaría a los emisores que comiencen esas discusiones con sus auditores y consultores XBRL del proveedor de servicios antes, en lugar de más tarde (pero después de que se publique el Manual, por supuesto). Estos requisitos pueden ser más complicados de lo que se anticipó inicialmente, por lo que es beneficioso tener esas conversaciones con expertos de XBRL que puedan ayudarlo.
Directiva de Informes de Sostenibilidad Corporativa (CSRD)
El CSRD no es para este próximo año de presentación, pero se avecina. Lo principal que todos deberían saber en este momento es que hay una Junta Internacional de Estándares de Sostenibilidad (ISSB) que se ha establecido, y esta junta incluso ha publicado una taxonomía XBRL para su revisión. Si estás interesado, te animo a que veas este borrador de taxonomía. Está disponible para comentarios públicos ahora en la página web de las NIIF.
Más aprendizajes y mejores prácticas emergentes para navegar esef Año 2
Me siento honrado de haber sido parte del panel de discusión con Accountancy Europe. He estado ansioso por compartir lo que Toppan Merrill ha recopilado como mejores prácticas hasta ahora, y aprendí mucho escuchando a mis compañeros discutir sus propias experiencias con la presentación de ESEF y ofrecer sus propias claves para el éxito.
Fase de ejecución – Mejores prácticas
La comunicación es esencial: A riesgo de sonar como un disco roto, la comunicación es esencial durante todo el proceso, desde la preparación hasta la ejecución. Pensando en el proyecto más exitoso en el que participé este año, recuerdo inmediatamente la comunicación constante, abierta y honesta entre todas las partes, en particular, el emisor, el proveedor de servicios (las personas que hacen el etiquetado XBRL) y el auditor. La mala comunicación conducirá a retrasos y otros problemas al final de la línea, cuando los plazos se exprimen y la presión es altísima. Por ejemplo, si no habla con su auditor hasta el final del proceso, terminará con un exceso de preguntas que retrasarán su presentación. Del mismo modo, si solo habla con su auditor, y no se comunica con su proveedor de servicios, es probable que termine con retrasos en el back-end a medida que el proveedor de servicios trabaja para abordar los asuntos de etiquetado y otros problemas que se perpetuaron a lo largo de la presentación.
La experiencia es esencial para garantizar la selección correcta de etiquetas XBRL: hay muchas, muchas tecnologías que pueden hacer su etiquetado XBRL. Algunos de ellos incluso prometen hacerlo todo por ti. Como he dicho muchas veces antes, no hay una sola tecnología que consiga que el etiquetado XBRL sea 100% correcto. Necesita experiencia humana de su lado, de su equipo interno, su proveedor de servicios o ambos, para asegurarse de que su etiquetado sea 100% correcto y pase por las validaciones. Y esa precisión no es simplemente una cuestión de cumplimiento, es fundamental para garantizar que su XBRL cuentes la historia de su empresa de la manera que pretende.
Validar, validar, validar: Mi punto final en la fase de ejecución es que cada emisor debe utilizar las herramientas disponibles para validar sus presentaciones XBRL antes de la presentación. De hecho, les digo a nuestros clientes que deberían validar cada versión que producen. Esta validación continua les ayuda a evitar sorpresas desagradables al final, cuando descubre algunos errores de validación graves que no está seguro de cómo solucionar, y la fecha de presentación se acerca rápidamente. Como mencioné, hay muchas herramientas de validación disponibles, pero la evidencia es clara de que no todas proporcionarán la misma calidad de resultados. Si bien los errores de etiquetado XBRL suelen ser bastante fáciles de identificar, hay partes difíciles, como advertencias de validación en torno a elementos abstractos adicionales, etiquetas obligatorias faltantes y cosas por el estilo, que no todas las herramientas de validación manejan con elegancia.
¿Qué sigue? Dos cosas que debe saber para la presentación de ESEF del Año 2
Entonces, además de construir y refinar su proceso de presentación basado en las mejores prácticas como estas, ¿en qué más deben pensar los emisores mientras se preparan para el Año 2 del mandato de presentación ESEF iXBRL?
Etiquetado de bloques
El etiquetado de bloques es el tema del que todos hablan para el próximo año. Pero quería aclarar dos cosas sobre el etiquetado de bloques. Primero, escucho a la mayoría de la gente referirse al «etiquetado en bloque de las notas», pero eso no es exactamente cierto. En la lista de etiquetas obligatorias de la ESMA, hay notas, pero también políticas contables e incluso un par de etiquetas numéricas que se relacionan con los dividendos. En otras palabras, el etiquetado de bloques no será tan fácil como 40 notas. Es más como 40 notas, más 40 políticas contables, más algunas etiquetas numéricas.
La otra cosa que debe saber es que hay mucha incertidumbre restante sobre cómo etiquetar exactamente. Las reglas de la SEC de los Estados Unidos son bastante claras, una nota, un bloque de texto, mientras que las reglas de ESEF (actualmente) no lo son. Por ejemplo, ¿etiqueta la nota «Ingresos financieros y costos financieros» solo con una sola etiqueta de bloque de texto? ¿O debería usar, tal vez, tres etiquetas, porque la lista de la ESMA también incluye etiquetas separadas para los ingresos financieros y el costo financiero?
Tengo grandes esperanzas de que la nueva edición del Manual de presentación de ESEF, que se publicará en el verano de 2022, lo deje claro y resuelva esta incertidumbre. Pero si no, se dejará a los emisores y sus auditores decidir qué necesita ser etiquetado. Una vez más, aconsejaría a los emisores que comiencen esas discusiones con sus auditores y consultores XBRL del proveedor de servicios antes, en lugar de más tarde (pero después de que se publique el Manual, por supuesto). Estos requisitos pueden ser más complicados de lo que se anticipó inicialmente, por lo que es beneficioso tener esas conversaciones con expertos de XBRL que puedan ayudarlo.
Directiva de Informes de Sostenibilidad Corporativa (CSRD)
El CSRD no es para este próximo año de presentación, pero se avecina. Lo principal que todos deberían saber en este momento es que hay una Junta Internacional de Estándares de Sostenibilidad (ISSB) que se ha establecido, y esta junta incluso ha publicado una taxonomía XBRL para su revisión. Si estás interesado, te animo a que veas este borrador de taxonomía. Está disponible para comentarios públicos ahora en la página web de las NIIF.
Más aprendizajes y mejores prácticas emergentes para navegar esef Año 2
Me siento honrado de haber sido parte del panel de discusión con Accountancy Europe. He estado ansioso por compartir lo que Toppan Merrill ha recopilado como mejores prácticas hasta ahora, y aprendí mucho escuchando a mis compañeros discutir sus propias experiencias con la presentación de ESEF y ofrecer sus propias claves para el éxito.