Como informado, la División de Auditoría y Contabilidad de Florida ha publicado una taxonomía XBRL para uso de los gobiernos locales para informar su información financiera digitalmente. A raíz de este importante hito, un comentario perspicaz de Marc Joffe examina los continuos argumentos en torno a la digitalización de los informes de los gobiernos locales y analiza el camino a seguir. Joffe es Analista Senior de Políticas en la Fundación Reason, y también preside el Grupo de Trabajo de Informes Gubernamentales Estándar de los Estados Unidos XBRL, que recientemente ha desarrollado una taxonomía para Michigan como parte de un proyecto en curso con la Universidad de Michigan que tiene como objetivo ayudar a aumentar la responsabilidad y la transparencia en las finanzas del gobierno local.
«La taxonomía de informes gubernamentales XBRL de Florida, la primera en la nación, es un punto notable de progreso, pero los defensores de esta tecnología aún están superando las objeciones dentro del sector financiero del gobierno», explica. En particular, cuando la taxonomía fue ordenada y financiada en 2018, la Asociación de Funcionarios de Finanzas del Gobierno (GFOA) declaró su oposición al mandato de tecnologías específicas para la presentación de informes financieros por parte de los gobiernos locales, afirmando que «actualmente no existe una taxonomía viable».
Hoy, sin embargo, se han publicado dos taxonomías viables en Florida y Michigan. «Sin lugar a dudas, estas taxonomías se pueden mejorar, y una fuente clave de ideas para mejorar es GFOA y los funcionarios de finanzas del gobierno que representa. Es por esta razón que espero que los desarrollos recientes alienten a GFOA a revisar su política actual». XBRL, argumenta Joffe, es la mejor solución para la presentación de informes financieros del gobierno de los Estados Unidos, ya que se ha desarrollado específicamente para divulgaciones exhaustivas sobre la condición financiera de una entidad. «Además, el estándar XBRL ha evolucionado a lo largo de su vida útil de 24 años para manejar una amplia variedad de escenarios de informes al tiempo que atrae a una comunidad de desarrolladores de software y expertos en la materia».
Ahora podemos estar en un punto de inflexión en el que se superen los obstáculos clave para la implementación de XBRL. «En ausencia de una taxonomía sólida y herramientas fáciles de usar para crear divulgaciones financieras del gobierno de XBRL, cualquier departamento de finanzas del gobierno interesado en XBRL se enfrentó a altos costos de implementación y una curva de aprendizaje empinada». Joffe explica. Hoy en día, con las taxonomías establecidas y las opciones de software competitivas, innovadoras y ampliamente accesibles, ninguna de las preocupaciones debe seguir existiendo.
De cara al futuro, se necesita una guía de implementación para acompañar la taxonomía de Florida para alentar y facilitar su uso. La taxonomía también es específica para los requisitos de presentación de informes estatales, que no cubren el modelo completo de informes de la Junta de Normas de Contabilidad Gubernamental (GASB); su evolución y expansión podrían permitir un uso más amplio. «El lanzamiento de Florida es un importante paso adelante para XBRL en los informes estatales y locales, pero los avances adicionales pueden tardar en llegar hasta que GFOA reconsidere su postura hacia los informes financieros gubernamentales legibles por máquina», concluye Joffe.
Florida avanza hacia la adopción de XBRL, pero la Asociación de Oficiales de Finanzas del Gobierno se opone
Este desarrollo es un hito importante en la evolución de los informes financieros basados en PDF y hacia la divulgación legible por máquina.
septiembre 9, 2022
La División de Auditoría y Contabilidad de Florida ha publicado una taxonomía extensible del lenguaje de informes comerciales para uso de los gobiernos locales para informar su estado financiero digitalmente. Este desarrollo es un hito importante en la evolución de los informes financieros gubernamentales basados en PDF y hacia la divulgación legible por máquina que debería ayudar a aumentar la rendición de cuentas y la transparencia al facilitar a los contribuyentes, los responsables de la formulación de políticas y otras partes interesadas el acceso a los datos de gastos gubernamentales y los informes financieros.
La taxonomía XBRL fue ordenada y financiada en 2018 por el Proyecto de Ley 1073 de la Cámara de Representantes de Florida, un proyecto de ley escrito en consulta con los analistas de políticas de la Fundación Reason. La taxonomía de informes gubernamentales XBRL de Florida, la primera en la nación, es un punto notable de progreso, pero los defensores de esta tecnología aún están superando las objeciones dentro del sector financiero del gobierno.
Después del entonces Gobernador. Rick Scott firmó la ley de Florida, la influyente Asociación de Funcionarios de Finanzas del Gobierno (GFOA) emitió una declaración diciendo que «se opone a los esfuerzos para exigir el uso de tecnologías específicas por parte de los gobiernos estatales y locales para la presentación de informes financieros y la divulgación».
GFOA también señaló: «Si bien se han realizado numerosos esfuerzos a pequeña escala para desarrollar una taxonomía que incorpore los elementos necesarios de los estados financieros GAAP [principios de contabilidad generalmente aceptados] de GASB {Junta de Normas de Contabilidad Gubernamental], actualmente no existe una taxonomía viable».
Pero, hoy, en 2022, se han publicado recientemente dos taxonomías viables: una por el estado de Florida y la otra por la Universidad de Michigan en conjunto con XBRL U.S., un grupo al que estoy afiliado.
Esta última taxonomía incluye el apoyo a siete estados financieros clave y cuatro notas que aparecen en los informes financieros integrales anuales emitidos por los gobiernos de todo el país y que han sido indexados a los pronunciamientos de la Junta de Normas de Contabilidad Gubernamental (GASB). Estos son estándares utilizados por los gobiernos locales en la mayoría de los estados con solo una personalización menor.
Sin lugar a dudas, estas taxonomías se pueden mejorar, y una fuente clave de ideas para mejorar es GFOA y los funcionarios de finanzas del gobierno que representa. Es por esta razón que espero que los acontecimientos recientes alienten a GFOA a revisar su política actual.
GFOA no siempre se opuso a la aplicación de XBRL a las finanzas gubernamentales. En su declaración de 2009 sobre «Prácticas recomendadas para la presentación de documentos financieros oficiales en sitios web», GFOA declaró: «Los gobiernos deben supervisar la evolución de la presentación de informes financieros electrónicos normalizados (por ejemplo, el lenguaje extensible de presentación de informes comerciales [XBRL]) y aplicar ese lenguaje a su proceso de documentos electrónicos cuando sea apropiado».
Esto contrasta con la oposición actual de la organización a exigir cualquier tecnología específica. Es cierto que muchos mandatos gubernamentales deben oponerse y hay alternativas a XBRL. Por ejemplo, OpenSpending, un estándar publicado por la Open Knowledge Foundation en el Reino Unido, ofrece una manera muy fácil de producir visualizaciones de los ingresos y gastos del gobierno. Sin embargo, no es un ajuste ideal para los informes financieros auditados de los Estados Unidos que incluyen balances y estados de flujo de efectivo, así como los datos del estado de resultados respaldados por OpenSpending.
Por el contrario, XBRL se desarrolló específicamente para manejar divulgaciones contables que presentan una visión general completa de la condición financiera de una entidad. Además, el estándar XBRL ha evolucionado a lo largo de su vida útil de 24 años para manejar una amplia variedad de escenarios de informes al tiempo que atrae a una comunidad de desarrolladores de software y expertos en la materia. Es la mejor combinación para los informes financieros del gobierno de los Estados Unidos.
Veinte años después de que los académicos propusieran por primera vez aplicar XBRL a la divulgación financiera del sector público de los Estados Unidos, finalmente podemos comenzar a ver la implementación. En ausencia de una taxonomía sólida y herramientas fáciles de usar para crear divulgaciones financieras del gobierno de XBRL, cualquier departamento de finanzas gubernamentales interesado en XBRL se enfrentó a altos costos de implementación y una curva de aprendizaje empinada. Y la ausencia de los primeros usuarios del sector público disuadió a los proveedores privados de software y expertos en contabilidad de realizar inversiones que reducirían los costos y la complejidad de la adopción.
Si bien el lanzamiento de Florida es un gran paso adelante, todavía hay un largo camino por recorrer. En primer lugar, no se publicó documentación técnica ni guías de implementación con la taxonomía. Estos documentos son comunes con las nuevas taxonomías y ayudan a facilitar la entrada de nuevos usuarios en el proceso. Con suerte, estos productos estarán por llegar. De lo contrario, los gobiernos locales de Florida pueden retrasar la implementación de la taxonomía, optando en su lugar por ingresar sus resultados en el portal de informes de la División de Contabilidad y Auditoría.
En segundo lugar, la taxonomía de Florida es específica para los requisitos de informes estatales que históricamente se han limitado a un estado de resultados más detallado que el incluido en los informes financieros anuales completos. Los conceptos de balance se han incluido en la taxonomía recientemente publicada, pero todavía no es una implementación completa del modelo de informes GASB. Con suerte, la taxonomía de Florida evolucionará para cubrir más conceptos de informes GASB en futuras versiones.
El comunicado de Florida es un importante paso adelante para XBRL en los informes estatales y locales, pero los avances adicionales pueden tardar en llegar hasta que GFOA reconsidere su postura hacia los informes financieros gubernamentales legibles por máquina.