La Autoridad Bancaria Europea (EBA) ha puesto en marcha sus normas de divulgación del Tercer Pilar Ambiental, Social y de Gobernanza (ESG). Un artículo reciente profundiza en los requisitos más recientes.
El artículo advierte que las instituciones financieras deberían tomar medidas para preparar sus sistemas, desarrollar experiencia en ESG e incorporar la colaboración en el período previo a los requisitos de presentación de informes ecológicos.
Las normas del pilar de la ABE, vigentes para las grandes instituciones financieras de nivel 1 desde finales de 2022, ahora están preparadas para extenderse a todos los bancos de la UE de aquí a 2025. La fuerza impulsora detrás de esta iniciativa es un creciente enfoque en la sostenibilidad y la transparencia en el sector financiero.
El marco de divulgación de información ESG del Pilar 3 de la EBA requiere informes exhaustivos sobre varias facetas relacionadas con ESG. Estos incluyen la transición relacionada con el clima y los riesgos físicos, el apoyo de las instituciones a sus contrapartes en la transición hacia una economía neutra en carbono y conocimientos cualitativos sobre cómo los criterios ESG están integrados en la gobernanza, la estrategia y la gestión de riesgos. Para facilitar la transición a este marco, la EBA ha introducido medidas que permiten a las instituciones adaptarse gradualmente entre 2023 y 2025.
Además, el objetivo de la EBA se extiende a los planes de exigir el conjunto completo de divulgaciones del Pilar 3 en formato XBRL. Esto se incorporará a la Infraestructura Centralizada Europea de Datos (EUCLID) y, a su debido tiempo, al Punto de Acceso Único Europeo (ESAP). El ESAP se convertirá en un centro central para acceder a información financiera y relacionada con la sostenibilidad de las empresas de la UE, en consonancia con los objetivos más amplios de la iniciativa del Pacto Verde Europeo.
A medida que se acerca la fecha límite, se insta a los bancos a tomar medidas rápidas para prepararse para los últimos mandatos.
FINANZAS DE CUMPLIMIENTO ESG
La iniciativa del Pilar 3 de la ABE cobra impulso a medida que los bancos intensifican los informes ESG y ecológicos
Las normas de divulgación del Pilar 3 ambiental, social y de gobernanza (ESG) de la Autoridad Bancaria Europea (EBA) entraron en vigor para las grandes instituciones financieras de nivel 1 a finales de 2022. Este complejo conjunto de requisitos exige que los bancos revelen diversos datos relacionados con ESG en múltiples formatos, PDF o Excel para divulgaciones públicas y con XBRL para los reguladores.
Sin embargo, no sólo las grandes instituciones se ven afectadas. Para 2025, con la introducción del Reglamento de Requisitos de Capital 3 (CRR3), las divulgaciones del Pilar 3 de la ABE sobre riesgos ESG se aplicarán a todos los bancos de la UE, independientemente de su tamaño. A medida que se acerca la entrada en funcionamiento, los bancos deben actuar con prontitud y hacer los preparativos necesarios para cumplir con sus obligaciones de presentación de informes ecológicos.
Requisitos de presentación de informes de divulgación de la EBA
Según las divulgaciones del Pilar 3 de la ABE sobre riesgos ESG para los bancos de la UE, las entidades afectadas deben revelar sus actividades en relación con varias categorías potenciales de riesgo relacionadas con ESG. Éstas incluyen:
- Transición relacionada con el cambio climático y riesgos físicos
- Acciones mitigadoras de las instituciones que apoyan a sus contrapartes en la transición hacia una economía neutra en carbono y en la adaptación al cambio climático
- KPI sobre las actividades de financiación de activos de las instituciones que son ambientalmente sostenibles según la taxonomía verde de la UE (Green Asset Ratio y BTAR)
- Información cualitativa sobre cómo se están incorporando las consideraciones ESG en los marcos de gobernanza, estrategia, modelo de negocio y gestión de riesgos.
Para facilitar la transición al nuevo régimen, la EBA ha introducido medidas de proporcionalidad que deberían ayudar a facilitar la divulgación de información por parte de las instituciones, incluido un período de implementación secuencial de 2023 a 2025.
Sin embargo, esto es sólo la punta del iceberg. La expectativa es que los bancos apliquen los mismos principios ESG en todas sus organizaciones. Específicamente, los bancos deberán:
- Establecer sus ambiciones ESG y su apetito por el riesgo ESG al más alto nivel de gestión.
- Desarrollar experiencia en ESG a través de la capacitación interna del personal, reconociendo que encontrar personas con conocimientos de ESG en el mercado laboral es un desafío debido a la relativa novedad del tema.
- Fomentar la colaboración entre los equipos de Finanzas, Riesgos y Regulación, reconociendo que ESG afectará el negocio diario en toda la empresa, así como las interacciones con contrapartes y clientes.
- Adoptar vocabulario y arquitectura de datos estandarizados para garantizar la coherencia de los datos ESG
- Manténgase actualizado sobre los desarrollos ESG.
Ampliación de la recopilación de datos ESG: plataforma ESAP y EBA DPM 3.3
Además de eso, la ambición de la EBA para el programa de recopilación de datos ESG se ha expandido más allá de las divulgaciones individuales. La intención inicial era exigir a las instituciones que hicieran públicas sus divulgaciones a través de sus propios sitios web en formato PDF o similar. El plan ahora incluye informar el conjunto completo de divulgaciones del Pilar 3, no solo los datos relacionados con ESG, en formato XBRL. Estos datos se utilizarán para alimentar EUCLID (la Infraestructura Europea Centralizada de Datos) y el proyecto hub del Pilar 3 de la EBA , que posteriormente contribuirá al Punto de Acceso Único Europeo (ESAP).
ESAP pretende ser una ventanilla única que ofrezca acceso gratuito a información financiera y relacionada con la sostenibilidad hecha pública por empresas de la UE y que enumere los productos de inversión de la UE de conformidad con las directivas y regulaciones europeas pertinentes. Ayudará a apoyar los objetivos más amplios de la iniciativa del Pacto Verde Europeo.
La UE cree que la plataforma ESAP representa un enorme potencial para ayudar a los bancos a recopilar gran parte de los datos ESG relacionados con sus contrapartes, que pueden usarse más adelante para informar las plantillas del Pilar 3 ESG de la EBA, así como para otros usos internos.
La publicación de EBA DPM 3.3 es un hito clave en el intento de alimentar ESAP, el proyecto central del Pilar 3 y EUCLID. DPM 3.3 proporciona los detalles de los dos requisitos XBRL para informar el Pilar 3 ESG de la EBA, a saber: ESG 3.3, y
Pilar 3.3, que incluye también datos financieros, COREP y retribuciones.
Los conjuntos de datos del Pilar 3 ESG de la EBA necesarios para estos dos mecanismos de presentación de informes son idénticos y existen alrededor de 2.800 reglas de validación para garantizar que las cifras estén alineadas.
También vale la pena mencionar que, hasta el momento, no existen reglas de validación cruzada entre las divulgaciones del Pilar 3 ESG de la EBA y otros informes existentes, como FINREP. Además, las plantillas del Pilar 3 ESG de la EBA para GAR y BTAR hasta ahora incluyen solo la mitigación del cambio climático y la adaptación al cambio climático, mientras que el trimestre pasado la UE actualizó las regulaciones KPI-GAR y taxonomía y las plantillas relacionadas para incluir los otros cuatro objetivos ambientales del Taxonomía de la UE. Por lo tanto, podemos esperar que las plantillas del Pilar 3 ESG de la EBA se actualicen en el futuro para mantenerse alineadas con el KPI-GAR.
Mientras tanto, la EBA abrirá los requisitos a todos los bancos que operan en la UE cuando introduzca el CRR3 en 2025. Si bien puede introducir algunos principios de proporcionalidad para facilitar la implementación para estas instituciones más pequeñas, las nuevas entidades incluidas en el alcance no se beneficiarán de los períodos de transición. concedido a gran banco, que iba de 2023 a 2025.
Esto puede crear desafíos para las entidades más pequeñas que tienen recursos limitados y, en muchos casos, se encuentran en las primeras etapas de considerar cómo implementar ESG dentro de sus organizaciones, como lo ilustra la autoevaluación de la CSSF sobre la gestión de riesgos ambientales y relacionados con el clima realizada por una muestra de instituciones menos significativas en Luxemburgo.
El camino hacia un futuro verde y rentable
Con la iniciativa de divulgación de información del Pilar 3 ESG de la EBA cobrando impulso, las instituciones financieras deben actuar con rapidez para cumplir con sus obligaciones de presentación de informes ecológicos. Al preparar sus procesos y sistemas, desarrollar experiencia en ESG y colaborar entre departamentos, los bancos pueden afrontar los desafíos y aprovechar las oportunidades que presenta el cambiante panorama ESG. A medida que el sector financiero da estos importantes pasos, allana el camino hacia un futuro más ecológico y rentable, en consonancia con los objetivos más amplios de la iniciativa del Pacto Verde Europeo.