El XBRL US Data Quality Committee (DQC) ha publicado su 20º Conjunto de Reglas, que incluye cinco reglas propuestas para emisores corporativos y dos reglas propuestas que son específicas para las empresas de desarrollo empresarial (BDC).
Las reglas de DQC están disponibles gratuitamente para los emisores de US GAAP e IFRS para ayudar a validar sus presentaciones e identificar posibles errores. El uso de reglas DQC ayuda a los emisores a preparar finanzas XBRL consistentes y de alta calidad, al proporcionar verificaciones automatizadas que prueban los estados financieros con formato XBRL antes de la presentación de la SEC.
El DQC invita a las partes relevantes a comentar sobre las reglas propuestas durante un período de 45 días que se cerrará el 31 de diciembre de 2022.
Categoría: XBRL US
XBRL US sobre informes de emisiones y riesgo climático
Los datos recopilados por la Agencia de Protección Ambiental (EPA) bajo el programa de Informes de GEI son un ingrediente crítico para ayudar a las agencias gubernamentales y las empresas a comprender mejor las fuentes de GEI y ayudar en el desarrollo de políticas y programas para reducir las emisiones. En una carta de comentarios1 a la EPA el 21 de noviembre de 2021, instamos a la EPA a considerar la adopción de estándares de datos legibles por máquina para garantizar el acceso a datos limpios, consistentes, oportunos y detallados, y para rastrear el progreso de los programas de manera más efectiva. Pedimos que la Agencia revise la forma en que se requiere que se informen los datos y modernice su publicación de datos para que los datos se proporcionen en un formato legible por máquina, en lugar de hojas de cálculo que requieren extracción y procesamiento manuales. Los usuarios de datos pueden verificar y consumir automáticamente datos inequívocos y legibles por máquina, tienen una mayor integridad de datos, se explican por sí mismos y son significativamente más oportunos. Los beneficios de la estandarización de datos se describen con más detalle en la carta del 21 de noviembre.
XBRL en analítica financiera – Casos de uso para directores financieros
Los datos XBRL legibles por máquina permiten una amplia gama de conocimientos y una mejor toma de decisiones por parte de muchas partes interesadas, quizás más obviamente reguladores e inversores, pero también las propias empresas. Una publicación de Iris Carbon se centra en el uso de XBRL en análisis financieros, ofreciendo cinco casos de uso para los directores financieros de hoy. Como observa, la utilidad de XBRL es que «ofrece un conjunto listo de datos financieros sin procesar, acelera el proceso de análisis y brinda transparencia a toda la cadena de suministro de datos».
Un área en la que XBRL puede contribuir a la toma de decisiones empresariales es en la mejora de ‘FP&A’ o planificación y análisis financiero, ayudando a las empresas a detectar áreas de fortaleza y debilidad. En particular, cuando las empresas utilizan sistemas integrados para gestionar y analizar datos digitales en lugar de centrarse únicamente en el cumplimiento de informes, los conocimientos dinámicos y actualizados están disponibles siempre que se necesitan. La combinación de datos XBRL de alta calidad e inteligencia artificial en análisis también puede ofrecer un valor adicional. Otros casos de uso discutidos en la publicación incluyen la evaluación comparativa efectiva entre pares, la comunicación mejorada con las partes interesadas y los procesos proactivos de gestión de riesgos.
Comentarios de XBRL US sobre la propuesta de la SEC sobre los nombres de las compañías de inversión
XBRL US presentó una carta de comentarios en respuesta a la propuesta de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) sobre los nombres de las sociedades de inversión.
Esta propuesta requeriría fondos para mejorar la protección de los inversores a través de una mayor claridad y transparencia en los nombres de los fondos; y mejorando los requisitos de divulgación de la terminología de los fondos al exigir que las divulgaciones narrativas sobre la política de inversión del 80% de un fondo se informen en Inline XBRL.
Comentarios de XBRL US sobre la propuesta de la SEC sobre divulgaciones ESG mejoradas para compañías de inversión
XBRL US presentó una carta de comentarios en respuesta a la propuesta de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) sobre divulgaciones mejoradas por parte de ciertos asesores de inversión y compañías de inversión sobre prácticas de inversión ambientales, sociales y de gobernanza.
Esta propuesta requeriría que los fondos proporcionen información sobre las estrategias ASG; y, además, etiquetar estas divulgaciones en formato XBRL en línea. La divulgación de esta información en formato legible por máquina (XBRL) beneficiará a los inversores, la Comisión y otras partes interesadas al permitir una comparación más fácil de los fondos y el seguimiento de la actividad del fondo a lo largo del tiempo.
Comentarios de XBRL US sobre la recopilación de datos de la SEC del Formulario N-MFP
XBRL US presentó una carta de comentarios en respuesta al aviso de recopilación de información de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) para el Formulario N-MFP, el Informe Mensual para fondos del mercado monetario. Hoy en día, este formulario, que detalla los elementos de divulgación relacionados con las tenencias de cartera, incluidos los hechos diarios y semanales, debe informarse en formato XML. Nuestra carta instaba a la Comisión a considerar la posibilidad de exigir que el formulario N-MFP se notificara en formato XBRL-CSV. La transición a un estándar XBRL-CSV en lugar de XML personalizado también haría que los datos fueran legibles por máquina, pero tendría el beneficio adicional de reducir el tamaño de los archivos que los emisores necesitan informar y agilizar el proceso de preparación.
Raw XBRL proporciona una mayor información que el conjunto de datos comerciales en el estudio de caso de impuestos
XBRL US ha publicado un interesante estudio de caso, que presenta una investigación de estudiantes sobre si las grandes empresas están pagando su «parte justa» de impuestos. «Las preguntas controvertidas requieren el conjunto de datos correcto», argumenta, con acceso a datos oportunos y de alta calidad que permiten a los estudiantes (¡y a otros!) llevar a cabo análisis más significativos.
Los estudiantes de la Escuela de Contabilidad Patterson de la Universidad de Mississippi investigaron a 55 grandes empresas que no pagaron impuestos en 2020, comparando sus Tasas Impositivas Efectivas (ETR) con las de sus pares. Inicialmente, utilizaron un conjunto de datos disponible comercialmente. Como explica el estudio de caso, dichos conjuntos de datos suelen estar «normalizados» o estructurados de acuerdo con un conjunto de normas establecidas por el proveedor de datos. Los datos normalizados a menudo agregan los hechos reportados por las empresas, lo que facilita la comparación de múltiples empresas en una sola partida, pero reduce la especificidad y el detalle, y, de hecho, los estudiantes no pudieron determinar las asociaciones estadísticamente significativas entre las empresas y varios factores económicos, incluidos los ETR.
Comentarios de XBRL US sobre la propuesta de la SEC Requisitos de presentación de EDGAR actualizados
XBRL US presentó una carta de comentarios a la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) con respecto a su propuesta de regla Requisitos de presentación de EDGAR actualizados, que tiene como objetivo mejorar el acceso de los inversores a la información en las declaraciones de registro, informes periódicos y otras presentaciones realizadas ante la Comisión. La propuesta incluye un requisito para Inline XBRL para la presentación de estados financieros y notas a los estados financieros requeridos en el Formulario 11-K, el Informe Anual de Compra de Acciones de Empleados, Ahorros y Planes Similares.
XBRL US comenta sobre divulgaciones de ciberseguridad digital y promete grupo de trabajo de taxonomía
Como organización de estándares, hemos ayudado en el desarrollo de taxonomías que son utilizadas hoy en día por entidades estadounidenses que informan a los reguladores, incluida la Comisión Federal Reguladora de Energía (FERC) y la propia SEC. El desarrollo de estándares efectivos que apoyen a los participantes del mercado requiere colaborar con todas las partes interesadas a lo largo de la cadena de suministro, desde las entidades informantes hasta los recopiladores de datos y los usuarios de datos. Dada la importancia de los datos de ciberseguridad, tenemos previsto convocar un grupo de trabajo para preparar un prototipo de taxonomía de datos de incidentes de ciberseguridad que pueda ser de ayuda para la Comisión a medida que trabaja para finalizar esta norma.
Comentarios de XBRL US sobre SEC RFI sobre divulgaciones sobre el cambio climático
• La SEC debe desempeñar un papel clave en el proceso de estandarización de las divulgaciones relacionadas con el clima, para garantizar que los estándares establecidos a nivel mundial sean adecuados para las empresas que cotizan en bolsa en los Estados Unidos, ya que muchas empresas estadounidenses serán llamadas a proporcionar estos datos a los inversores, independientemente de la participación de la SEC.