He aquí por qué
El estándar de informes XBRL se está volviendo más importante que nunca. XBRL («eXtensible Business Reporting Language») es un lenguaje basado en XML y un marco global abierto para etiquetar datos, se ha descrito como un «diccionario de etiquetas», y aunque ha existido desde 1998, es solo en 2021 que realmente ha comenzado a ganar una tracción significativa, en medio de la creciente demanda de su uso tanto en informes financieros como ESG / sostenibilidad.
XBRL se ha utilizado «tradicionalmente» para estandarizar los estados financieros y hacerlos legibles por máquina. En 2018, el organismo de control de los mercados estadounidenses, la Comisión de Bolsa y Valores (SEC), votó a favor de introducir gradualmente los requisitos para que las presentaciones financieras se presenten en XBRL. El voto de la SEC ordenó el uso de «Inline XBRL» (iXBRL), que implica incrustar datos XBRL directamente en las presentaciones para que sean legibles por humanos y por máquina. (A partir del 15 de junio de 2021, las empresas deben presentar su Formulario 10-K anual y el Formulario 10-Q trimestral en formato iXBRL).
Los reguladores en Europa han seguido su ejemplo, bajo la Directiva de Transparencia. El Reglamento ESEF de la Autoridad Europea de Valores y Mercados (AEVM) también exige que todos los emisores con valores que cotizan en un mercado regulado de la UE resban sus estados financieros consolidados NIIF utilizando etiquetas XBRL y tecnología iXBRL. (La FCA del Reino Unido en 2020 retrasó la implementación obligatoria de esto por un año: retrasando los nuevos requisitos para que las empresas publiquen informes financieros anuales en formato XHTML en lugar de formato PDF a los años financieros que comienzan a partir del 1 de enero de 2021, para su publicación a partir del 1 de enero de 2022, con la misma extensión para los requisitos de etiquetado XBRL.
XBRL también sigue siendo la gran esperanza de un número creciente de profesionales de Medio Ambiente, Social y Gobernanza (ESG) y otros profesionales de la sostenibilidad, que creen que su aplicación a los informes de sostenibilidad podría transformar un entorno plagado de informes de sostenibilidad inconsistentes, difíciles de obtener y difíciles de leer, a veces proporcionados por las empresas como PDF anuales independientes, a veces incorporados en informes financieros anuales; rara vez se proporciona de acuerdo con los mismos formatos, marcos o métricas generales de sostenibilidad.
A finales de septiembre de 2021, por ejemplo, la Value Reporting Foundation (una organización sin fines de lucro formada en junio de 2021 a través de la fusión del Consejo Internacional de Informes Integrados y la Junta de Normas de Contabilidad de Sostenibilidad) publicó su Taxonomía XBRL de Estándares SASB, diseñada junto con PwC para ayudar a simplificar el proceso de divulgación para las empresas y mejorar la calidad, utilidad y comparabilidad de las divulgaciones ESG a los inversores.
Como dijo recientemente el presidente de ESG de S&P Global, el Dr. Richard Mattison, al fundador de The Stack, Ed Targett: «En este momento, si produce un informe de sostenibilidad, tal vez lo ponga en su sitio web, no hay un lugar estándar para ponerlo; no es que siempre se encuentra en una presentación o un informe anual. Tienes que ir a buscarlo y luego todos los términos y definiciones pueden variar mucho. Las narrativas varían de una empresa a otra: desafortunadamente, no tienes un P&L y un balance general para la sostenibilidad, por lo que es realmente difícil extraer esa información y analizarla».
Agregó: «Si la información está etiquetada electrónicamente y hace referencia a uno o más estándares, ayudará a las empresas a reducir la carga de la cantidad de personas que les piden esta información. Y ayudará a difundir la información más y más ampliamente. Cuando se trata del bien común, eso es probablemente lo único que ayudará a [la mayoría] con el flujo de información … de alguna manera descansamos nuestras esperanzas en informar tecnologías como XBRL».
Como dice el consorcio sin fines de lucro y el organismo de estándares XBRL International (que tiene más de 600 miembros en todo el mundo): «El cambio de los informes basados en papel, PDF y HTML a los XBRL es un poco como el cambio de la fotografía cinematográfica a la fotografía digital, o de los mapas en papel a los mapas digitales. El nuevo formato le permite hacer todas las cosas que solían ser posibles, pero también abre una gama de nuevas capacidades porque la información está claramente definida, es independiente de la plataforma, comprobable y digital. Al igual que los mapas digitales, los informes comerciales digitales, en formato XBRL, simplifican la forma en que las personas pueden usar, compartir, analizar y agregar valor a los datos».
Hay una gran cantidad de recursos disponibles en todo lo relacionado con XBRL, incluso en XBRL International, que agrega que «los datos de buena calidad, granulares y legibles por máquina impulsan una mayor automatización y producen resultados más confiables y consistentes para investigadores, analistas, inversores, planificadores corporativos, auditores, reguladores y organismos de estándares», mientras que «los datos financieros estructurados hacen que las aplicaciones fintech como la IA sean más confiables».
Mientras tanto, la fuerte recomendación del consorcio XBRL para los desarrolladores que llegan al estándar por primera vez es que deben integrar bibliotecas de terceros para tratar con datos y metadatos XBRL en lugar de intentar implementar las especificaciones XBRL ellos mismos, desde cero, y la organización sin fines de lucro agrega que «los desarrolladores deben comprender que la estructura y validación de los datos contenidos en las instancias XBRL está sujeta a múltiples capas de metadatos legibles por máquina contenidos en documentos XBRL y linkbase interconectados. Los desarrolladores también deben entender que todos los aspectos de un documento XBRL (datos y metadatos) están sujetos a múltiples capas de validación». En términos de uso de bibliotecas de terceros, señala que esto, «asume que el interés del desarrollador es agregar soporte XBRL a un sistema existente, por ejemplo, creando una función de mapeo y exportación XBRL, o una función de importación XBRL, o una capacidad de análisis XBRL como parte de un sistema más grande. Una vez que los desarrolladores se familiaricen con XBRL, entonces podría ser muy sensato reemplazar o mejorar ese componente de terceros con una base de código nativo …»
Mientras tanto, un visor iXBRL que permite que los informes iXBRL se vean interactivamente en un navegador web fue de código abierto bajo una licencia Apache 2.0 por la compañía de software Workiva en 2019. Disponible en GitHub, permite a los usuarios acceder a los datos XBRL etiquetados incrustados en un informe iXBRL. Los desarrolladores, reguladores y reporteros pueden encontrar una gran cantidad de otras herramientas y servicios XBRL comerciales y de código abierto aquí.