El Banco Central de Irlanda ha publicado su última Taxonomía XBRL, versión 2.1. Forma parte de los requisitos de información actualizados del Banco para las Instituciones de Dinero Electrónico (EMI) y las Instituciones de Pago (IP). El CBI está haciendo la transición del formato de presentación de informes para estas instituciones del formulario web al XBRL para las cuentas trimestrales y los rendimientos complementarios, en línea con un movimiento más amplio del Banco hacia el uso de XBRL. Junto con la propia Taxonomía 2.1 del Banco Central de Irlanda XBRL, también se han puesto a disposición una serie de notas de orientación y archivos de ejemplo.
Requisitos de presentación de informes para las instituciones de dinero electrónico
Informes periódicos
Una institución de dinero electrónico autorizada debe presentar al Banco Central de Irlanda («Banco Central») con la frecuencia especificada a la institución de dinero electrónico y dentro de los 20 días hábiles posteriores al final del período de informe pertinente informes que establezcan información financiera e información en relación con los servicios prestados, incluida la protección de los fondos de los usuarios y el nombramiento de distribuidores. Los detalles que deben incluirse en los informes se establecen en la Nota de orientación para la declaración complementaria y la Nota de orientación para la declaración de cuentas. (consulte la sección «Enlaces a notas de orientación» a continuación).
El formato de presentación de informes está cambiando de formulario web a XBRL para las declaraciones trimestrales de las cuentas de instituciones de dinero electrónico y las declaraciones complementarias del período de informe que finaliza el 30 de septiembre de 2022. Estas declaraciones también se han actualizado. Los documentos de orientación específicos para los nuevos rendimientos de XBRL ahora están disponibles en la sección a continuación «XBRL Central Bank of Ireland Taxonomy 2.1 Guidance and Supporting Material». La taxonomía XBRL relevante también se ha publicado en este lugar junto con otra documentación de respaldo relevante.
Orientación adicional con respecto a la notificación de incidentes importantes; Riesgos Operacionales y de Seguridad; Estadísticas de Fraude de Pagos; y denegación de servicio se puede encontrar en las páginas SND2
Cuentas Anuales
Las cuentas anuales auditadas de una entidad de dinero electrónico autorizada en Irlanda en virtud de las disposiciones del Reglamento sobre el dinero electrónico deben presentarse al Banco Central en un plazo de seis meses a partir del final del ejercicio financiero correspondiente.
Notificación de infracciones o errores
Las instituciones de dinero electrónico están obligadas a informar al Banco Central:
- cualquier incumplimiento material de los requisitos legislativos o de supervisión, y
- Cualquier error tal como se define en el Código de Protección al Consumidor que requiera una plantilla de notificación de errores.
La Institución de Dinero Electrónico debe ponerse en contacto directamente con paymentservicessupervision@centralbank.ie.
Deberes de los Auditores Externos
Confirmaciones de deberes legales y/o cartas de gestión de auditores
Después de la auditoría de los estados financieros de una institución de dinero electrónico, el auditor debe proporcionar al Banco Central una copia de la «carta de gestión» emitida a la Junta Directiva de la institución de dinero electrónico o al subcomité de la junta.
Además, los auditores de las instituciones de dinero electrónico deben hacer una «Confirmación de deber estatutario» anual al Banco Central indicando si alguna circunstancia llegó a su conocimiento durante su auditoría anual que dio lugar a la obligación de informar el asunto (s).
Tanto la «Carta de Gestión» como la «Confirmación de Deber Estatutario» deben enviarse al Banco Central a la siguiente dirección de correo electrónico: paymentservicessupervision@centralbank.ie.
Confirmaciones de obligaciones legales
El artículo 27B de la Ley del Banco Central de 1997 (insertado por la Ley CBFSAI de 2004) impone a los auditores la obligación de presentar un informe escrito al Banco Central en el plazo de un mes a partir de la fecha del informe del auditor sobre los estados financieros del proveedor de servicios financieros. La Confirmación del Deber Estatutario se envía directamente al Banco Central y es una declaración al Banco Central de que no hay asunto, ya informado por escrito al Banco Central por el auditor, que haya llegado a la atención del auditor durante el curso ordinario de la auditoría que da lugar a la obligación de informar al Banco Central. Cuando los asuntos ya hayan sido notificados al Banco Central, dichos asuntos deben mencionarse en la Confirmación del Deber Estatutario. La Confirmación del Deber Legal no reemplaza la obligación del auditor de informar en virtud de otra legislación pertinente.
Los auditores deben presentar un informe escrito al Banco Central en el que se indique si han surgido o no circunstancias que requieran que el auditor informe un asunto al Banco Central en virtud de una ley prescrita y, si tales circunstancias han surgido, especificar esas circunstancias.
Este es un requisito anual y el Banco Central debe recibir dichos informes cada año del auditor externo.
El informe debe presentarse al Banco Central en el plazo de un mes a partir de la fecha del informe del auditor sobre los estados financieros, o en el período ampliado que el Banco Central permita.
El período cubierto por la Confirmación de Deber Legal comienza a partir de la fecha de emisión de la declaración anterior. Cubre todos los asuntos que requieren que el auditor informe al Banco Central con respecto al período especificado.
Chartered Accountants Ireland, en consulta con el Banco Central, preparó una Guía sobre la presentación de informes al Banco Central en virtud de la Ley CBFSAI, 2004.
En la Declaración Técnica Diversa M46 emitida por chartered accountants Ireland, en septiembre de 2006, figura un informe proforma que utilizarán los auditores.
Cartas de Gestión de Auditores
El artículo 27C de la Ley del Banco Central de 1997 (modificada por la Ley CBFSAI de 2004) exige que si el auditor de una entidad regulada por el Banco Central presenta un informe a la entidad, o a los interesados en su gestión, sobre cualquier asunto que haya llegado a conocimiento del auditor durante el curso de la auditoría de los estados financieros (o mientras realiza cualquier trabajo para la entidad del tipo especificado por el Banco Central) el auditor debe proporcionar al Banco Central una copia de ese informe.
La Ley del Banco Central de 1997 (en su forma enmendada) exige que los auditores de los proveedores de servicios financieros proporcionen al Banco Central una copia de cualquier informe realizado sobre una entidad (incluidas las instituciones de pago) o las personas interesadas en su gestión durante el curso de una auditoría de los estados financieros o mientras realizan cualquier trabajo para la entidad del tipo especificado por el Banco Central.
La copia del informe deberá facilitarse al mismo tiempo o tan pronto como sea posible después de que se facilite el original a la entidad de pago. Si el auditor no proporciona un informe a la institución de pago, el auditor debe notificar al Banco Central por escrito que este es el caso (un «rendimiento nulo»).
Si el auditor invita a la entidad de pago a formular observaciones sobre un borrador de un informe y la entidad de pago formula observaciones, el auditor está obligado a enviar la versión final del informe al Banco Central. El Banco Central debe, anualmente, recibir de los auditores de las instituciones de pago una copia del informe del auditor o un «rendimiento nulo».
El auditor de una entidad de pago que, sin excusa razonable, incumple las disposiciones anteriores, comete un delito.
Enlaces a notas de orientación
Tenga en cuenta que las notas de orientación de esta sección solo son aplicables para declaraciones que no sean XBRL con una fecha de notificación anterior al 30 de septiembre de 2022. Consulte los enlaces en la siguiente sección «XBRL Central Bank of Ireland Taxonomy 2.1 Guidance and Supporting Material» para obtener toda la orientación y el material relevante para los rendimientos de XBRL.