Los informes digitales se han adoptado con éxito en el extranjero, pero las empresas australianas aún no están convencidas.
Cuando se trata de informes financieros, el formato de documento portátil (PDF) tiene muchas ventajas, pero la flexibilidad no es una de ellas. Recuperar datos de documentos PDF para su análisis puede ser un proceso lento, tanto para los usuarios internos como externos de la información financiera.
En los EE. UU. Y en varias otras jurisdicciones, la información financiera se ha trasladado a la era digital. Pero las empresas australianas aún tienen que seguir ese camino.
Una gran parte de esto se relaciona con el marco regulatorio, dice Claire Grayston FCPA, asesora de políticas – auditoría y aseguramiento de CPA Australia.
“En los EE. UU., Los estados financieros corporativos se presentan ante la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) utilizando eXtensible Business Reporting Language, conocido como XBRL”, dice. “Esto ha sido obligatorio desde 2009 después de un período de presentación voluntaria de XBRL .
«La SEC publica conjuntos de datos de estados financieros extraídos de los estados financieros de todas las entidades registradas para ayudar a los usuarios a analizar y comparar la información de divulgación corporativa a lo largo del tiempo y entre las entidades registradas».
En Australia, los informes digitales son voluntarios . La Comisión de Inversiones y Valores de Australia (ASIC) ha aceptado la presentación de informes financieros digitales desde 2010 y ha alentado la presentación en forma XBRL. Ha dejado claro su apoyo en declaraciones públicas y en debates privados. Sin embargo, ninguna entidad ha optado por la opción.
Desde 2015, ASIC ha aceptado informes financieros digitales utilizando XBRL en línea (iXBRL), un estándar abierto que permite que un solo documento proporcione datos legibles por humanos y por máquinas. Esto sería aceptado en lugar de un informe en formato PDF.
David Hardidge FCPA, director técnico de la Oficina de Auditoría de Queensland y experto en el campo de los informes digitales, señala que el sector empresarial australiano se ha mantenido tranquilo sobre el tema.
“A medida que se desarrollaba XBRL en los EE. UU., Había líderes corporativos que abogaban por su uso, porque podían ver los beneficios para sus partes interesadas”, dice.
“No hemos visto eso en Australia. Las adopciones exitosas en el extranjero han sido obligatorias, aunque a veces ha habido un período voluntario. ASIC, y organismos como CPA Australia, se han asegurado de que XBRL pueda ser adoptado en Australia.
“Pero la adopción obviamente no va a suceder por sí sola. Ahora necesitamos un cambio legislativo. Deberíamos concentrarnos en entidades que cotizan en bolsa, o posiblemente entidades divulgadoras”.
Desafíos aún por superar.
Uno de los obstáculos para la adopción generalizada de XBRL en Australia es el costo.
Ram Subramanian, asesor de políticas de CPA Australia – informes, dice: “Las entidades deben elegir entre integrar completamente XBRL en sus sistemas contables o preparar las finanzas normalmente, como siempre lo hacen, y luego etiquetar el conjunto final de información utilizando la taxonomía XBRL.
«El último enfoque parece menos costoso, pero carece de los beneficios de un sistema de informes digitales totalmente integrado que ofrece el primer enfoque».
Otra consideración práctica es la necesidad de abordar el potencial de etiquetado XBRL inconsistente, particularmente en lo que respecta a las divulgaciones de notas con texto de forma libre.
En el nivel de toda la industria, dice Subramanian, es necesario que haya una cantidad suficiente de proveedores de tecnología que ofrezcan software habilitado para XBRL para preparar informes financieros utilizando la taxonomía de las Normas de contabilidad australianas. La falta de elección en torno a las soluciones tecnológicas puede aumentar los costos y disuadir el progreso.
El camino a seguir en Australia
“En Australia, la idea fundamental es que los informes financieros son principalmente para inversores”, dice Grayston. “Si no existe una obligación legal, las empresas a menudo se muestran reacias a incurrir en costos cuyos beneficios no pueden medir fácilmente.
“Los beneficios de los informes digitales se extienden más allá de los inversores. Proporciona información de fácil acceso y más oportuna para investigadores, reguladores y otras partes interesadas.
“Presumiblemente, las empresas australianas que cotizan en los EE. UU. O las subsidiarias de empresas que cotizan en EE. UU., O las empresas que presentan informes en otros países que requieren informes en formato XBRL, prepararán estados financieros en formato XBRL. La capacidad técnica está ahí y el software de soporte está fácilmente disponible. No es que XBRL sea particularmente nuevo o radical”.
Singapur, por ejemplo, ha requerido la presentación ante la Autoridad de Regulación Corporativa y Contable utilizando plantillas XBRL desde noviembre de 2007 . Existe un conjunto completo de documentos de orientación sobre la preparación y presentación de declaraciones, así como sobre la solicitud de exenciones. En general, el sistema de Singapur se considera exitoso.
«Necesitamos aprender de las experiencias en el extranjero», dice Hardidge. “Para Australia, eso incluye un visor y acceso gratuito a los alojamientos XBRL. El sistema actual de exigir a las personas interesadas que paguen más de 40 dólares australianos por documento XBRL no va a funcionar bien”.
No todos en el sector financiero de Australia apoyarían un cambio obligatorio hacia la presentación XBRL. Las empresas de investigación de inversiones, por ejemplo, podrían ver que una parte clave de su oferta comercial, su capacidad para extraer información de documentos PDF, se vería socavada si los inversores y otras partes interesadas pudieran acceder fácilmente a la información por sí mismos.
Sin embargo, no hay evidencia real de que esto sucediera en jurisdicciones extranjeras cuando se introdujo la presentación XBRL. Los usuarios externos, incluidos reguladores e investigadores, obtuvieron beneficios considerables gracias a la comparabilidad del formato y a la capacidad de lectura automática. Debido a que XBRL permite que las computadoras lean los estados financieros, hay una reducción de costos para las casas de investigación que les permite enfocarse más en el análisis de valor agregado.
Otro aspecto del problema se deriva de la iniciativa de “modernización de los registros comerciales” del gobierno australiano, que hará que los registros de informes financieros pasen de ASIC a ATO el próximo año. Es probable que esto agregue impulso al impulso para la presentación obligatoria de XBRL, ya que puede vincularse con estrategias ATO más amplias de comparación de datos para garantizar el cumplimiento tributario.
Posición de CPA Australia en informes digitales
CPA Australia ha sido durante mucho tiempo un defensor de la presentación de informes digitales y pidió la presentación de informes digitales obligatorios en su presentación al Comité Conjunto Parlamentario (PJC) sobre Investigación de Corporaciones y Servicios Financieros sobre la regulación de la auditoría en Australia.
El PJC apoyó la presentación recomendando informes financieros digitales en su informe intermedio; Está previsto que el informe final aparezca en diciembre.
Específicamente, CPA Australia recomendó “exigir la presentación electrónica de informes financieros y otra información con ASIC usando el formato XBRL o iXBRL y eliminar las tarifas de registro de ASIC para el acceso a la información corporativa permitiría una mayor transparencia, comparabilidad y facilitaría el análisis de manera más oportuna, reduciendo así la laboriosidad y análisis manual costoso «.
Grayston dice: “Esperamos y esperamos que el gobierno acepte la recomendación del informe provisional de PJC para avanzar hacia la presentación de informes financieros digitales obligatorios. Incluso si lo hicieran, no podemos predecir cuánto tiempo tomaría introducir la legislación o regulaciones necesarias o el período de implementación, que bien puede estar escalonado para las diferentes entidades informantes.
“Sin embargo, la digitalización del funcionamiento de las empresas se está acelerando por la crisis pandémica, por lo que podría contribuir a la comprensión del valor de los informes financieros digitales. Esperamos su introducción más temprano que tarde”.
También cree que la adopción de herramientas digitales está ganando impulso entre los auditores a medida que las herramientas se vuelven más asequibles y accesibles.
“Por el momento, examinar documentos PDF es una tarea laboriosa. Compare esto con EE. UU., Donde la SEC proporciona conjuntos de datos de libre acceso para toda la información financiera presentada. Hace que el análisis sea mucho más fácil”.