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Directrices revisadas para la auditoría de ESEF

El Comité de Órganos Europeos de Supervisión de Auditoría (CEAOB) ha publicado directrices revisadas sobre la participación de los auditores en los estados financieros en formato electrónico único europeo ( ESEF ). Reemplazando las pautas iniciales emitidas en 2019, tienen en cuenta la aclaración de la Comisión Europea de sus requisitos de auditoría de ESEF   y anticipan mejoras adicionales basadas en la experiencia de la implementación de ESEF.

La legislación europea exige que los auditores emitan una opinión de auditoría sobre si los estados financieros incluidos en los informes financieros anuales cumplen con los requisitos legales relevantes establecidos en el Reglamento delegado ESEF. Las pautas de la CEAOB elaboran las expectativas del Comité sobre las formas en que los auditores deben evaluar el cumplimiento, la forma y el contenido del informe de auditoría y las consecuencias de las incorrecciones identificadas. Entre los requisitos, los auditores deben verificar que Inline XBRL se utiliza para la información que está etiquetada digitalmente, que el etiquetado cumple con las reglas de ESEF y que se han seleccionado los elementos apropiados de la taxonomía principal o, cuando sea necesario, que los elementos de la taxonomía de extensión creados cumplen con los requisitos.

En los últimos días, el Instituto de Auditores Públicos de Alemania (IDW, Institut der Wirtschaftsprüfer en Deutschland) también ha finalizado un estándar de auditoría nacional para las presentaciones de ESEF.

Estos son pasos importantes y apoyamos mucho el desarrollo de enfoques, reglas y estándares de aseguramiento compartido. Al mismo tiempo, somos conscientes de que la introducción de requisitos de garantía en este campo no solo es nueva para las empresas, sino que también es nueva para los auditores, muchos de los cuales se están familiarizando con los informes digitales por primera vez. Sin duda, al principio será necesario un enfoque colaborativo del aprendizaje.

En XBRL International hemos tenido la oportunidad de hacer una evaluación inicial de la guía de la CEAOB y encontramos mucho con lo que estar de acuerdo. Estamos en una buena posición para brindar algunos consejos sobre los aspectos XBRL de las propuestas, y brindar lo siguiente a modo de énfasis:

– Los auditores tienen un papel esencial para garantizar que las divulgaciones digitales reflejen con precisión el contenido y el significado del informe, pero no deben atascarse en detalles sintácticos o técnicos. La validación automatizada por el software certificado XBRL garantizará que los informes sean técnicamente sólidos. Los profesionales de auditoría, mientras tanto, brindan valor real a la divulgación digital porque entienden el negocio que está haciendo la divulgación, entienden las normas contables y su aplicación adecuada; y ellos (a su debido tiempo) comprenderán la taxonomía que modela esas normas contables. Al examinar el cumplimiento de ESEF, los equipos de auditoría deben centrar su tiempo y atención en hacer juicios independientes sobre la idoneidad de la selección de etiquetas en términos de significado y comparabilidad.

– Los informes digitales requieren herramientas digitales. Los auditores deben utilizar herramientas especializadas adecuadas para llevar a cabo su evaluación de los borradores de informes anuales. Las herramientas de revisión especializadas resaltarán problemas tales como advertencias de validación para cosas como inconsistencias de cálculo o marcas ocultas inapropiadamente. También brindarán asistencia con frecuencia con la revisión de la selección de etiquetas.

– Finalmente, recuerde que, en esta etapa, las presentaciones de la UE requieren que solo se marquen las finanzas de la cara. Estas declaraciones contienen solo una cantidad modesta de hechos, y su auditoría debería ser relativamente sencilla.

Directrices de la CEAOB sobre la participación de los auditores en los estados financieros en formato electrónico único europeo (ESEF)

Objectivos de las directices

La Comunicación interpretativa 2020/C379/01 de la Comisión Europea establece que el Derecho de la Unión exige que los auditores legales (en lo sucesivo, «auditores») emitan un dictamen de auditoría sobre si los estados financieros incluidos en los informes financieros anuales cumplen los requisitos legales pertinentes establecidos en el Reglamento Delegado del FSE, es decir, con las disposiciones del Reglamento Delegado del FSE que se aplican a los estados financieros (ref. anexo 1 del presente documento).

A falta de normas de auditoría que se ocupen específicamente de la presentación de informes ESEF aplicables en toda la Unión Europea, los objetivos de estas directrices son describir las expectativas de la COESA3 en relación con:

– los procedimientos que deben llevar a cabo los auditores para evaluar si los estados financieros incluidos en el informe financiero anual cumplen los requisitos del FSE,

– las consecuencias de cualquier inexactitud identificada por los auditores, y

– la forma y el contenido del informe de auditoría relativo a si los estados financieros cumplen los requisitos del FSE.

Estas directrices destacan las especificaciones que deben cumplir los auditores, además de las disposiciones de las normas de auditoría. Las directrices se refieren y no sustituyen a los demás requisitos de auditoría y ética, incluida la independencia, aplicables a los auditores de los Estados miembros.

Estas directrices tienen en cuenta la Comunicación interpretativa 2020/C379/015 de la Comisión, publicada tras la publicación de las directrices iniciales de la COESA, y proporcionan aclaraciones adicionales extraídas de la experiencia adquirida en la aplicación del FSE. Sustituyen así a las directrices iniciales sobre la participación de los auditores en los estados financieros del FSE publicadas por la COESA el 28 de noviembre de 2019.

Procedimientos a realizar por los auditores sobre los estados financieros en ESEF

I – Planificación del trabajo de los auditores

1. Los auditores planificarán los procedimientos que deban realizarse teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

– las características de los estados financieros elaborados en formato ESEF,

– los plazos que deben cumplirse para la realización de los procedimientos relativos a los estados financieros en el SEF, y

– el proceso puesto en marcha por la entidad para preparar los estados financieros en ESEF (ref. apartado 2).

II – Comprender el proceso de preparación de los estados financieros en ESEF y controles relacionados

2. En lo que respecta a la preparación de los estados financieros en el FSE, los auditores obtendrán una comprensión, en particular, de lo siguiente:

– el proceso de preparación de los estados financieros en ESEF, incluido el uso de recursos técnicos (por ejemplo, herramientas de TI) y humanos, y si la entidad subcontrata parcial o totalmente esta preparación a un proveedor de servicios o utiliza un experto de la gerencia, y

– los controles diseñados e implementados por la entidad para prevenir, detectar o corregir inexactitudes en la elaboración de los estados financieros en ESEF.

III – Procedimientos relacionados con el formato XHTML

3. Los auditores verificarán que todos los estados financieros incluidos en el informe financiero anual se preparan en formato XHTML.

4. En los casos en que la entidad proporcione a los auditores estados financieros que aún no se han preparado de conformidad con los requisitos del ESEF a efectos de auditoría y, posteriormente, proporcione los estados financieros en el ESEF, los auditores comprobarán la conciliación entre esos dos conjuntos de información (estados financieros en XHTML y versión auditada) para verificar su plena alineación.

IV – Procedimientos relacionados con el margen

5. Los auditores llevarán a cabo procedimientos para obtener pruebas adecuadas suficientes de que se han cumplido los requisitos de margen definidos por el Reglamento delegado del ESEF.

Materialidad

6. Los auditores utilizarán un nivel de materialidad adecuado cuando:

– planificar y determinar el alcance de los procedimientos que deben llevarse a cabo sobre la información marcada especificada en el apartado 10,

– evaluar el efecto de las inexactitudes detectadas de conformidad con los procedimientos sobre la información marcada, y

– formar la opinión que debe incluirse en el informe de auditoría sobre la conformidad de la información marcada con los requisitos del ESEF.

7. Al determinar la materialidad para los fines identificados anteriormente, los auditores utilizarán como punto de partida la materialidad definida para la auditoría de los estados financieros y tendrán en cuenta los aspectos cuantitativos y cualitativos que resulten de las especificidades de la información marcada y de las necesidades y expectativas que los usuarios puedan tener con respecto a la información marcada.

Evaluación de los riesgos de inexactitud material y respuestas a dichos riesgos

8. Los auditores identificarán y evaluarán los riesgos de inexactitud importante en los estados financieros presentados en el FSE teniendo en cuenta:

– los elementos de control interno pertinentes para la preparación de los estados financieros en el SEF, y

– los riesgos7 de incompletitud e inexactitud asociados a la información marcada.

9. Los auditores verificarán que se han marcado todos los números a que se refiere el anexo II, apartado 1, del Reglamento delegado del ESEF.

10. Para la información que debe marcarse con arreglo al Reglamento delegado de la ESEF o para los márgenes voluntarios, los auditores verificarán que:

– se utiliza el lenguaje de marcado XBRL,

– se utilicen los elementos de la taxonomía básica (especificados en el anexo VI del Reglamento delegado de la ESEF) con el significado contable más cercano, a menos que se cree un elemento de taxonomía de extensión, y

– los elementos taxonómicos de extensión creados, en su caso, se ajusten al anexo IV del Reglamento delegado de la ESEF, y

– los márgenes cumplen las normas comunes sobre rebajas establecidas en el anexo III (sobre las especificaciones XBRL en línea aplicables) y el anexo IV (sobre las normas de marcado y presentación) del Reglamento delegado ESEF.

11. Los márgenes que deban comprobarse con arreglo al apartado 1010 se seleccionarán en función de los riesgos de inexactitud material evaluados por los auditores. Los auditores podrán decidir basarse, en cierta medida, en los controles pertinentes establecidos por la entidad, después de haber obtenido pruebas suficientes y adecuadas sobre la eficacia operativa de los controles pertinentes para reducir el alcance de los procedimientos sustantivos.

V – Procedimientos adicionales

12. Podrá exigirse a los auditores que realicen otros procedimientos con arreglo a las disposiciones nacionales.

13. Estos podrán incluir la comprobación de la legibilidad de los expedientes utilizando otra herramienta distinta de la utilizada por la entidad para la preparación de los estados financieros en ESEF. Este uso de otra herramienta es en todos los casos una buena práctica, incluso cuando ninguna disposición o norma nacional específica lo exija.

VI – Presentación de informes sobre el cumplimiento del ESEF en el informe de auditoría

14. Tras la ejecución de los procedimientos y la comunicación con la dirección y los encargados de la gobernanza, los auditores tendrán en cuenta las implicaciones de las inexactitudes importantes o del incumplimiento, si las hubiera, identificadas en el informe de auditoría.

15. El informe de auditoría incluirá:

– Un dictamen sobre si la presentación de los estados financieros incluidos en el informe financiero anual:

o bien cumple, en todos los aspectos materiales, con el ESEF,

o bien cumple lo dispuesto en el FSE, con excepción de los errores materiales o el incumplimiento claramente explicados en un párrafo específico y mencionados en el dictamen,

o bien no cumple con el FSE debido al efecto generalizado de las declaraciones erróneas materiales o al incumplimiento claramente explicado en un párrafo específico y mencionado en el dictamen,

– o una declaración de la incapacidad de los auditores para llegar a una conclusión sobre el cumplimiento de la presentación de los estados financieros en el FSE, en los casos en que los auditores no pudieron obtener pruebas suficientes adecuadas a este respecto. Los auditores indicarán las razones de esta incapacidad en el informe de auditoría.

16. Este dictamen se hará consensuar en el informe de auditoría, separado del dictamen de auditoría. Dependiendo del diseño del informe de auditoría, esta opinión puede ubicarse en una subsección dentro de la sección que describe otros requisitos legales y reglamentarios.

17. En caso de que en una jurisdicción determinada se acepte que los auditores lleven a cabo sus procedimientos, antes de la disponibilidad del informe financiero anual, sobre los estados financieros del ESEF destinados a ser incluidos en el informe financiero anual, deberían facilitar esta información junto con su dictamen sobre el ESEF en el informe de auditoría.

VII – Otros aspectos

Independencia

18. Al realizar procedimientos sobre estados financieros en el FSE, los auditores permanecerán atentos a las normas de independencia aplicables y no realizarán ningún servicio distinto de la auditoría prohibido en virtud del artículo 5 del Reglamento (UE) n.º 537/2017 del Parlamento Europeo y del Consejo. Los auditores también permanecerán atentos a cualquier amenaza de autoevaluación relacionada con el ESEF.

Carta de compromiso

19. Los auditores incluirán en la carta de compromiso disposiciones específicas en relación con el ESEF. Uso de un experto

20. Cuando los auditores decidan utilizar el trabajo de un experto, las disposiciones sobre la utilización de expertos para una auditoría de los estados financieros se aplicarán igualmente a este respecto.

Comunicación

21. Antes de emitir el informe de auditoría, los auditores comunicarán a la dirección y, en su caso, a los encargados de la gobernanza, 13 cualquier inexactitud identificada o incumplimiento, distinta de las que sean claramente triviales.

Representación escrita

22. Los auditores solicitarán disposiciones específicas en relación con el FSE en la representación escrita. Los auditores pueden determinar que es apropiado solicitar una representación escrita específica de la gerencia para cubrir las especificidades de ESEF, o incluir dichas especificidades en la representación escrita. En caso de que se acepte en una jurisdicción particular que los auditores lleven a cabo sus procedimientos sobre los estados financieros en ESEF antes de la disponibilidad del informe financiero anual, se solicitará un estado en la representación escrita para confirmar que los estados financieros proporcionados a los auditores son los que se incluirán en el informe financiero anual.

Documentación

23. Las disposiciones generales relativas a la documentación en una auditoría de los estados financieros se aplicarán a los procedimientos aplicados a los estados financieros en el ESEF.

Auditoría conjunta

24. Cuando el compromiso de auditoría se realiza conjuntamente, los auditores designados para la auditoría acuerdan la asignación del trabajo en ESEF y cada auditor conjunto realiza una revisión del trabajo realizado por el otro auditor para evaluar si los procedimientos realizados corresponden a los definidos, si se obtuvieron pruebas adecuadas suficientes y si el dictamen es apropiado.

25. Los auditores conjuntos se comunicarán conjuntamente y de manera concertada con la dirección y, en su caso, con los encargados de la gobernanza.

Anexo 1 – “Requisitos legales pertinentes”

Los requisitos legales pertinentes se establecen en la pregunta 2.2 de la Comunicación interpretativa de la Comisión sobre la preparación, auditoría y publicación de los estados financieros incluidos en los informes financieros anuales elaborados de conformidad con el Reglamento delegado (UE) 2019/815 de la Comisión sobre el formato electrónico único europeo (ESEF) (Comunicación 2020/C379/01).

A fin de emitir un dictamen de auditoría sobre si los estados financieros cumplen los «requisitos legales pertinentes» establecidos en los mismos, los auditores legales comprobarán la conformidad de los estados financieros de los emisores con las disposiciones del Reglamento delegado del FSE aplicables a los estados financieros. Los «requisitos legales pertinentes» son los siguientes:

i) Todos los estados financieros que se incluyan en el informe financiero anual se prepararán en un formato XHTML válido;

ii) Para todos los estados financieros consolidados que se elaboren de conformidad con las NIIF aprobadas por la UE o con las NIIF adoptadas por el IASB;

– Las divulgaciones especificadas en el anexo II del Reglamento delegado del FSE se marcarán cuando dichas divulgaciones estén presentes en dichos estados financieros consolidados;

– Todos los márgenes, incluidos las bajas voluntarias de las divulgaciones distintas de las especificadas en el anexo II del Reglamento delegado del FSE, deberán cumplir los siguientes requisitos:

° se utilizará el lenguaje de marcado XBRL;

° se utilizarán los elementos de la taxonomía básica especificados en el anexo VI del Reglamento delegado del FSE con el significado contable más cercano, a menos que se cree un elemento taxonómico de extensión de conformidad con el anexo IV del Reglamento delegado del FSE;

° los márgenes cumplirán las normas comunes sobre rebajas.

iii) Para estados financieros distintos de los estados financieros consolidados NIIF.

– Todos los recales incluidos por el emisor con carácter voluntario o de conformidad con la legislación nacional deberán cumplir los siguientes requisitos:

° se utilizará el lenguaje de marcado XBRL;

° se utilizará una taxonomía específica proporcionada por el Estado miembro en el que esté constituido el emisor;

° los márgenes cumplirán las normas comunes sobre rebajas.

Anexo 2 – Riesgos asociados a la información marcada

Los riesgos asociados a la información marcada pueden abarcar, por ejemplo, los siguientes ámbitos:

Integridad

– No todas las cifras reveladas en los estados financieros primarios19 de los estados financieros consolidados NIIF están marcadas;

– No todas las divulgaciones en los estados financieros consolidados de las NIIF están marcadas como se especifica en el anexo II del Reglamento delegado del FSE;

– Se omiten los márgenes de beneficio obligatorios relativos a la identificación de la entidad.

Exactitud

– La información marcada no se corresponde con la capa legible por humanos de los estados financieros;

– Los números revelados en los estados primarios de los estados financieros consolidados de las NIIF se han marcado con un contexto inexacto (por ejemplo, año o fin de año, moneda; débito / crédito; escala (es decir, millones / miles);

– Se han seleccionado elementos inapropiados de la taxonomía central;

– Una tergiversación del significado contable del número o divulgación que se está marcando como resultado de la selección de un elemento inapropiado de la taxonomía central;

– Un elemento de taxonomía de extensión creado para marcar un número en las declaraciones primarias no está anclado al elemento de taxonomía central que tiene el significado contable más amplio y/o el alcance de ese elemento de taxonomía de extensión del emisor;

– Cuando un elemento de taxonomía de extensión combina una serie de elementos de taxonomía centrales, el emisor no ha anclado ese elemento de taxonomía de extensión a cada uno de esos elementos de taxonomía central.

Nuevas reglas de calidad de datos: XBRL EEUU Consulta sobre el 17 ° conjunto de reglas de DQC

El Comité de Calidad de Datos de XBRL de EE. UU. (DQC) ha publicado su 17º Conjunto de Reglas. Proporciona ocho nuevas reglas de calidad de datos, incluidas tres que son específicas para los declarantes de US GAAP, dos para los declarantes IFRS y tres que se aplican a ambos. El conjunto de reglas también contiene actualizaciones de dos reglas existentes.

Las reglas de DQC están disponibles gratuitamente y los emisores las utilizan para realizar verificaciones automáticas y detectar posibles errores en sus estados financieros antes de presentarlos a la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC). Esto ayuda a garantizar que los datos digitales sean de alta calidad y puedan brindar información útil a los inversores y reguladores. El Consejo de Normas de Contabilidad Financiera de EE. UU. (FASB) también continúa incorporando un número creciente de reglas de DQC en la Taxonomía de Información Financiera GAAP de EE. UU.

El borrador del conjunto de reglas ya está disponible para un período de revisión y comentarios públicos de 45 días, que se cerrará el 31 de diciembre de 2021, y XBRL US alienta a todos los interesados ​​a responder. Puede inscribirse ahora en un seminario web con el DQC el 2 de diciembre, en el que se discutirán las propuestas y su impacto potencial, además de presentar el  16 Conjunto de Reglas , que ya ha sido aprobado y entrará en vigor el 1 de diciembre.

XBRL US DQC publica 8 nuevas reglas en el decimoséptimo borrador del conjunto de reglas para contribuyentes de US GAAP e IFRS

Publicado el jueves, 18 de noviembre de 2021

Asista al seminario web del 2 de diciembre para revisar los conjuntos de reglas propuestos y aprobados recientemente

El Comité de Calidad de Datos de XBRL US (DQC) ha publicado su 17 ° Conjunto de reglas para un período de revisión y comentarios públicos de 45 días, que cierra el 31 de diciembre de 2021. Este último borrador de conjunto de reglas contiene tres reglas específicas para los declarantes de US GAAP, dos reglas para los contribuyentes IFRS, y tres reglas para los contribuyentes US GAAP e IFRS. El conjunto de reglas también contiene actualizaciones de dos reglas existentes.

El 17 ° conjunto de reglas de DQC contiene las siguientes reglas:

  • Solo para contribuyentes de US GAAP:
    • El costo de arrendamiento no puede ser negativo
    • Asignación de arrendamientos en el balance general
    • Amortización del arrendamiento operativo
  • Para los contribuyentes de US GAAP e IFRS:
    • Valores dimensionales mayores que los predeterminados
    • Verificación del cálculo del estado financiero con datos no dimensionales
    • Elemento dimensional incorrecto utilizado en los estados financieros
  • Solo para contribuyentes IFRS:
    • Equivalentes dimensionales
    • Cálculo de ganancias por acción
  • Actualizaciones de las reglas existentes para los contribuyentes de US GAAP:
    • Saldos de apertura y cierre de flujo de efectivo
    • Artículos de línea que requieren el eje de adquisición de activos

La Junta de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) mantiene la Taxonomía de Reglas del Comité de Calidad de Datos (DQCRT) que incorporó seis reglas DQC, que cubren cientos de conceptos XBRL, en la versión 2021 de la Taxonomía de Informes Financieros US GAAP de FASB. El borrador de taxonomía de informes financieros US GAAP de 2022 contiene nueve reglas DQC adicionales para un total de quince reglas DQC.

El DQC llevará a cabo un seminario web el 2 de diciembre de 2021 para describir el borrador de las reglas y su impacto en los emisores, y también presentará el Conjunto de reglas 16 recientemente aprobado que se publicó en septiembre y tiene una fecha de vigencia del 1 de diciembre de 2021. Todos están invitados a registrarse: https://xbrl.us/events/211202/

Las reglas de DQC están disponibles gratuitamente para los emisores de US GAAP e IFRS para ayudar a validar sus presentaciones e identificar posibles errores. El uso de las reglas de DQC ayuda a los emisores a preparar estados financieros XBRL consistentes y de alta calidad, al proporcionar verificaciones automatizadas que prueban los estados financieros con formato XBRL antes de su presentación ante la SEC. El DQC se financia a través del XBRL US Center for Data Quality.

Los emisores que utilizan las reglas disponibles gratuitamente pueden encontrar y corregir errores, para garantizar que los reguladores y los inversores reciban datos de buena calidad y la visión más precisa de la salud financiera corporativa. Se anima a los contribuyentes, proveedores de datos, inversores, contadores y proveedores de herramientas de preparación a revisar y comentar las reglas propuestas. Acceda a la revisión pública del conjunto de reglas 17 de QC: https://xbrl.us/data-quality/rules-guidance/public-review/

La aplicación XBRL US Filing Results & Quality Checks permite a los contribuyentes de la SEC u otras partes interesadas verificar las presentaciones de EDGAR en busca de errores de DQC para cualquier empresa aquí: https://xbrl.us/data-quality/filing-results/

Las representaciones gráficas del recuento histórico de errores de DQC, categorizadas por tipo de regla, se pueden ver aquí: https://xbrl.us/data-quality/filing-results/dqc-results/

Los contribuyentes tienen acceso inmediato a todas las reglas finales aprobadas, así como al 17º Conjunto de reglas en revisión pública para que puedan verificar sus presentaciones antes de la presentación ante la SEC.

La SEC de EE. UU. Propone reequilibrar las reglas de asesoramiento de voto por poder

Se están produciendo cambios en las reglas de la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC) sobre voto por poder. Actualmente, está  consultando  sobre los nuevos requisitos para que los administradores de activos divulguen información de votación en un formato de datos estructurados, lo que podría dar un impulso significativo a la usabilidad y utilidad de esta información.

Mientras tanto, la Comisión ha propuesto enmiendas a sus reglas sobre el voto por poder. Esto rescindiría dos reglas adoptadas en 2020, que requieren que los asesores de voto cumplan requisitos adicionales para facilitar y proporcionar información sobre las respuestas de la empresa al asesoramiento de voto por poder, y también ampliar potencialmente el alcance de la responsabilidad de las empresas de asesoramiento por su asesoramiento. “Las enmiendas propuestas tienen como objetivo abordar las preocupaciones expresadas por los inversores y otros de que las reglas actuales pueden impedir y perjudicar la puntualidad e independencia del asesoramiento de voto por poder y someter a las empresas de asesoramiento en voto por poder a riesgos de litigio y costos de cumplimiento indebidos”, dice la SEC.

Si bien la importancia del asesoramiento de voto por poder se acordó universalmente, la decisión de revocar estas reglas recientes no fue respaldada por todos los comisionados, y los disidentes plantearon preocupaciones sobre transparencia y protección de los inversores. Los partidarios enfatizaron la necesidad de satisfacer las necesidades de los inversores. “El asesoramiento de voto por poder es parte integral de nuestro sistema actual de gobierno corporativo y democracia de accionistas. Y la independencia de ese consejo es fundamental. El asesoramiento independiente informa y empodera las decisiones de voto de los inversores”, afirmó la comisionada Caroline A. Crenshaw. Dada la inevitable asimetría de información entre los inversores y las propias corporaciones, «fortalecer la independencia y garantizar que los costos de los consejos de votación no sean prohibitivos son objetivos importantes».

La SEC propone enmiendas a las reglas de representación que rigen el aviso de voto por representación

Las reglas propuestas abordarían las inquietudes de los inversionistas y otros de que las reglas actuales pueden obstaculizar y perjudicar la oportunidad e independencia de los consejos de voto por poder
2021-236

Washington DC, 17 de noviembre de 2021 –

La Comisión de Bolsa y Valores votó hoy para proponer enmiendas a sus reglas que rigen el asesoramiento de voto por poder. Las enmiendas propuestas tienen como objetivo abordar las preocupaciones expresadas por los inversores y otros de que las reglas actuales pueden impedir y perjudicar la puntualidad e independencia del asesoramiento de voto por poder y someter a las empresas de asesoramiento de voto por poder a riesgos de litigio y costos de cumplimiento indebidos.

«Las empresas de voto por poder de representación desempeñan un papel importante en el proceso de poder. Sus clientes merecen recibir asesoramiento de voto por poder independiente de manera oportuna», dijo el presidente Gary Gensler. «Me complace dar a conocer estas propuestas al público y alentar al público a compartir sus comentarios en sec.gov».

Las enmiendas propuestas rescindirían dos reglas aplicables a las empresas de asesoramiento de voto por poder que la Comisión adoptó en 2020. Específicamente, la Comisión propone rescindir las condiciones para la disponibilidad de dos exenciones de los requisitos de información y presentación de las reglas de representación en las que las empresas de asesoramiento de voto por poder a menudo confían. Esas condiciones requieren que: (1) los registrantes que son objeto de asesoramiento de voto por poder tengan dicho asesoramiento a su disposición de manera oportuna, y (2) los clientes de las empresas de asesoramiento de voto por poder dispongan de un medio para conocer cualquiera respuesta de los registrantes a los consejos de voto por poder.

Las enmiendas propuestas también rescindirían los cambios de 2020 realizados a la disposición de responsabilidad de las reglas de poder. Aunque los cambios tenían la intención de dejar en claro que el asesoramiento de voto por poder está sujeto a responsabilidad según las reglas de poder, los inversores y otros han expresado su preocupación de que los cambios de 2020 hayan creado confusión, aumentado los riesgos de litigio de las empresas de asesoramiento de voto por poder, y potencialmente perjudiquen la independencia y calidad del asesoramiento de voto por delegación. 

La propuesta tendrá un período de comentarios públicos de 30 días después de su publicación en el Registro Federal.

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La Comisión de Bolsa y Valores (SEC) propone enmiendas a las actuales Reglas que rigen el asesoramiento sobre el voto por delegación para mejorar la capacidad de las empresas de asesoramiento por delegación para ofrecer asesoramiento independiente de voto por delegación a sus clientes de manera oportuna.

Las enmiendas propuestas abordarían las preocupaciones de los inversores sobre las normas actuales mediante eliminar ciertas condiciones de las exenciones de la regla de representación para el asesoramiento de voto por delegación y aclarar el alcance de la responsabilidad de las empresas de asesoramiento por su asesoramiento.

Antecedentes

Las firmas de asesoría de poder, o «negocios de asesoramiento de voto por poder», ayudan a los accionistas a ejercer su derecho de voto sobre los asuntos en cuestión en las empresas públicas de su propiedad mediante el asesoramiento de acuerdo con políticas predeterminadas y facilitando el proceso de ejecución del voto. Inversores confíe en las firmas de asesoría de poder para mantenerse informado sobre las propuestas de la compañía y los accionistas.

En julio de 2020, la Comisión adoptó normas definitivas que establecen nuevos requisitos para la representación de firmas de asesoría. Desde su adopción, los inversores y otros han seguido expresando su firme preocupaciones sobre el impacto de las normas de 2020 en la capacidad de las empresas de asesoramiento por poder para ofrecer servicios independientes asesoramiento en voto por delegación a sus clientes de manera oportuna. Las enmiendas propuestas abordar esas preocupaciones rescindiendo dos partes de las reglas de 2020.

Exenciones de la regla de poder para el asesoramiento sobre el voto por delegación

Las reglas de 2020 agregaron condiciones en la Regla 14a-2(b)(9)(ii) a las exenciones de las reglas de representación requisitos de información y presentación en los que a menudo confían las empresas de asesoría de poder. En primer lugar, las las condiciones requieren que las empresas de asesoramiento de poderes que su asesoramiento esté a disposición de las empresas que son objeto de su asesoramiento en o antes del momento en que ponen el asesoramiento a disposición de sus clientes. En segundo lugar, las condiciones requieren que las firmas de asesoría de poder proporcionen a sus clientes un mecanismo por el cual se puede esperar razonablemente que se den cuenta de cualquier escrito declaraciones sobre el asesoramiento de voto por poder de las empresas de asesoría de poder por parte de los solicitantes de registro que son el objeto del asesoramiento.

Los inversores y otros han expresado su preocupación de que esas condiciones impongan un aumento de costos de cumplimiento en las empresas de asesoría de poder y perjudican la independencia de su voto por poder consejo. Las enmiendas propuestas abordan esas preocupaciones al rescindir la Regla 14a2(b)(9)(ii), así como los puertos seguros y exclusiones de esas condiciones.

Regla de responsabilidad para el asesoramiento de voto por poder

Las reglas de 2020 también modificaron la Regla 14a-9, que prohíbe las declaraciones falsas o engañosas, añadir la nota (e), en la que se exponen ejemplos de inexactitudes u omisiones importantes relacionadas al asesoramiento sobre el voto por delegación. Específicamente, la nota (e) establece que la falta de divulgación de material la información sobre el asesoramiento sobre el voto por delegación podría ser engañosa.

Los inversores y otras personas han expresado su preocupación de que la nota (e) pueda aumentar la asesoría de poder riesgos de litigio de las empresas, que podrían perjudicar la independencia y la calidad de su voto por delegación consejo. Las enmiendas propuestas anularían la nota (e) de la Regla 14a-9, al tiempo que afirmaban que la norma se aplica a las inexactitudes materiales de los hechos contenidos en el asesoramiento sobre el voto por delegación. La propuesta de publicación también presenta orientaciones de la Comisión sobre la aplicación de la norma 14a-9 a las declaraciones de opinión contenidas en el asesoramiento sobre el voto por delegación.

Información adicional:

Ahora se pueden presentar comentarios sobre las enmiendas propuestas, hasta 30 días después de la fecha en que se publique la publicación propuesta en el Registro Federal. La Comisión y su personal revisarán esos comentarios y se reunirán con los comentaristas según sea necesario para determinar qué medidas tomar con respecto a las normas propuestas

La SEC lanza el manual de archivo EDGAR actualizado

La Securities and Exchange Commission (SEC) ha actualizado su EDGAR Filer Manual, proporcionando una guía actualizada para los usuarios de su sistema de Recopilación, Análisis y Recuperación de Datos Electrónicos (EDGAR). Este documento de dos volúmenes contiene información esencial para los proveedores de software y otras personas involucradas en la presentación en los EE. UU.

EDGAR Filer Manual, Volumen II: “EDGAR Filing”, se centra en la presentación de presentaciones. El último borrador, la Versión 60, entrará en vigor el 20 de diciembre de 2021, junto con una actualización de EDGAR, Versión 21.4. Esto introduce una serie de cambios y adiciones a los informes basados ​​en XBRL que ahora se cubren en el manual, incluido el soporte para la  taxonomía de fondos cerrados y actualizaciones relacionadas con la nueva   regla de divulgación de tarifas de presentación , que requiere que los contribuyentes proporcionen datos estructurados sobre las tarifas de presentación.

Junto a él, se encuentra el Manual del declarante de EDGAR, Volumen I: “Información general”, que cubre cómo convertirse en un declarante de EDGAR y mantener la información de la empresa. La versión 39 entró en vigor el 20 de septiembre.

Sobre EDGAR

¿Qué es EDGAR?

EDGAR, el sistema de recopilación, análisis y recuperación de datos electrónicos, es el sistema principal para las empresas y otros que presentan documentos en virtud de la Ley de Valores de 1933, la Ley de Bolsa de Valores de 1934, la Ley de Contrataciones Fiduciarias de 1939 y la Ley de Sociedades de Inversión de 1940. 

Con millones de presentaciones de empresas e individuos, EDGAR beneficia a los inversores, las empresas y la economía estadounidense en general al aumentar la eficiencia, la transparencia y la equidad de los mercados de valores. El sistema procesa alrededor de 3.000 presentaciones por día, proporciona hasta 3.000 terabytes de datos al público anualmente y tiene capacidad para 40.000 nuevos contribuyentes por año en promedio. 

Conozca la historia de EDGAR .

EDGAR® y EDGARLink® son marcas comerciales registradas de la SEC.

¿Quién tiene acceso a la información de EDGAR?

El acceso a la base de datos pública de EDGAR es gratuito, lo que le permite investigar, por ejemplo, la información financiera y las operaciones de una empresa pública al revisar los registros que la empresa hace ante la SEC. También puede buscar información proporcionada por fondos mutuos (incluidos fondos del mercado monetario), fondos cotizados en bolsa (ETF), anualidades variables e individuos.

La Oficina de Educación y Defensa de los Inversores ha creado una guía útil sobre el uso de EDGAR para investigar inversiones .

Borrador del manual del archivador EDGAR

Borrador del Manual del declarante de EDGAR (Volumen I) Información general (Versión 39)
Fecha de implementación: 20 de septiembre de 2021

Este es un BORRADOR del Manual del declarante de EDGAR®, Volumen I: “Información general” (Versión 39). La Comisión de Bolsa y Valores («SEC» o «Comisión») no ha aprobado, puede aprobar o desaprobar, y puede revisar cualquiera de los cambios señalados en este documento. Este borrador del Volumen I del Manual del declarante de EDGAR se proporciona a la comunidad de archivadores para solicitar comentarios y ayudar a los declarantes a prepararse para los posibles cambios en el sistema EDGAR que se describen en el borrador y que están programados para ser implementados en la Versión 21.3 de EDGAR el 20 de septiembre de 2021. La publicación del borrador del Manual del declarante de EDGAR no indica la aprobación de la Comisión de ningún cambio propuesto relacionado con el sistema EDGAR tal como se refleja en el borrador.

La versión final del Manual del declarante de EDGAR estará disponible, si la Comisión lo aprueba, el 20 de septiembre de 2021 o alrededor de esa fecha, en www.sec.gov .

Actualizaciones de EDGAR

El 20 de septiembre de 2021, la versión 21.3 de EDGAR introducirá los siguientes cambios:

  • El ID del formulario se actualizará para incluir:
    • El siguiente aviso de privacidad:

DECLARACIÓN DE LA LEY DE PRIVACIDAD

AUTORIDADES: La información se solicita de conformidad con 15 USC 77a et seq ., 15 USC 77aaa et seq ., 78a et seq ., 80a-1 et seq . Y 17 CFR. 232.10.

PROPÓSITO: La información solicitada en este formulario se utilizará para determinar si se permitirá a los solicitantes realizar presentaciones en EDGAR y, cuando se otorgue acceso, establecer y mantener la cuenta EDGAR del declarante.

USOS DE RUTINA: Los usos de la información recopilada se pueden encontrar en el Aviso del Sistema de Registros SEC-33: Registros de Tecnología de la Información General. Consulte https://www.sec.gov/about/privacy/sorn/sec-33_sec_general_information_technology_records.pdf .

DIVULGACIÓN: Proporcionar esta información es voluntario. Sin embargo, no proporcionar la información solicitada en este formulario puede afectar la determinación de si se permite a los solicitantes presentar solicitudes en EDGAR.

Borrador del Manual del declarante de EDGAR (Volumen II) Información general (Versión 60)
Fecha de implementación: 20 de diciembre de 2021

Este es un BORRADOR del Manual del archivador EDGAR®, Volumen II: “Archivado EDGAR” (Versión 60). La Comisión de Bolsa y Valores («SEC» o «Comisión») no ha aprobado, puede aprobar o desaprobar, y puede revisar cualquiera de los cambios señalados en este documento. Este borrador del Volumen II del Manual del declarante de EDGAR se está proporcionando a la comunidad de archivadores para solicitar comentarios y ayudar a los declarantes a prepararse para los posibles cambios en el sistema EDGAR que se describen en el borrador y que están programados para ser implementados en la Versión 21.4 de EDGAR en 20 de diciembre de 2021. La publicación del borrador del Manual del declarante de EDGAR no indica la aprobación de la Comisión de ningún cambio propuesto relacionado con el sistema EDGAR tal como se refleja en el borrador.

Los cambios no basados ​​en reglas que se describen en el borrador del Volumen II del Manual del declarante de EDGAR están programados para entrar en vigencia el 20 de diciembre de 2021. Para cambios basados ​​en reglas, consulte las fechas de vigencia de la regla asociada. Consulte www.sec.gov para acceder a las reglas finales de la SEC.

La versión final del Manual EDGAR Filer estará disponible, si la Comisión lo aprueba, el 20 de diciembre de 2021 o alrededor de esa fecha, en www.sec.gov .

Actualizaciones de EDGAR

El 20 de diciembre de 2021, la versión 21.4 de EDGAR introducirá los siguientes cambios:

  • Como parte del Comunicado 34-77617, la Comisión adoptó la Regla 15Fk-1c para exigir a los operadores de swap basados ​​en valores y a los principales participantes de swap basados ​​en valores («Entidades SBS») que presenten un informe anual a la Comisión, preparado y firmado por el jefe oficial de cumplimiento, describiendo su programa de cumplimiento. EDGAR se actualizará para agregar los siguientes nuevos tipos de formularios de envío para que los directores de cumplimiento de la Entidad SBS presenten el informe anual de cumplimiento y cualquier enmienda posterior, debido a errores u omisiones importantes identificados en el informe anual de cumplimiento, en EDGAR:
    • SBSE-CCO-RPT: Informe anual de cumplimiento del director de cumplimiento del distribuidor de intercambio basado en valores o participante principal del intercambio basado en valores de conformidad con la Regla 15Fk-1.
    • SBSE-CCO-RPT / A: Enmienda al Informe de Cumplimiento Anual del Director de Cumplimiento del Distribuidor de Swap Basado en Valores o Participante Principal de Swap Basado en Valores de conformidad con la Regla 15Fk-1.

Se accede a los nuevos tipos de formularios de presentación seleccionando el enlace «Presentar formularios de entidad SBS» en el sitio web de presentación de EDGAR. Además, los contribuyentes pueden crear presentaciones XML para estos tipos de formularios de presentación siguiendo el documento «Especificación técnica XML de formularios de entidad de EDGAR SBS» disponible en https://www.sec.gov/edgar/filer-information/current-edgar-technical-specifications . Consulte el Capítulo 3 (Índice de formularios) y el Capítulo 8 (Preparación y transmisión de presentaciones en línea de EDGARLink) del Manual del declarante de EDGAR, Volumen II: “Presentación de EDGAR”.

  • Como parte del comunicado 33-10771, la Comisión adoptó reglas que requerirán que las empresas de desarrollo empresarial utilicen Inline XBRL para etiquetar sus estados financieros. Además, todos los fondos que se presenten en el Formulario N-2 deberán usar Inline XBRL para etiquetar la información de la portada del Formulario N-2. Los fondos también deben etiquetar la información proporcionada en respuesta a los Ítems 3.1, 4.3, 8.2.b, 8.2.d, 8.3.a, 8.3.b, 8.5.b, 8.5.c, 8.5.e, 10.1.ad, 10.2.ac, 10.2.e, 10.3 y 10.5 («divulgaciones de prospectos especificados») que se incluyen en cualquier declaración de registro o enmienda posterior a la vigencia presentada en el Formulario N-2, o para cualquier formulario de prospecto presentado de conformidad con la Regla 424 de la Ley de Valores de 1933 que incluyen o modifican dicha información.

Junto con las enmiendas, EDGAR se actualizará para admitir la taxonomía de fondos cerrados (CEF) del cuarto trimestre de 2021. Consulte el Capítulo 6 (Datos interactivos) del Manual del archivador de EDGAR, Volumen II: “Archivado de EDGAR”.

  • El 13 de octubre de 2021, la Comisión adoptó reglas para modernizar los métodos de pago y divulgación de tarifas de presentación como parte del Comunicado 33-10997. El 31 de enero de 2022, un nuevo Anexo de presentación estará disponible para que los contribuyentes cumplan con los requisitos de la nueva Regla de divulgar su (s) tabla (s) de cálculo de tarifas de presentación e información relacionada en la nueva exhibición para la mayoría de los formularios que devengan tarifas. La nueva exhibición, que se titulará “TARIFAS DE PRESENTACIÓN EX,” inicialmente se presentará en un formato no estructurado para 72 tipos de presentación.

Las instrucciones para el anexo de la tarifa de presentación se incluyen en el Capítulo 7 (Preparación y transmisión de presentaciones en línea de EDGARLink) del «Manual del declarante de EDGAR, Volumen II: Presentación de EDGAR.

También a partir del 31 de enero de 2022, un nuevo campo «¿Se incluye la tabla de tarifas?» se agregará en aquellos tipos de formulario donde los datos del encabezado de tarifa son opcionales.

Consulte el Apéndice E (Reglas de conformidad automatizadas para campos de datos de EDGAR) del «Manual del declarante de EDGAR, Volumen II: Presentación de EDGAR» para obtener una lista de los 72 tipos de presentación a los que puede adjuntar el anexo de tarifas de presentación y la lista de tipos de formularios donde la exhibición de la tarifa es opcional.

  • Como parte del Comunicado 34-83663, la Comisión adoptó el Formulario ATS-N para exigir que los ATS de existencias de NMS divulguen cierta información sobre los ATS. EDGAR se actualizará para verificar que si un declarante indica que la URL de su sitio web se proporciona en el Artículo 6 en los tipos de formulario de envío ATS-N, ATS-N / MA, ATS-N / UA, ATS-N / CA, ATS-N / OFA, la URL del sitio web está, de hecho, incluida en el Artículo 6. Consulte el Capítulo 8 (Preparación y transmisión de presentaciones en línea) del Manual del declarante de EDGAR, Volumen II: “Presentación de EDGAR”.
  • EDGAR se actualizará para admitir la versión actualizada de la taxonomía DEI-2021Q4 y una nueva taxonomía de fondos cerrados (CEF) de 2021Q4. Los declarantes deben comenzar a utilizar taxonomías actualizadas para cualquier informe anual presentado después de la implementación de la Versión 21.4.

Consulte la Sección 6.5.21 actualizada y las nuevas Secciones 6.5.54 y 6.5.55 del Manual del declarante de EDGAR, Volumen II: “Archivado de EDGAR”.

  • El Manual del archivador de EDGAR se revisó para abordar los cambios de software realizados anteriormente en EDGAR:
    • El 18 de octubre de 2021, la versión 21.3.2 de EDGAR introdujo los siguientes cambios:
      • EDGAR se actualizó para eliminar el texto «Copia de devolución» del sitio web de presentación de EDGAR y el sitio web de administración de formularios en línea, y las «Preguntas frecuentes» en el sitio web de presentación de EDGAR y el sitio web de administración de formularios en línea.
      • Se actualizó EDGAR para aumentar el número de elementos de 9 a 20 en los tipos de formulario de envío presentados 8-K, 8-K / A, 8-K12B, 8-K12B / A, 8-K12G3, 8-K12G3 / A, 8- K15D5 y 8-K15D5 / A.

Si tiene alguna pregunta, comuníquese con Filer Support al (202) 551-8900 (Opción 3).

IFAC sobre información de sostenibilidad para pequeñas empresas

La Federación Internacional de Contadores (IFAC) ha publicado recientemente un informe que destaca los beneficios de medir, usar y reportar información sobre sostenibilidad para las pequeñas empresas y sus asesores. Examina “la importancia de la información de sostenibilidad relevante, confiable y fácilmente disponible para lograr decisiones mejor informadas, una mejor gestión estratégica y de riesgos y una presentación de informes más completa y valiosa para las partes interesadas externas.” La presentación de informes es de creciente importancia para las empresas más pequeñas, con solicitudes de información sobre sostenibilidad de una amplia gama de partes interesadas, incluidas grandes empresas, bancos y proveedores.

“Las pequeñas empresas representan más del 90 por ciento de las empresas en todo el mundo; son fundamentales para lograr resultados sostenibles para las economías, el medio ambiente y la sociedad”, dice IFAC, un recordatorio de la importancia de considerar sus necesidades y perspectivas. También se llevará a cabo un seminario web sobre el tema el 15 de diciembre.

Publicación de IFAC destaca oportunidades en información sobre sostenibilidad para pequeñas empresas y sus asesores

La IFAC publicó, “ Información sobre sostenibilidad para pequeñas empresas: la oportunidad para los profesionales ”, que explora los diversos beneficios de adoptar la información sobre sostenibilidad. 

El informe examina la importancia de la información de sostenibilidad relevante, confiable y fácilmente disponible para lograr decisiones mejor informadas, una mejor gestión estratégica y de riesgos y una presentación de informes más completa y valiosa para las partes interesadas externas. También destaca una gama de servicios emergentes que los profesionales pueden proporcionar a sus clientes, incluidos servicios de asesoría, informes, compromisos de procedimientos acordados (AUP) y servicios de aseguramiento.

Las pequeñas empresas representan más del 90 por ciento de las empresas en todo el mundo; son fundamentales para lograr resultados sostenibles para las economías, el medio ambiente y la sociedad. Pueden encontrar ventajas significativas al establecer (o mejorar) procesos, sistemas y controles para identificar, medir y analizar la información de sostenibilidad. Esto puede incluir mejoras en la eficiencia y el rendimiento, así como la diferenciación de los competidores.  También es probable que las pequeñas empresas estén sujetas a solicitudes de información de informes relacionados con la sostenibilidad de una amplia gama de partes interesadas, incluidas grandes empresas, bancos y proveedores, si es que aún no lo están. 

Esta publicación fue desarrollada con el asesoramiento y la orientación del Grupo Asesor de Prácticas Pequeñas y Medianas (SMP) de la  IFAC  y se basa en el trabajo del Grupo Asesor sobre la  transformación de la práctica . 

Aunque centrarse en la información sobre sostenibilidad y los servicios relacionados puede parecer prematuro para algunas pequeñas empresas y profesionales, el campo está creciendo rápidamente. Para hablar de las circunstancias únicas de los diferentes profesionales, la publicación incluye sugerencias sobre cómo desarrollar conocimientos y competencias y dar los pasos iniciales. 

La IFAC explorará estos temas en mayor profundidad en un seminario web el 15 de diciembre titulado “La sostenibilidad ofrece nuevas oportunidades para las SMP ” (con traducción simultánea al español y francés). El seminario web contará con un panel de discusión con los profesionales que brindan servicios en este espacio.

Acerca de IFAC
IFAC es la organización global para la profesión contable dedicada a servir al interés público fortaleciendo la profesión y contribuyendo al desarrollo de economías internacionales fuertes. IFAC está compuesta por 180 miembros y asociados en 135 países y jurisdicciones, que representan a más de 3 millones de contadores en la práctica pública, la educación, el servicio gubernamental, la industria y el comercio.

Información sobre sostenibilidad para pequeñas empresas: la oportunidad para los profesionales

Vea la próxima entrega de Accountancy Europe sobre ESEF en la práctica

Para cualquiera que se lo haya perdido esta semana, el segundo seminario web de Accountancy Europe sobre ESEF en la práctica ya está en línea para verlo en su totalidad. Se llevó a cabo en asociación con AMANA el 15 de noviembre, con oradores expertos provenientes de los Cuatro Grandes. Sigue a una primera  entrega  en julio, que también vale la pena ver, que aborda muchos de los mismos temas, pero analiza la preparación e implementación del Formato electrónico único europeo (ESEF) en otras jurisdicciones.

Al abrir el seminario web, la directora ejecutiva adjunta de Accountancy Europe, Hilde Blomme, hizo hincapié en que el futuro es digital y que ESEF, así como la Directiva de informes de sostenibilidad corporativa propuesta, es un paso significativo hacia la transparencia y digitalización de la información de los mercados de capitales en Europa. Richard Bössen, líder de XBRL y experto de ESEF en AMANA, también compartió una visión de ‘informes digitales verdaderos’ de información financiera y no financiera, e instó a los preparadores por primera vez a no tener miedo de los informes digitales. Disfrutamos particularmente de su reflexión sobre lo absurdo del pensamiento basado en papel en el mundo actual:

“Imagínense, hasta este año: las empresas tienen sistemas grandes y extremadamente complejos para recopilar, calcular y consolidar datos financieros. ¿Pero qué pasa entonces? Se copia en Excel, se pega en Word, las agencias de diseño lo vuelven a escribir en InDesign y finalmente se publica como archivos PDF, o incluso se imprime. Los usuarios de estos informes generalmente escanean manualmente las páginas en busca de la información correcta, para volver a escribirla en una base de datos para un análisis más detallado. ¡Supongo que todos están de acuerdo conmigo en que esta no es la forma más innovadora de hacerlo! Este año, ESEF vino a arreglar esto y estoy muy feliz de confirmar que es un gran éxito desde mi punto de vista”.

La primera sesión del seminario web discutió los factores de éxito y las lecciones aprendidas de la implementación en Austria, que siguió adelante con el mandato de ESEF este año. El segundo exploró el trabajo preparatorio en curso en Dinamarca, Finlandia y Suecia. Algunos de los temas clave que surgieron fueron la importancia de auditar y hacer que el equipo de auditoría se incorporara temprano, así como la necesidad de una orientación y un apoyo adecuados sobre el etiquetado digital. Ha habido desafíos técnicos, que pueden mejorarse con una preparación oportuna y un aprendizaje continuo.

ESEF en la práctica – 2

15 de noviembre de 2021, 15: 30-17: 00

Avenue d’Auderghem, 22-28, B-1040 Bruselas

Únase a Accountancy Europe y AMANA para investigar casos de éxito con la implementación del formato electrónico único europeo (ESEF) .
El 7 de julio, Accountancy Europe celebró el seminario web ESEF en la práctica, donde los expertos compartieron las lecciones aprendidas de la implementación del primer año en Alemania y explicaron el trabajo preparatorio en curso en Francia, España y los Países Bajos. En esta ocasión, escucharemos más información sobre la implementación y preparación de ESEF en otras jurisdicciones. Las preocupaciones sobre la seguridad estarán en el centro de la discusión. No pierda esta oportunidad de aprender de los expertos de nuestra red sobre cómo estar completamente preparado para ESEF.

Ponentes:
Mona Alfredsson , EY – Suecia
Hilde Blomme , Directora Ejecutiva Adjunta, Contabilidad Europa
Richard Bössen , Líder XBRL y Experto ESEF, miembro EFRAG PTF-ESRS, AMANA
Philip Kudrna , KPMG – Austria
Mika Kuhanen , KPMG – Finlandia
Werner Gedlicka , KPMG – Austria
Henrik Grønnegaard , Deloitte – Dinamarca

Moderado por Jon Rowden, PwC – Reino Unido y Ronald van Langen, KPMG – Países Bajos

En alianza con:

Acerca de AMANA: soluciones de software líderes para Disclosure Management y XBRL
AMANA ha desarrollado software de Disclosure Management y XBRL durante más de 10 años. Su motor XBRL es utilizado por cientos de empresas en toda Europa para generar y procesar miles de informes XBRL cada año. Con más de 600 clientes y socios en toda Europa y más de 200 presentaciones ESEF enviadas con éxito, tienen mucha experiencia práctica en el trabajo con ESEF, tanto en el lado de la contabilidad como de la auditoría.

Para obtener más información, visite: https://amana-esef.com/

 

Resumen:

Hilde Blomme, directora ejecutiva adjunta de Accountancy Europe, inauguró el seminario web y destacó que ESEF y la Directiva de informes de sostenibilidad corporativa propuesta son pasos importantes hacia la transparencia y digitalización de la información de los mercados de capitales. Tras señalar que el futuro es digital, confirmó que Accountancy Europe está siguiendo de cerca los desarrollos sobre los informes corporativos digitales.

Richard Bössen, líder de XBRL y experto de ESEF, AMANA declaró que los ‘informes verdaderamente digitales’, informes financieros y no financieros legibles por máquina, están a la vuelta de la esquina. El primer año de ESEF ha sido un gran éxito con cientos de emisores que han podido presentar sus informes financieros anuales en formato ESEF. Aclaró que quienes se preparan por primera vez no deben tener miedo de los informes digitales que funcionan y son significativos. También pidió trabajar hacia la coherencia con respecto a la firma digital y cómo auditar los archivos ESEF.

La primera sesión se centró en los factores de éxito y las lecciones aprendidas de la implementación del primer año en Austria.

Werner Gedlicka, KPMG – Austria comenzó explicando el marco regulatorio en Austria para las entidades que cotizan en bolsa, y señaló que la Autoridad de Mercados Financieros de Austria (FMA) emitió un documento de preguntas y respuestas sobre las obligaciones relacionadas con ESEF. En consecuencia, la garantía de ESEF se considera como un trabajo separado que deben realizar los auditores en base a ISAE 3000. También señaló que la auditoría de los AFR de 2020 fue bien cuando los emisores corrigieron los errores identificados por los auditores.

Philip Kudrna, KPMG – Austria describió los principales problemas de presentación identificados por la FMA. Luego presentó consejos prácticos sobre cómo prepararse como auditor. Sus recomendaciones se agruparon en dos perspectivas: consideraciones relacionadas con TI y aspectos de gestión de proyectos. Finalmente, explicó los desafíos técnicos y de etiquetado encontrados por los emisores junto con otros ejemplos.

En la segunda sesión, los expertos explicaron el trabajo preparatorio en curso en Dinamarca, Finlandia y Suecia.

Mika Kuhanen, KPMG – Finlandia subrayó que, como en muchas otras iniciativas, para ESEF el primer año será un desafío tanto para los emisores como para los auditores. Recomendó encarecidamente a los auditores y emisores que realicen una «prueba de funcionamiento» y tomen las medidas necesarias para solucionar los errores identificados lo antes posible. Según él, eventualmente habrá áreas grises que requerirán aplicar el juicio profesional.

Mona Alfredsson, EY – Suecia señaló que la profesión ya comenzó a prepararse el año pasado con el desarrollo de un estándar de garantía que incluye pautas técnicas. También recordó que todavía hay muchas preguntas prácticas formuladas por las partes interesadas y que el Instituto Sueco está en el proceso de publicar un documento de preguntas y respuestas para ayudar tanto a los emisores como a los auditores.

Henrik Grønnegaard, Deloitte – Dinamarca confirmó que los problemas de presentación y los desafíos técnicos mencionados por otros oradores también se observan en Dinamarca. Reiteró que la gestión del tiempo es clave, ya que habrá varias iteraciones para preparar informes financieros anuales que cumplan con ESEF. Mencionó que la participación del equipo de auditoría es crucial para los trabajos de aseguramiento de ESEF al interpretar el significado contable de las etiquetas.

Richard Bössen, líder de XBRL y experto de ESEF, AMANA señaló que la lección más importante aprendida para los emisores es la necesidad de comenzar a prepararse temprano y comunicarse con los auditores. Un trabajo de aseguramiento típico de ESEF cubrirá la verificación de la validez técnica de los archivos ESEF, si los archivos digitales presentan la misma información con los estados financieros legibles por humanos y si el etiquetado se ha realizado de acuerdo con las reglas de ESEF.

Hilde Blomme, directora general adjunta de Accountancy Europe agradeció a AMANA, moderadores y ponentes. Señaló que la CEAOB ha revisado sus directrices sobre la participación del auditor con ESEF, que pronto estarán disponibles junto con otros materiales clave en el centro ESEF de Accountancy Europe.

Singapur lanza plataformas de datos para apoyar las finanzas verdes

Publicado el 19 de noviembre de 2021

La Autoridad Monetaria de Singapur (MAS) ha anunciado que pondrá a prueba cuatro plataformas digitales interoperables para abordar la necesidad del sector financiero de contar con buenos datos sobre sostenibilidad. Como parte del Proyecto Greenprint de MAS, cuyo objetivo es aprovechar la innovación y la tecnología para promover un ecosistema de finanzas verdes, se desarrollarán en asociación con la industria.

“Uno de los desafíos clave que enfrenta el financiamiento de la sustentabilidad es la dificultad para acceder a datos de sustentabilidad de alta calidad, consistentes y granulares”, dice MAS. «Abordar estas brechas de datos permitirá a las instituciones financieras dirigir el capital hacia proyectos de sostenibilidad de una manera más escalable, monitorear de manera efectiva sus compromisos de sostenibilidad y cuantificar los riesgos y el impacto en el mundo real de sus carteras»

Estamos particularmente interesados ​​en destacar el Greenprint Common Disclosure Portal, una plataforma común que permite a los usuarios administrar y acceder a datos y convertirlos entre marcos de informes. Esto también alimentará al Greenprint Data Orchestrator, que agregará datos de sostenibilidad de múltiples fuentes. Nos parece que hay un papel claro para un estándar de datos que sustenta estas plataformas, y dado que XBRL ya es obligatorio para los informes financieros en Singapur, alentamos a MAS a implementarlo aquí también.

MAS y la industria harán pruebas piloto de plataformas digitales para obtener mejores datos para respaldar las finanzas verdes

Comunicado de prensa

Fecha de publicación: 09 de noviembre de 2021

Singapur, 9 de noviembre de 2021… La Autoridad Monetaria de Singapur (MAS) anunció hoy que se asociará con la industria para poner a prueba cuatro plataformas digitales en el marco del Proyecto Greenprint, para abordar las necesidades del sector financiero de contar con buenos datos sobre sostenibilidad. El Proyecto Greenprint se lanzó en diciembre de 2020 para aprovechar la innovación y la tecnología para promover un ecosistema de finanzas verdes al ayudar a movilizar capital, monitorear los compromisos de sostenibilidad y medir el impacto. [1]  

2            Uno de los desafíos clave que enfrenta el financiamiento de la sustentabilidad es la dificultad para acceder a datos de sustentabilidad de alta calidad, consistentes y granulares. Abordar estas brechas de datos permitirá a las instituciones financieras dirigir el capital hacia proyectos de sustentabilidad de una manera más escalable, monitorear de manera efectiva sus compromisos de sustentabilidad y cuantificar los riesgos y el impacto en el mundo real de sus carteras. 

3            Desde el anuncio del Proyecto Greenprint en diciembre pasado, MAS ha involucrado a la industria financiera y otros sectores de la industria para identificar posibles habilitadores digitales para abordar los desafíos de los datos. Estos incluyen plataformas de datos interoperables que pueden agregar datos de sostenibilidad nuevos y existentes en múltiples plataformas sectoriales y actores de la industria; y permitir el intercambio de datos entre diferentes partes interesadas.

4            MAS trabajará con la industria para poner a prueba cuatro plataformas de servicios públicos comunes, y se espera que los pilotos se completen en la segunda mitad de 2022.

a) Greenprint Common Disclosure Portal, desarrollado en asociación con Singapore Exchange. El portal tiene como objetivo simplificar el proceso de divulgación de información ambiental, social y de gobernanza (ESG) mediante la conversión de las entradas de datos en diferentes marcos de informes según lo requieran las diferentes jurisdicciones y propósitos. Esto hace que las divulgaciones de empresas y proyectos sean más accesibles para los inversores e instituciones financieras internacionales. Las empresas también pueden utilizar el portal como una herramienta interna de supervisión y gestión de ESG.

b) Greenprint Data Orchestrator, que agregará datos de sostenibilidad de múltiples fuentes de datos, incluidos los principales proveedores de datos ESG, proveedores de servicios públicos y el Common Disclosure Portal, así como otras plataformas sectoriales como GreenON [2] , Olam Internacional [3] y SGTraDex [4] y proporcionar acceso a estas fuentes de datos clave. La plataforma también permitirá generar nuevos conocimientos de datos a través de servicios de análisis de datos para respaldar mejor las decisiones de inversión y financiación. 

c) Greenprint ESG Registry, en asociación con Hashstacs Pte Ltd , registrará y mantendrá la procedencia de las certificaciones ESG otorgadas por los organismos de certificación en diferentes sectores, así como los datos y métricas que son verificados por auditores externos calificados. El registro basado en blockchain proporcionará a las instituciones financieras, corporaciones y autoridades reguladoras un único punto de acceso a estos datos certificados y facilitará los flujos de datos confiables. 

d) Greenprint Marketplace, en asociación con API Exchange [5] (APIX) , conectará a los proveedores de tecnología verde en Singapur y la región con una comunidad de inversores, empresas de capital de riesgo, instituciones financieras y corporaciones para facilitar la asociación, la innovación y las inversiones en tecnología verde.

5            Utilizando datos de Greenprint Data Orchestrator y ESG Registry, MAS trabajará en dos proyectos de casos de uso para facilitar la financiación comercial ecológica y vinculada a la sostenibilidad en los sectores de la construcción y el aceite de palma. Esto permitirá a los bancos digitalizar sus transacciones de financiación comercial y lograr una mayor seguridad de que estas transacciones cumplen los criterios establecidos en sus marcos de financiación ecológica y sostenible. Los actores calificados de la cadena de suministro de estos sectores pueden beneficiarse de un acceso más fluido y oportuno a la financiación del comercio verde por parte de los bancos. Los proyectos serán dirigidos por United Overseas Bank, en asociación con DBS Bank, OCBC Bank y Standard Chartered Bank.

6          Sopnendu Mohanty, Director de FinTech de MAS, dijo: “La tecnología es un facilitador clave para que la industria financiera pueda enfrentar los desafíos de la transición verde y lograr emisiones netas cero. Project Greenprint proporciona una infraestructura digital fundamental que agrega datos ESG nuevos y existentes desde cero en múltiples plataformas y soluciones sectoriales para facilitar los flujos de datos ESG confiables entre el sector financiero y la economía real, tanto dentro de Singapur como a nivel mundial «.             

***

  1. [1] El Proyecto Greenprint presenta tres ejes estratégicos: Desarrollo del Ecosistema Green FinTech; Mercado de Greenprint; y plataforma de datos Greenprint.
  2. [2] GreenON es una plataforma de medición de sostenibilidad y credenciales ecológicas, una iniciativa conjunta de MUFG Bank, Asian Institute of Digital Finance, CriAT e iAPPs-FundON, para apoyar las decisiones de inversión, préstamos y riesgo de las instituciones financieras en el sector agrícola.
  3. [3] La plataforma de gestión inteligente del carbono de Olam permitirá a las empresas medir y gestionar sus emisiones de carbono en sus operaciones y en toda la cadena de suministro de una manera más eficiente.
  4. [4] SGTraDex, que significa Intercambio de datos comerciales de Singapur, es una infraestructura digital que facilita el intercambio confiable y seguro de datos entre los socios del ecosistema de la cadena de suministro.
  5. [5] APIX ( www.apixplatform.com ), producto de la Red de Innovación Financiera de la ASEAN, es una entidad sin fines de lucro formada por el MAS, la Corporación Financiera Internacional y la Asociación de Banqueros de la ASEAN, con el objetivo de apoyar la innovación y la inclusión financiera en todo el mundo.

XBRL US sobre estándares de datos para reguladores: nueva infografía y carta al Consejo de Directores de Datos

Publicado el 19 de noviembre de 2021

Hay más lecturas recomendadas de nuestros colegas de XBRL US esta semana, que exploran las propiedades y los beneficios de los estándares de datos exitosos para los reguladores. XBRL US ha escrito en respuesta a una solicitud de información (RFI) en nombre del Consejo de Chief Data Officer (CDO) gubernamental, desarrollando parte de este material en una infografía altamente informativa.

El CDO Council busca mejorar la gestión, el uso, la protección, la difusión y la generación de datos en la toma de decisiones y las operaciones del gobierno de EE. UU. XBRL US insta a la adopción de estándares de datos para respaldar esta misión y, para lograr el máximo impacto, la implementación de un estándar único en las agencias federales relevantes en forma de XBRL.

Como se explica en la infografía, un estándar de datos eficaz debe ser abierto, no propietario y de uso generalizado. También debería ofrecer una solución a largo plazo que pueda adaptarse fácilmente con el tiempo, y debería basarse en un único modelo de datos documentado en una taxonomía legible por máquina. Los resultados para los reguladores incluyen datos de alta calidad que son legibles por máquina, automatizables y oportunos; la capacidad de combinar y analizar múltiples conjuntos de datos; menores costos a lo largo de la cadena de valor de los informes; y reducción de la carga de informes. Las soluciones a corto plazo, como el uso de hojas de cálculo para la recopilación de datos o el desarrollo de sistemas únicos, pueden parecer más fáciles, pero son mucho menos útiles y más costosas a largo plazo.

La carta también examina en detalle útil cómo los estándares de datos pueden contribuir en áreas específicas de interés para el CDO Council, particularmente los inventarios de datos y el intercambio de datos, y cómo XBRL puede facilitar el acceso a los datos. Los informes XBRL, explica, “son inequívocamente legibles por máquina; Los datos transportados en formato XBRL se pueden leer directamente de máquina a máquina sin necesidad de interpretación o extracción manual. Debido a que XBRL es un estándar ampliamente utilizado, las herramientas que funcionan con una implementación funcionarán con cualquier otro programa XBRL, manteniendo el costo de análisis bajo y permitiendo la combinación de datos».

En respuesta a la pregunta «¿Cómo llegamos allí?» XBRL US dice «Ya estamos allí».  XBRL se utiliza en todo el mundo.

¿Necesita responder a una solicitud de información local en su país? ¿Busca formas de convencer a los responsables políticos o reguladores con los que interactúa de que los estándares reducen los costos, mejoran la competencia, amplían la innovación y satisfacen sus necesidades de datos de alta calidad? ¿Que los estándares superan a reinventar la rueda todos los días? Quizás usted es un legislador o un regulador. De cualquier manera, vale la pena leer estas nuevas piezas de XBRL US.

Noviembre 15, 2021

Oficina de Soluciones Compartidas y Mejora del Rendimiento (OSSPI)

A quien corresponda:

RE: RFI en nombre del Consejo Federal de Directores de Datos, Expediente No. 2021

Agradecemos la oportunidad de hacer aportaciones a la misión del Consejo de Oficiales Jefes de Datos (CDO) y enfoque. Apoyamos la visión del Consejo de mejorar el logro de la misión del gobierno y aumentar los beneficios para la Nación a través de la mejora en la gestión, uso, protección, difusión y generación de datos en la toma de decisiones y operaciones gubernamentales.

Soy el CEO de XBRL US, una organización de estándares de datos sin fines de lucro. Nuestra misión es mejorar la eficiencia y la calidad de los informes en los ESTADOS UNIDOS mediante la promoción de la adopción de negocios y estándares de datos gubernamentales. Una mejor presentación de informes conduce a una mayor transparencia y rendición de cuentas, y mejora la capacidad de los organismos gubernamentales para establecer políticas útiles. Mejores informes promueven mejoras de eficiencia que ahorran dinero y tiempo para aquellos que informan, recopilan y usan datos.

Los miembros de XBRL US incluyen empresas públicas, firmas de contabilidad, software, datos y proveedores de servicios, así como otras organizaciones sin fines de lucro y de estándares. XBRL US es una jurisdicción de XBRL International1, el consorcio sin fines de lucro responsable de desarrollar y mantener la especificación técnica eXtensible Business Reporting Language (XBRL), que es gratuita y abierta estándar de datos ampliamente utilizado en todo el mundo para la presentación de informes por parte de empresas públicas y privadas, así como como entidades gubernamentales.

Esta carta recomienda la adopción de normas de datos para apoyar la misión del Consejo y para abordar las secciones de la RFI adoptar un estándar de datos único en todas las agencias federales. Instamos al Consejo a que aproveche las normas de datos abiertas y no propietarias para maximizar el valor de recopiló datos y redujo el costo de la presentación de informes, la recopilación y el uso de datos. El estándar que nosotros utilizamos, Soporte, eXtensible Business Reporting Language (XBRL) ha sido adoptado por ochenta reguladores en todo el mundo y se utiliza hoy en día en 184 programas de recopilación de datos gubernamentales.

Las agencias federales en los Estados Unidos que requieren informes en XBRL incluyen el Securities and Exchange Comisión (SEC), la Corporación Federal de Seguros de Depósitos (FDIC) y la Federal De Energía Comisión Reguladora (FERC). Los programas eficaces de recopilación de datos normativos se centran en los resultados velando por que las normas adoptadas sean:

Cuando los reguladores gubernamentales implementan programas efectivos de estándares de datos, obtienen resultados:

● Datos legibles por máquina, automatizables y oportunos

● Datos de alta calidad, verificados aún más por comprobaciones universales de integridad de datos

● Capacidad para mezclar múltiples conjuntos de datos

● Reducción de costos para entidades de informes, recopiladores de datos y usuarios

● Reducción de la carga de informes (elimina la duplicación, aumenta la verificación de datos), desafortunadamente, a menudo vemos que los reguladores bien intencionados adoptan atajos que pueden hacer que el inicial el proceso de implementación es más fácil y limita el cambio para las entidades de informes y los recopiladores de datos, pero no produce los resultados deseados. De hecho, estos enfoques son sustancialmente más costosos a largo plazo:

● Recopilación de datos en hojas de cálculo. No se puede automatizar. Requiere revisión manual, corte y pega. Resultados en mala calidad de los datos, falta de puntualidad.

● Desarrollo de un único sistema o producto. Bloquea el regulador en un solo proveedor. Caro para cambiar los requisitos de presentación de informes.

● Construcción de un esquema personalizado. Requiere que el mercado cree herramientas personalizadas para crear, recopilar y utilizar datos. Costoso cambiar los requisitos de informes.

Recomendaciones sobre la Sección 3: Inventarios de datos

¿Cómo se encuentran los datos federales?

Los datos federales se publican en diferentes formatos, con varios niveles de accesibilidad, como se muestra en la figura «espectro de automatización» a continuación. Los datos de un archivo de imagen o un archivo PDF no son legibles por máquina, y, por lo tanto, el consumo de datos incrustados en estos archivos no se puede automatizar. El Federal Audit Clearinghouse recopila hoy decenas de miles de archivos PDF de Informe Único de Auditoría anualmente, que tienen hasta varios cientos de páginas de longitud. Estas presentaciones son resistentes a los datos estandarizados extracción y típicamente requieren revisión humana. Del mismo modo, ciertas partes del Informe único de auditoría están disponibles en archivos de texto grandes delimitados por tabulaciones. Si bien los archivos de texto proporcionan un nivel de automatización ligeramente superior, cada archivo debe extraerse de los archivos zip y los datos de ellos manualmente interpretado revisando filas y columnas antes de que pueda comenzar el análisis.

Las descargas de CSV o Excel son mejores que los archivos de texto en términos de automatización, pero aún requieren revisión manual antes de usar. La Agencia de Protección Ambiental (EPA) elabora datos de emisiones de las instalaciones disponible en hojas de cálculo descargables. Estos son datos muy valiosos y complejos, pero para usarlos requieren una revisión cruzada de otras hojas de cálculo que contienen datos de la empresa matriz y, de nuevo, manual interpretación de encabezados de fila y columna para comprender los datos reportados.

Los archivos XML personalizados, aunque son legibles por máquina, requieren la creación de aplicaciones personalizadas para informar, extraer y analizar datos. Estas aplicaciones personalizadas solo se pueden usar para eso único conjunto de datos personalizado.

Los archivos XBRL estandarizados, sin embargo, son inequívocamente legibles por máquina; datos transportados en El formato XBRL se puede leer directamente de máquina a máquina sin necesidad de interpretación manual o extracción. Debido a que XBRL es un estándar ampliamente utilizado, las herramientas que funcionan con una sola implementación trabajará con cualquier otro programa XBRL, manteniendo el costo de análisis bajo y permitiendo la mezcla de datos. Como se mencionó anteriormente, se requiere el formato XBRL para los datos financieros informados por empresas públicas a la SEC, bancos a la FDIC y empresas de servicios públicos que reportan a la FERC. Herramientas que trabajan con datos de la SEC, también funcionan con datos de FERC y FDIC. Una oportunidad mayor de mercado fomenta la competencia.

Debido a que una gran cantidad de datos federales hoy en día se publican en diferentes formatos, las agencias editoriales a menudo mantienen sus propios silos de datos, lo que limita la capacidad de mezclar información y acceder a información conjunta y enriquecida de datos.

¿Cómo pueden los inventarios de datos respaldar mejor la forma en que identifica los datos federales que son valiosos para su propio caso de uso? ¿Cómo podrían las plataformas existentes apoyar mejor el acceso a los datos federales?

Los inventarios de datos deben poder buscarse de manera estandarizada y permitir la búsqueda en todos los países. Por ejemplo, un usuario puede desear identificar todos los casos de informes de una particular empresa en todas las agencias; o puede buscar en todos los almacenes de datos que contienen información sobre impuestos y obligaciones de las empresas.

Los inventarios de datos deben proporcionar suficientes meta datos explicativos para permitir una gran granularidad de búsqueda, para permitir a los usuarios buscar en todas las agencias, entidades y tipos de datos, automáticamente, sin necesidad de búsqueda manual.

¿Cuál es la mejor implementación de un inventario de datos que has visto? ¿Cuáles son los

características que lo hicieron tan exitoso?

El programa de la SEC recopila y publica las finanzas de las empresas públicas en formato XBRL cada trimestre. Hacen que las fuentes RSS estén disponibles para cualquier persona que desee extraer los datos disponibles gratuitamente. Debido a la naturaleza consistente de estos datos, los agregadores de datos extraen y almacenan los datos tan pronto como tal como lo publica la SEC; y servir los datos a los usuarios a los pocos minutos de su recepción por la SEC.

Mi organización, con un personal de cuatro personas, mantiene nuestra propia base de datos de datos financieros de la SEC con actualizaciones continuas y facilidad de acceso debido a la naturaleza estructurada del contenido. Un beneficio importante para la SEC es que simplemente publican los archivos legibles por máquina. No hay necesidad de herramientas adicionales de manipulación, extracción o consulta para que los datos sean accesibles para el público. Debido a que los datos son tan fáciles de usar, el mercado se encarga de eso para el regulador.

Hasta la fecha, los inventarios se han basado en el trabajo manual para generar y mantener metadatos. ¿Qué Las prácticas recomendadas y las herramientas están disponibles para automatizar y reducir la carga de trabajo manual asociado con inventarios?

Una taxonomía es un diccionario digital de términos que sirve como modelo de datos único para lo que necesita ser reportado. Incrustados en la taxonomía hay metadatos asociados con cada concepto reportado. Por ejemplo, ingresos tendría un tipo de datos monetarios, un tipo de período de duración y un tipo de período de duración asociado definición. Las aplicaciones hacen referencia a la taxonomía para preparar informes, recopilar datos y extraer y analizar datos. También se puede utilizar como la fuente del inventario de datos porque la taxonomía describe lo que se permite informar.

Recomendaciones sobre la Sección 4: Intercambio de datos

¿Qué mejores prácticas podrían utilizar los organismos estadísticos y los organismos no estadísticos para ser mejor socio?

El intercambio de datos entre agencias es fundamental para el funcionamiento eficiente del gobierno y el entorno de políticas. La gestión de datos debe permitir el acceso automatizado a datos interinstitucionales y entre entidades con las garantías de seguridad adecuadas.

El uso compartido de datos se habilita cuando la estructura de datos es la misma entre las entidades de informes. Hoy, por ejemplo, los servicios públicos, las instituciones bancarias y las empresas públicas informan en formato XBRL. Muy diferentes datos reportados siguiendo diferentes pautas contables, porque la estructura subyacente de los datos es la misma, la misma herramienta utilizada para extraer datos SEC, también se puede utilizar para datos de la FDIC y la FERC. Informar en una sola estructura significa que el comercio y el código abierto todas las herramientas pueden competir para preparar, recopilar, extraer y analizar datos, lo que reduce los costos para todos implicado. Mantener la misma estructura para los datos permite una vinculación consistente entre las agencias. El intercambio de datos también se facilita al simplificar el uso de identificadores. Por ejemplo, nuestra organización, XBRL US, es una pequeña organización sin fines de lucro, y, sin embargo, tenemos siete identificadores separados, cada uno para un diferente propósito:

LEI – 9845008D4851D6A7M390

EIN – 20-5592157

UEI – NMBAWP3BM235

CAGE – 55WS6

DUNS – 801992293

CIK – 00892090141

CID – In Process

La capacidad de rastrear una entidad y comprender su relación con otras entidades es fundamental para evaluar la inversión y el riesgo empresarial. Es por eso que recomendamos encarecidamente que el Consejo CDO exigir la adopción del Identificador de Personas Jurídicas (IPJ) para todas las entidades informantes. El IPJ es cada vez más comúnmente utilizado en todo el mundo y estamos viendo un uso creciente en los Estados Unidos también. A diferencia de los números DUNS, los INI son libremente redistribuibles.

¿Cómo puede el gobierno federal comprometerse con los proveedores de datos del sector privado de una manera que maximiza la capacidad de utilizar los datos o derivados de datos en múltiples agencias? ¿Cómo podríamos lograr esto al tiempo que garantizamos un modelo de negocio viable para los proveedores de datos?

Los agregadores de datos y los proveedores de análisis prefieren el acceso a datos estructurados y legibles por máquina porque es significativamente más fácil (y menos costoso) de procesar. Como señaló Morningstar en un video reciente4, «Extraer datos de un documento HTML toma al menos 20 minutos, de un buen PDF de calidad, tarda alrededor de 30 minutos, de una imagen alrededor de 50 minutos. Datos extraídos de un archivo XBRL se puede extraer en 1 a 2 segundos… nos permite centrarnos en una mejor analítica más bien que raspar datos de documentos».

Los menores costos de procesamiento para los proveedores de datos se traducen en menores costos para los inversores, analistas, agencias gubernamentales y otros usuarios de datos. Cuantos más datos estén disponibles en formato XBRL estructurado, menos costoso se vuelve para todas las partes involucradas.

Recomendaciones sobre la Sección 6: Ética y Equidad

¿Cómo podemos aprovechar la Ética Federal de Datos para mejorar la confianza y la transparencia?

Los datos oportunos y de alta integridad son fundamentales para ayudar a la ética y la equidad en la toma de decisiones. Para las Agencias Federales, cumplir con estos estándares, es necesario acceso a alta calidad, información oportuna (no años desactualizados) para tomar las decisiones correctas. Los datos de buena calidad proporcionan transparencia y rendición de cuentas al público.

Recomendaciones sobre la Sección 7: Tecnología

¿Qué marcos deberían utilizar los organismos para evaluar su infraestructura de datos existente y para modernizar la tecnología con capacidades que rompen los silos de datos organizacionales y

garantizar que los mejores datos disponibles estén disponibles?

Un marco de estándares de datos estructurados para toda la agencia es el mejor enfoque para desglosar los silos de datos, fomentar la interoperabilidad y garantizar la disponibilidad de conjuntos de datos coherentes y de alta calidad que pueden compartirse entre las agencias y ponerse a disposición del público.

Un programa de estándares de datos de buena calidad proporciona el marco necesario para aprovechar otras tecnologías, como el aprendizaje automático y las plataformas de Inteligencia Artificial. Los datos estructurados son un ingrediente necesario para impulsar resultados útiles de estas tecnologías. Los datos adecuados al estándar también permiten la vinculación de datos a través de gráficos.

¿Cómo llegamos allí?

Ya estamos allí.

Los estándares de datos estructurados han resuelto los problemas de intercambio de datos, inventarios y mantenimiento equidad y madurez, en cientos de programas en todo el mundo. La prueba está ahí. Para poner estos programas exitosos en su lugar requieren líderes de opinión que tengan la visión de promulgar un cambio que conduce a una solución a largo plazo. El Consejo CDO puede ser ese agente de cambio. Instamos a los miembros del Consejo debe considerar los muchos programas regulatorios efectivos en todo el mundo, incluidos estos en los Estados Unidos:

● 6.000 empresas públicas y numerosas empresas de gestión de inversiones que informan

trimestral y anualmente a la SEC

● 5,000 bancos reportando a la FDIC

● Seiscientas empresas públicas que reportan a la FERC

Estamos interesados en programar una convocatoria de seguimiento con las diversas comisiones del Consejo para abordar estos problemas y responder a cualquier pregunta que pueda tener.

De OSCA a BEEDS cuando el Banco de Inglaterra adopta XBRL para datos estadísticos.

Publicado el 19 de noviembre de 2021

Como se analiza, el Banco está transformando la forma en que las empresas preparan y envían datos de informes normativos y estadísticos, cambiando su formato de informes de XML a XBRL. Con este fin, recientemente lanzó una taxonomía XBRL. Como parte de esta transición, también está migrando de su sistema existente de Solicitud de recopilación de estadísticas en línea (OSCA) a la nueva plataforma de envío electrónico de datos del Banco de Inglaterra (BEEDS). El proceso por fases se llevará a cabo en los próximos meses, y todos los emisores deberán usar BEEDS para septiembre de 2022, cuando OSCA se apagará, lo que hace que sea una prioridad para las empresas, los proveedores y los proveedores de servicios familiarizarse con el nuevo sistema.

OSCA se está convirtiendo en BEEDS … lo que necesitas saber

1 de noviembre de 2021 | Por Jolanta Waluda, analista senior de informes regulatorios | INVOCAR

El Banco de Inglaterra está cambiando la forma en que recopila datos. La plataforma OSCA existente está configurada para convertirse en BEEDS. Esto es lo que necesita saber sobre los cambios.

Las empresas requieren un enfoque claro que utilice nueva tecnología para gestionar sus envíos de datos al nuevo BoE BEEDS en los plazos previstos. La gestión transparente de los datos será fundamental para las instituciones. La migración de OSCA a BEEDS significa no solo un formato diferente de presentación, sino también nuevos requisitos con respecto a las validaciones, es decir, el formulario BTL, la estructura de las plantillas, los puntos de datos, los artefactos y las unidades de informes. La solución Invoke se adaptará automáticamente a los nuevos requisitos, incluidos los procesos de mapeo de datos, para ayudar a sus clientes a enviar datos mediante BEEDS.

A fines de 2020, el Banco de Inglaterra (BoE) anunció cambios en la forma en que las empresas completan y envían datos de informes estadísticos y regulatorios, migrando del sistema OSCA (Aplicación de recopilación de estadísticas en línea) existente al nuevo BEEDS (Datos electrónicos del Banco de Inglaterra). Sumisión) plataforma.

BoE explica que BEEDS es una “aplicación en línea que gestiona la presentación de datos regulatorios y estadísticos formales entre empresas autorizadas por PRA y el Banco de Inglaterra. El portal permite a las empresas completar y enviar todas las presentaciones de datos en línea. Las empresas también pueden ver la información que tiene sobre ellas el Banco de Inglaterra y mantenerla actualizada «.

La medida plantea un desafío técnico para las empresas, ya que el formato de informes también cambiará de XML a XBRL. No habrá una opción para cargar datos manualmente en BEEDS; las devoluciones deben cargarse en formato XBRL. Sin embargo, no hay cambios en los requisitos de presentación de informes ni las empresas de datos deben presentarlos.

Debido a los cambios significativos que se están produciendo, la migración a BEEDS se llevará a cabo gradualmente en dos fases, y se espera que la plataforma entre en funcionamiento en enero de 2022. La primera ventana de OSCA a BEEDS UAT está programada del 15 al 26 de noviembre de 2021, con miembros de Invoke equipo participante. La primera fase de incorporación, que se planeó inicialmente para diciembre de 2021, se pospuso hasta marzo de 2022.

En septiembre, el Banco de Inglaterra publicó la versión final 1.2.0 de la taxonomía de estadísticas del Banco de Inglaterra para respaldar el cambio de XML a XBRL. Los detalles están disponibles en esta nota de la versión.

El sistema BEEDS se actualizará anualmente y se realizarán cambios continuos en respuesta a las necesidades de los usuarios. Todas las empresas deberán utilizar la plataforma BEEDS para septiembre de 2022, cuando OSCA se apagará. Por lo tanto, no hay mucho tiempo para que las empresas se familiaricen con los cambios y se preparen.

Para responder a las preguntas que muchas empresas tienen sobre el cambio, BoE ha realizado una serie de sesiones de grupos de trabajo junto con empresas de software reconocidas para apoyar a las organizaciones en el cambio. Invoke ha sido parte de las sesiones del grupo de trabajo del BoE para abordar y anticipar los desafíos que las empresas podrían enfrentar durante la migración y más allá. BoE también ha publicado una sesión de preguntas y respuestas para dar a las empresas afectadas respuestas a algunas de las preguntas más frecuentes. Puede encontrar más información y la guía del usuario de BEED aquí .

COP26: la UE ayuda a obtener resultados para mantener vivos los objetivos del Acuerdo de París

Al final de la Conferencia de las Naciones Unidas sobre el Clima COP26 de hoy, la Comisión Europea respaldó el consenso alcanzado por más de 190 países después de dos semanas de intensas negociaciones. La COP26 dio como resultado la finalización del reglamento del Acuerdo de París y mantuvo vivos los objetivos de París, lo que nos dio la oportunidad de limitar el calentamiento global a 1,5 grados Celsius.

La presidenta de la Comisión, Ursula von der Leyen, dijo: » Hemos avanzado en los tres objetivos que nos propusimos al inicio de la COP26: primero, conseguir compromisos para reducir las emisiones para mantener el límite de calentamiento global de 1,5 grados. objetivo de 100.000 millones de dólares anuales de financiación climática para los países en desarrollo y vulnerables. Y, en tercer lugar, lograr un acuerdo sobre el reglamento de París. Esto nos da la confianza de que podemos proporcionar un espacio seguro y próspero para la humanidad en este planeta. Pero habrá no hay tiempo para relajarse: todavía queda mucho trabajo por delante «.

El vicepresidente ejecutivo y negociador principal de la UE, Frans Timmermans, dijo: “Creo firmemente que el texto que se ha acordado refleja un equilibrio de los intereses de todas las Partes y nos permite actuar con la urgencia que es esencial para nuestra supervivencia. Es un texto que puede traer esperanza al corazón de nuestros hijos y nietos. Es un texto que mantiene vivo el objetivo del Acuerdo de París de limitar el calentamiento global a 1,5 grados centígrados. Y es un texto que reconoce las necesidades de financiación climática de los países en desarrollo y establece un proceso para satisfacer esas necesidades. «

Bajo el Acuerdo de París, 195 países establecieron el objetivo de mantener el cambio de temperatura global promedio por debajo de 2 ° C y lo más cerca posible de 1,5 ° C. Antes de la COP26, el planeta estaba en camino de un peligroso calentamiento global de 2,7 ° C. Sobre la base de los nuevos anuncios realizados durante la Conferencia, los expertos estiman que ahora estamos en un camino de entre 1,8 ° C y 2,4 ° C de calentamiento. En las conclusiones de hoy, las Partes han acordado revisar sus compromisos, según sea necesario, para fines de 2022 para encaminarnos hacia un calentamiento de 1,5 ° C, manteniendo el límite superior de la ambición bajo el Acuerdo de París.

Con el fin de cumplir estas promesas, la COP26 también acordó por primera vez acelerar los esfuerzos hacia la eliminación gradual de la energía del carbón sin cesar y los subsidios ineficientes a los combustibles fósiles, y reconoció la necesidad de apoyo hacia una transición justa.

La COP26 también completó las negociaciones técnicas sobre el llamado Reglamento del Acuerdo de París, que establece los requisitos de transparencia y presentación de informes para que todas las Partes sigan el progreso hacia sus objetivos de reducción de emisiones. El Rulebook también incluye los mecanismos del Artículo 6, que establecen el funcionamiento de los mercados internacionales de carbono para apoyar una mayor cooperación global en la reducción de emisiones.

Sobre el financiamiento climático, el texto acordado compromete a los países desarrollados a duplicar la participación colectiva del financiamiento para la adaptación dentro del objetivo anual de $ 100 mil millones para 2021-2025, y a alcanzar el objetivo de $ 100 mil millones lo antes posible. Las Partes también se comprometen a un proceso para acordar la financiación climática a largo plazo más allá de 2025. La COP también decidió establecer un diálogo entre las partes, las partes interesadas y las organizaciones pertinentes para apoyar los esfuerzos para evitar, minimizar y abordar las pérdidas y daños asociados con el cambio climático.

Nuevos compromisos de la UE

Los días 1 y 2 de noviembre, la presidenta Ursula von der Leyen representó a la Comisión en la Cumbre Mundial de Líderes que inauguró la COP26. El presidente prometió mil millones de euros en financiación para el Compromiso de Financiamiento de Bosques Globales el 1 de noviembre. El 2 de noviembre, la UE anunció una  Asociación de Transición Energética Justa  con Sudáfrica y lanzó oficialmente el  Compromiso Global de Metano , una iniciativa conjunta UE-EE. UU. Que ha movilizado a más de 100 países para reducir sus emisiones colectivas de metano en al menos un 30% para 2030, en comparación a los niveles 2020. El presidente von der Leyen también inició la  asociación EU-Catalyst  con Bill Gates y el presidente del BEI, Werner Hoyer. 

Del 7 al 13 de noviembre, el vicepresidente ejecutivo Frans Timmermans dirigió el equipo negociador de la UE en Glasgow. El 9 de noviembre, Timmermans anunció una nueva promesa de financiación de 100 millones de euros para el Fondo de Adaptación al Clima, con mucho la mayor promesa para el Fondo de Adaptación hecha por los donantes en la COP26. Se suma a las importantes contribuciones ya anunciadas por los Estados miembros y también confirma el papel de apoyo de la UE al Grupo informal de campeones sobre financiación de la adaptación.

Eventos paralelos de la UE en la COP26

Durante la conferencia, la UE acogió más de 150 eventos paralelos en el Pabellón de la UE en Glasgow y en línea. Estos eventos, organizados por una variedad de países y organizaciones de Europa y de todo el mundo, abordaron una amplia gama de cuestiones relacionadas con el clima, como la transición energética, las finanzas sostenibles y la investigación e innovación. Más de 20.000 registrados en la plataforma online.

Antecedentes

La Unión Europea es un líder mundial en la acción climática, ya que ha reducido sus emisiones de gases de efecto invernadero en más del 30% desde 1990, mientras que su economía ha aumentado en más del 60%. Con el Pacto Verde Europeo , presentado en diciembre de 2019, la UE aumentó aún más su ambición climática al comprometerse a alcanzar la neutralidad climática para 2050. Este objetivo se convirtió en legalmente vinculante con la adopción y entrada en vigor de la Ley climática europea . La Ley del Clima también establece un objetivo intermedio de reducir las emisiones netas de gases de efecto invernadero en al menos un 55% para 2030, en comparación con los niveles de 1990. Este objetivo para 2030 se comunicó a la CMNUCC en diciembre de 2020 como la NDC de la UE en virtud del Acuerdo de París. Para cumplir estos compromisos, la Comisión Europea presentóun paquete de propuestas en julio de 2021 para hacer que las políticas de la UE en materia de clima, energía, uso del suelo, transporte e impuestos sean adecuadas para reducir las emisiones netas de gases de efecto invernadero en al menos un 55% para 2030.

Los países desarrollados se han comprometido a movilizar un total de $ 100 mil millones por año de financiamiento climático internacional desde 2020 hasta 2025 para ayudar a los países más vulnerables y los pequeños estados insulares en particular en sus esfuerzos de mitigación y adaptación. La UE es el mayor donante, contribuyendo con más de un tercio de las promesas actuales, lo que representa 23.390 millones de euros (27.000 millones de dólares) de financiación climática en 2020. El presidente von der Leyen anunció recientemente 4.000 millones de euros adicionales del presupuesto de la UE para financiación climática hasta 2027.