La implementación de recopilaciones de datos estandarizados, normalizados y armonizados, como en el programa holandés Standard Business Reporting (SBR), puede reducir significativamente la carga administrativa y mejorar la eficiencia. Este mes, Campbell Pryde, presidente y director ejecutivo de XBRL US, y John Turner, director ejecutivo de XBRL International, publicaron un estudio de caso sobre la implementación holandesa de SBR, estableciendo paralelismos con los próximos requisitos de la Ley de Transparencia de Datos Financieros (FDTA) en los EE. UU. que los reguladores encargados de implementarla harían bien en considerar.
SBR es el esfuerzo colaborativo nacional holandés para el intercambio digital optimizado de informes comerciales. Utiliza estándares de datos, incluido XBRL, para facilitar el intercambio de información entre las autoridades reguladoras, los bancos y las empresas.
A través de esfuerzos de colaboración en toda la cadena de suministro de informes, SBR proporciona una columna vertebral común para la definición y recopilación de datos. El éxito del programa radica en el acuerdo y la publicación de definiciones técnicas comunes, lo que garantiza la coherencia en la presentación de informes entre las diferentes agencias y sectores.
Desde su inicio voluntario en 2004, SBR ha logrado reducciones sustanciales de la carga administrativa, con una disminución estimada del 25 % en 2007 y una reducción adicional del 25 % a finales de 2011.
Con más de 44 millones de informes XBRL presentados en 2020 y un 82 % de adopción del plan de cuentas de referencia en el mercado, SBR se ha convertido en un programa de informes destacado. Ofrece a las empresas un único punto de contacto regulatorio, simplificando los requisitos de informes, mientras que los reguladores se benefician de los datos interoperables y legibles por máquina para el análisis y la supervisión.
El programa holandés SBR sirve como un ejemplo valioso para los reguladores estadounidenses que están trabajando en la implementación de la Ley de Transparencia de Datos Financieros (FDTA). Al adoptar un enfoque de datos estandarizados, pueden reducir la carga administrativa, promover la coherencia y mejorar la transparencia y la comparabilidad de los datos.
Beneficios tangibles de los estándares de datos para empresas y reguladores
Los reguladores estadounidenses encargados de implementar la Ley de Transparencia de Datos Financieros (FDTA) harían bien en considerar cómo los gobiernos de otras regiones han adoptado un enfoque de datos estandarizado para reducir la carga administrativa y mejorar la eficiencia.
Standard Business Reporting (SBR) es un programa de informes de empresa a regulador que el gobierno holandés llama el «estándar nacional para el intercambio digital de informes comerciales». Los programas SBR se basan en estándares de datos, incluido el estándar XBRL (eXtensible Business Reporting Language) para informes financieros, para el intercambio de información entre las autoridades reguladoras locales, los bancos y las empresas. El objetivo de SBR es reducir la carga administrativa entre empresas y agencias gubernamentales a través de la automatización en el procesamiento de datos.
SBR proporciona una columna vertebral común basada en estándares para la definición y recopilación de datos, y se ha centrado en la creación de un ecosistema colaborativo en toda la cadena de suministro de informes. Un elemento central del éxito de la iniciativa es el trabajo colaborativo realizado para acordar y publicar definiciones técnicas comunes («etiquetas» o «códigos de barras electrónicos») en diferentes agencias que buscan información similar de las mismas partes de los sectores público y privado.
| La carga administrativa se redujo un 25% en 5 años, frente al 3,6% del PIB (16.300 millones de euros), y se estima que la implementación de XBRL representará 750 millones de euros de ese ahorro de costes. |
El programa comenzó de forma voluntaria en 2004 y funcionó de manera voluntaria durante algún tiempo, estableciendo su primer mandato regulatorio en 2014. Se estima que ha cumplido sus objetivos de reducir la carga administrativa en un 25 % en 2007 con respecto a la carga de referencia de 16 300 millones de euros que se notificó en 2002; con una reducción adicional del 25 % de la carga administrativa para finales de 2011.
Las empresas se benefician de la «totalidad de los informes gubernamentales», lo que les brinda un único punto de contacto regulatorio y la capacidad de presentar un informe para satisfacer una serie de necesidades regulatorias. Se estima que el uso de XBRL para la información financiera representa 750 millones de euros del primer 25% ahorrado. Los reguladores se benefician de los datos legibles por máquina que son interoperables, automatizables y consistentes con otros conjuntos de datos.
El uso de SBR se ha expandido significativamente, con más de 44 millones de informes XBRL presentados a través del programa en 2020, y una adopción del mercado del 82% del plan de cuentas de referencia que se estableció para respaldar SBR.
Antecedentes
Un documento de la OCDE informó que la carga administrativa en los Países Bajos era alta en relación con otros países. La carga administrativa se define como el costo de 1) los recursos dedicados a comprender la obligación de informar, 2) recopilar, evaluar, verificar y presentar datos, 3) reuniones internas y externas, y 4) presentar informes a las autoridades reguladoras. Estos costes en los Países Bajos se situaron en el 3,6% del PIB (16.300 millones de euros) en 2002. Las preocupaciones sobre el costo llevaron al gobierno holandés a aprobar una legislación que establece el objetivo de reducir la carga administrativa en un 25% con respecto a los costos de referencia de 2002 para 2007; y en 2008, se fijó un nuevo objetivo para alcanzar una reducción adicional del 25% para 2011.
Los miembros voluntarios de la comunidad holandesa XBRL comenzaron a desarrollar una taxonomía (diccionario digital de términos) para representar los requisitos de informes reglamentarios. Las organizaciones involucradas incluyeron firmas de contabilidad, desarrolladores de software y otros con interés en la presentación de informes financieros. Se centraron en una estrategia para desarrollar un programa de estándares de datos que pudiera mejorar la eficiencia en la presentación de informes, la recopilación y el análisis de datos en empresas y agencias gubernamentales.
Los reguladores de la Oficina Central de Estadística, Administración Tributaria y Aduanera, la Corporación de Vivienda y el Registro Comercial fueron observadores del desarrollo, pero inicialmente no participaron formalmente, y no hubo ningún requisito de que las empresas informaran utilizando los estándares de datos. El trabajo de desarrollo de la taxonomía se centró en la construcción de taxonomías modulares y la colaboración con las partes interesadas de modo que un solo concepto pudiera ser compartido a través de múltiples informes, por múltiples entidades informantes. La expectativa era que las empresas que utilizaban las taxonomías pudieran asignar los conceptos a sus sistemas internos para que los datos pudieran generarse automáticamente en un formato legible por máquina y estructurado de manera consistente.
Aunque no existía un mandato reglamentario en esta etapa, un informe de progreso publicado en 2006 indicó que la implementación de ciertas medidas del programa había reducido la carga administrativa en € 1.9 mil millones. También se señaló en el informe de la OCDE mencionado anteriormente, «… la realización del objetivo total de reducción de la carga del 25% para finales de 2007 depende en gran medida de sólo tres partidas «importantes»: 1) la introducción de la totalidad de la presentación de informes gubernamentales y el uso de XBRL para la presentación de informes financieros (unos 750 millones de euros en total); 2) medidas relacionadas con la integración de las cotizaciones sociales (295 millones de euros); y 3) medidas obligatorias relacionadas con la presentación electrónica y la facturación electrónica (211 millones de euros)».
En 2014, la Administración Tributaria y Aduanera de los Países Bajos anunció el primer mandato que impulsó sustancialmente el uso de la taxonomía, allanando el camino para mayores ahorros.
| Tres pilares de la SBR holandesa se centran en la armonización de: 1. Definiciones de datos 2. Proceso (cómo se envían los informes) 3. Especificación técnica (cómo se estandarizan y transmiten los datos). |
Hoy
Los objetivos del programa SBR holandés eran muy similares a los objetivos de la FDTA en la actualidad. Si bien existen diferencias obvias entre el entorno reglamentario de los Países Bajos y el alcance del FDTA, ciertas características del SBR neerlandés podrían ser informativas para quienes tienen la tarea de implementar el FDTA.
Se requiere que múltiples agencias reguladoras colaboren.
El programa SBR ahora involucra a cinco reguladores gubernamentales: la Administración de Impuestos y Aduanas, el Registro Comercial, la Oficina Central de Estadísticas, la Corporación de Vivienda y el Ministerio de Educación. Cuatro de estos organismos han ordenado que la información se presente en formato estructurado (XBRL); sólo la Oficina Central de Estadística optó por la presentación voluntaria de informes XBRL. Algunos de los datos recopilados, por ejemplo, los informes fiscales, no se ponen a disposición del público, pero se proporcionan al público otros conjuntos de datos, como la educación y la información del registrador de empresas.
La gobernanza del SBR holandés se basa en tres pilares en todas las agencias: armonización de las definiciones de datos, armonización del proceso (cómo se presentan los informes) y armonización de las especificaciones técnicas (cómo se estandarizan y transmiten los datos). Este enfoque permite a las empresas de software utilizar la misma tecnología para enviar informes de cualquier entidad informante a cualquier agencia reguladora. Esto permite economías de escala que reducen el costo de la presentación de informes.
El Gobierno neerlandés no tiene un plan de cuentas obligatorio. Cuando se estableció SBR, se desarrolló un plan de cuentas referencial para que los proveedores de software pudieran asignar los sistemas de contabilidad interna de las empresas al Plan de Cuentas de Referencia SBR (llamado RGS). A partir de 2020, RGS tenía una cobertura de mercado del 82%.
Muchas, y variadas, entidades informantes. Diferentes datos reportados.
El Ministerio de Educación reúne datos de aproximadamente 2000 escuelas y universidades. La Corporación de la Vivienda recopila datos en formato estructurado de 400 instituciones semi-gubernamentales que construyen y alquilan apartamentos y casas. El Registro Mercantil recopila datos de aproximadamente 1,5 millones de empresas, la mayoría de las cuales son propietarios únicos que envían su información a través de un portal proporcionado por el gobierno proporcionado por el Registrador. Varios miles de entidades pequeñas y medianas utilizan su propio software o sistema ERP, o pueden contratar a una empresa de contabilidad externa para preparar los informes en su nombre.
La autoridad fiscal holandesa tiene 12-15 flujos diferentes relacionados con los impuestos, desde el impuesto sobre la renta hasta el IVA y el impuesto sobre sucesiones, y casi todos los informes deben informarse en formato XBRL. Para algunos flujos relacionados con impuestos, la autoridad proporciona un portal para la presentación; En otros casos, el software de contabilidad se utiliza para preparar y presentar el informe de impuestos.
Dependencia de proveedores de software comercial y de código abierto para una eficiencia óptima.
Cuando el Gobierno comenzó a aplicar, comenzó primero con entidades informantes más pequeñas porque la recopilación de datos de un gran número de entidades informantes presentaba la mayor oportunidad de reducir la carga administrativa. El Gobierno proporcionó portales para las entidades más pequeñas a fin de que la transición fuera menos gravosa.
Dicho esto, el Gobierno holandés es reacio a proporcionar servicios de informes, ya que prefiere confiar en el competitivo mercado de software para obtener la mayor eficiencia y economías de escala. Los proveedores de software comercial desempeñan un papel fundamental y el Gobierno holandés ha alentado su participación en el programa SBR. Para la recaudación del IVA, por ejemplo, hay aproximadamente 100 proveedores que ayudan a las entidades declarantes a preparar sus informes de IVA. Si bien hay muchas aplicaciones de software de contabilidad que proporcionan herramientas de informes que generan datos XBRL legibles por máquina, alrededor del 80% del mercado cae a alrededor de una docena de proveedores. El software de contabilidad de nivel de entrada para pequeñas empresas oscila entre € 20 y € 30 por mes ($ 21- $ 32); La notificación de datos en formato legible por máquina (XBRL) para su presentación a los reguladores se incluye en el software. Del mismo modo, para las organizaciones más grandes que subcontratan sus informes financieros a empresas de contabilidad, el costo de la preparación de XBRL generalmente se incluye en el precio.
Taxonomías compartidas. Modularizado con reguladores responsables de su propia recopilación de datos.
Cada regulador es responsable de su propia taxonomía, pero las agencias juntas comparten el mismo diccionario de datos para que sus datos puedan mezclarse y sean interoperables. Todos los puntos de entrada a las taxonomías están consolidados. La autoridad fiscal construyó y administra su propia taxonomía y base de datos, confiando en reglas de validación para verificar la precisión y la calidad de los datos. El Registro Mercantil, la Corporación de Vivienda y el Ministerio de Educación subcontratan el desarrollo y la gestión de sus taxonomías individuales. Aunque mantienen taxonomías separadas, hay un punto de entrada consolidado, los diccionarios de datos se reutilizan y se sigue la misma especificación técnica. Las empresas pueden enviar todos sus datos, por ejemplo, estados financieros, información crediticia, informes relacionados con impuestos, a un único repositorio. Las agencias reguladoras y los bancos luego extraen los datos que necesitan.
Expansión B2B
Con la preparación y recopilación de datos basada en XBRL muy arraigada en las actividades comerciales normales de empresas de todos los tamaños, SBR se ha expandido al sector privado. Los bancos holandeses trabajan juntos a través de «SBR Nexus» para aprovechar las taxonomías oficiales de SBR utilizadas para los informes financieros de las empresas al gobierno para recopilar sus propios informes digitales sobre las operaciones de sus clientes. Estos datos se utilizan tanto para ayudar a tomar decisiones de crédito como para garantizar que tengan información de rendimiento mejor, más actualizada y más detallada sobre las empresas en sus carteras de préstamos. Esto, a su vez, ayuda a los bancos en los Países Bajos a afinar sus propios modelos de crédito, mejorando la asignación de capital y la gestión general del riesgo.
De cara al futuro
En los próximos años, los reguladores holandeses planean expandir SBR para cubrir sectores y organizaciones adicionales. La hoja de ruta de SBR 2020-2025 nombra tres objetivos estratégicos:
• Aspirar a un intercambio electrónico de datos de alta calidad y preparado para el futuro
• Innovar formas de trabajo y fortalecer conocimientos, habilidades y comunicación
• Mantener y fortalecer las relaciones con las partes interesadas
La experiencia holandesa ilustra el poder de los programas de estándares de datos que se pueden utilizar para mejorar la eficiencia, reducir la carga y generar economías de escala en cualquier mercado. Alentamos a las agencias de FDTA a considerar este enfoque al establecer su propia hoja de ruta para la implementación de FDTA.