Las últimas semanas han sido caóticas en los mercados financieros globales, incluida una corrida en Silicon Valley Bank, seguida rápidamente por una ola de en torno a Credit Suisse, con ambas instituciones de captación de depósitos sujetas a una rápida resolución regulatoria en los últimos dos fines de semana. Habrá mucho que desentrañar sobre estas dos resoluciones de alto perfil, pero una cosa está clara: los datos no mienten.
Gracias a los mandatos de informes digitales, existe una gran cantidad de datos legibles por máquina sobre los principales bancos de todo el mundo, indispensables para ayudar a los mercados y reguladores a tomar decisiones. Hay numerosos artículos que investigan una variedad de instituciones, muchos extraídos de los estados financieros basados en XBRL presentados en los Estados Unidos, incluidos los blogs de nuestros amigos de Calcbench.
Hicimos un pequeño experimento propio con algunos otros datos de Estados Unidos. La FFIEC a través de la FDIC ha estado recopilando y volviendo a publicar datos de «informes de llamadas» bancarios en formato XBRL sobre bancos estadounidenses desde mediados de los años noventa. Su Repositorio Central de Datos es un tesoro de información pública. ¿Desea comprender el perfil de vencimiento de los activos de bonos que SVB tenía a finales de 2022? Está justo ahí (seleccione «Informe de llamadas» y escriba el nombre del banco) … desplácese hacia abajo hasta Schedule RC. Aún mejor, es posible descargar estas presentaciones en formato XBRL.
Categoría: XBRL
XBRL en línea para emisores de productos variables
En 2020, la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos (SEC) adoptó una nueva regla sobre requisitos de divulgación actualizados y prospecto resumido para contratos de seguros de vida variables y anualidades variables. Esto significa que a partir del 1 de enero de 2023, los emisores de productos variables de contratos vendidos activamente deberán utilizar Inline XBRL (o iXBRL) para presentar declaraciones de registro y actualizaciones definitivas, proporcionando legibilidad tanto humana como mecánica.
Examinando la oposición a XBRL en los informes del gobierno local
La División de Auditoría y Contabilidad de Florida ha publicado una taxonomía XBRL para uso de los gobiernos locales para informar su información financiera digitalmente. A raíz de este importante hito, un comentario perspicaz de Marc Joffe examina los continuos argumentos en torno a la digitalización de los informes de los gobiernos locales y analiza el camino a seguir. Joffe es Analista Senior de Políticas en la Fundación Reason, y también preside el Grupo de Trabajo de Informes Gubernamentales Estándar de los Estados Unidos XBRL, que recientemente ha desarrollado una taxonomía para Michigan como parte de un proyecto en curso con la Universidad de Michigan que tiene como objetivo ayudar a aumentar la responsabilidad y la transparencia en las finanzas del gobierno local.
X o x – Una nota sobre la terminología
XBRL son las siglas de eXtensible Business Reporting Language. Se puede usar como un término general para la familia de especificaciones XBRL que forman el estándar para informes digitales, y aquí una ‘X’ mayúscula en ‘XBRL’ es correcta. El uso peculiar de ‘X’ en lugar de ‘E’ para «extensible» se toma prestado del uso de XML, o eXtensible Markup Language. En el pasado, el término «Informe XBRL» se refería inequívocamente a un informe que utilizaba el formato basado en XML definido por la especificación XBRL 2.1.
Comprobaciones de calidad XBRL flexibles habilitadas a medida que la gravedad de aserción 2.0 alcanza el estado de recomendación propuesta
La Junta de Estándares XBRL ha aprobado la promoción de la especificación Assertion Severity 2.0 al estado de Recomendación Propuesta, ayudando a los usuarios de XBRL a aplicar reglas de calidad de datos de manera altamente flexible.
La especificación de gravedad de aserción es una adición modular opcional al estándar XBRL, que amplía las capacidades de las reglas de fórmula XBRL. Permite a los usuarios clasificar las reglas de validación, utilizadas para detectar problemas en los informes XBRL, según la gravedad del resultado que deben generar: Error, Advertencia o Información. Esto permite aplicar estas normas de la manera más adecuada en diferentes contextos de presentación de informes.
Cómo se pueden utilizar los datos XBRL para el Macro-Análisis
XBRL cumple (eventualmente) su promesa de ser legible por máquina. Solo con esta característica, significa que se puede realizar un análisis simple y complejo directamente desde los archivos XBRL. Junto con una base de datos para permitir una recuperación más rápida en múltiples empresas, se vuelve más fácil hacer comparaciones corporativas y de la industria. Sin embargo, la falta de software disponible para mover archivos en el sitio web de la SEC al formato de Excel amigable para contadores restringirá su uso por un tiempo.
Asegurando el futuro de Arelle
Como muchos lectores sabrán, Mark V Systems es la compañía detrás de Arelle, el procesador y validador XBRL de código abierto integrado en muchos sistemas de informes, sistemas de recopilación de datos y puertas de enlace de datos regulatorios en todo el mundo. Digo «empresa», pero Arelle ha sido principalmente el trabajo, durante muchos años, de Herm Fischer, un miembro líder de la comunidad técnica XBRL.
En 2021 se lanzaron nuevas especificaciones: despegue para xBRL-JSON y xBRL-CSV
Este año celebramos nuevas formas de usar el estándar XBRL, con xBRL-JSON y xBRL-CSV alcanzando el estado de recomendación final en octubre como parte de nuestro nuevo conjunto de especificaciones. Estos ofrecen importantes beneficios. xBRL-CSV es ideal para recopilar grandes cantidades de datos granulares, lo que lo convierte en una herramienta emocionante para los reguladores de hoy. xBRL-JSON está diseñado para simplificar el análisis y hacer que los datos XBRL sean fáciles de usar, y abre oportunidades de innovación para los desarrolladores de software.
XBRL US – Guía para reguladores que crean programas de estándares de datos financieros
XBRL US anunció hoy la publicación del Manual de Desarrollo de Taxonomía, una guía completa para que los reguladores, expertos de la industria y empresas construyan estándares de datos consistentes y de alta calidad que sean fáciles de implementar y que produzcan datos que sean fáciles de consumir. Una taxonomía es un diccionario digital de términos que representan la única fuente del modelo de datos para los requisitos de informes reglamentarios. XBRL es un estándar de datos abierto y no patentado utilizado por los reguladores de los Estados Unidos, incluida la Comisión de Bolsa y Valores (SEC), la Corporación Federal de Seguros de Depósitos (FDIC) y la Comisión Federal Reguladora de Energía (FERC).
Carta de XBRL US al COO de la SEC sobre la propuesta de la SEC sobre el piloto de presentación basado en tarifas
El Grupo de Trabajo de Modernización Regulatoria de XBRL US, dirigido por el presidente John Truzzolino, envió una carta al COO de la SEC Kenneth Johnson para hacer sugerencias relacionadas con el establecimiento de un programa piloto para la propuesta de la SEC sobre Divulgación de Tarifas de Presentación y Modernización de Pagos. Las sugerencias hechas incluyen permitir a los proveedores acceder a un sistema de prueba EDGAR antes de la fecha de cumplimiento y realizar el piloto durante al menos un período de 6 meses. La carta también aborda formas en que la SEC podría mejorar la comunicación relacionada con el procesamiento de EDGAR y permitir el acceso a un sistema de prueba de EDGAR antes de las actualizaciones y actualizaciones de EDGAR.