La Autoridad Bancaria Europea (EBA) ha publicado la tercera y última fase de la versión 3.2 de su marco de informes. El paquete técnico actualizado incluye taxonomías XBRL, reglas de validación y el modelo de punto de datos (DPM). Las enmiendas en este comunicado reflejan nuevas pautas sobre informes de remuneración para instituciones de crédito y empresas de inversión, en relación con los altos ingresos y la evaluación comparativa de la remuneración y las brechas salariales de género.
Marco de informes 3.2
La versión 3.2 del marco de informes de la EBA consta de seis paquetes.
Incluye los siguientes requisitos de informes nuevos y modificados:
El paquete técnico se publica en tres fases. La Fase 1 cubre COREP, informes de gravamen de activos, informes G-SII e informes de empresas de inversión y se publicó en marzo de 2022. La fase 2 se publicó en junio de 2022 y cubre informes de evaluación comparativa supervisora, modificaciones menores a otros módulos, así como cambios generales de XBRL (consulte la sección ‘Reglas de presentación de EBA’ a continuación). Se espera que la fase 3, que cubre la remuneración, se publique a fines de septiembre o principios de octubre.
Normas EBA Filing (actualizadas el 26 de septiembre de 2022)
La EBA publicó el documento de reglas de presentación (v5.2) para modificar la regla 3.6:
- para redefinir la condición para aplicar el nuevo sujeto de informes, que ahora es independiente de la fecha de aplicación de los módulos COREP, AE y GSII de la versión 3.2 del marco
- instruir explícitamente el uso de tipos de entidad para indicar niveles agregados en el sujeto de información de un documento de información agregado
- utilice el esquema de entidad neutral, en sustitución de www.eba.europa.eu/eu/rs
El cambio en la regla de presentación implica lo siguiente para la versión modular del marco de informes 3.2:
- COREP, AE, G-SII:
- CON/IND se eliminará del nombre del módulo (por ejemplo, AE_CON y AE_IND se convertirán en AE)
- Los módulos COREP_OF, COREP_ALM, GSII y AE se aplicarán a partir de la fecha de referencia junio de 2023
- Los demás módulos en COREP se aplicarán a partir de la fecha de referencia diciembre 2022
- Empresas de Inversión:
- Los módulos renombrados IF_CLASS2, IF_CLASS3, IF_GROUPTEST, para el reporting de acuerdo con las ITS on Investment Firms Reporting, se utilizarán a partir de la fecha de referencia junio de 2023
- El módulo THRESHOLD_MONITORING, derivado de las RTS, se aplicará una vez que entren en vigor las RTS sobre monitorización de umbrales
- Evaluación comparativa de supervisión:
- Módulo SBPIMV_CON, SBPIMV_IND aplicará solo para septiembre de 2022
- La versión v3.2 del módulo SBPIMV nunca se utilizará activamente para generar informes
- El módulo anterior para la evaluación comparativa del riesgo crediticio se divide en uno para el riesgo crediticio y otro para la evaluación comparativa IFRS9. Los dos nuevos módulos (SBP_CR y SBP_IFRS9), así como el módulo SBP_RM, se utilizarán para la fecha de referencia.
- Remuneración:
- Los módulos sin CON/IND se seguirán utilizando como las versiones anteriores. La primera fecha de referencia es diciembre de 2022 para todos los datos, excepto la brecha salarial de género para las entidades de crédito, que es diciembre de 2023
- Todos los demás marcos (FINREP, RESOLUTION, MREL, PAY, COVID19, FP)
- Se crearon módulos sin CON/IND/IFRS/GAAP y se utilizarán a partir de la fecha de referencia diciembre de 2022
1. Versión consolidada de los requisitos de información (texto no oficial y destinado únicamente como una herramienta de documentación; los actos jurídicos se publican en el Diario Oficial de la Unión Europea)
a. ITS sobre informes de supervisión
b. Directrices sobre planes de financiación
C. ITS sobre benchmarking supervisor de modelos internos
mi. ITS sobre divulgación e informes sobre MREL y TLAC
I. Plantillas de informes en otros idiomas de la UE
F. ITS sobre requisitos de información específicos para el riesgo de mercado
I. Plantillas de informes en otros idiomas de la UE
gramo. ITS sobre informes y divulgaciones para empresas de inversión
i. Plantillas de informes en otros informes de la UE
H. RTS sobre monitoreo de umbral
2. Reglas de validación (Subido el 30 de septiembre de 2022)
3. DPM v3.2.fase 3 (cargado el 30 de septiembre de 2022)
una. Base de datos DPM
b. Diccionario DPM
C. Diseño de tabla DPM y categorización de puntos de datos
4. EBA XBRL v3.2.fase 3 (cargado el 30 de septiembre de 2022)
una. Archivos de taxonomía XBRL y documentación de respaldo
b. Paquetes de taxonomía
C. Archivos de muestra
5. Pequeño paquete de reglas de validación
ENLACES
- Modificaciones de las Normas Técnicas de Ejecución sobre informes de supervisión con respecto a los informes COREP, ALMM, activos gravados y G-SII
- ITS sobre Benchmarking Supervisorio para el ejercicio 2023