La Junta de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) anunció el período de revisión y comentarios públicos para la Taxonomía GAAP Suplementaria del 3T 2022. Esta taxonomía contiene elementos para ayudar a las empresas de desarrollo de negocios (BDC) a cumplir con sus nuevos requisitos de etiquetado, además de otras mejoras. La taxonomía está disponible para revisión pública hasta el 1 de agosto de 2022. Revise el Anuncio de FASB para obtener información sobre cómo participar y comentar.
Propuesta de Taxonomía GAAP Suplementaria del Q3 2022 ya disponible para revisión y comentario
público La Junta de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) anunció hoy la disponibilidad para revisión pública y comentar la Taxonomía GAAP suplementaria propuesta para el tercer trimestre de 2022, que incluye mejoras a la Taxonomía de Informes Financieros GAAP y la Taxonomía de Informes de la SEC (colectivamente denominada «Taxonomía GAAP») para los Valores y Publicación nos. 33–10771 de la Comisión de Intercambio (SEC); 34–88606; IC–33836. Esos comunicados requieren que una empresa de desarrollo de negocios envíe información de estados financieros utilizando Inline XBRL.
Además, la Taxonomía Suplementaria GAAP del Tercer Trimestre de 2022 propuesta incluirá las mejoras necesarias para etiquetar las divulgaciones requeridas por el Boletín de Contabilidad del Personal de la SEC No. 121, que cubre la contabilidad de las obligaciones para salvaguardar los criptoactivos que una entidad tiene para los usuarios de la plataforma.
Se espera que la Taxonomía GAAP Suplementaria Propuesta para el Tercer Trimestre de 2022 esté disponible para su uso por la SEC como una publicación provisional antes del final del tercer trimestre de 2022. Consulte el sitio web de la Oficina de Divulgación Estructurada.
El período de comentarios de 30 días para la Taxonomía GAAP Suplementaria Propuesta para el Q3 2022 finaliza el 1 de agosto de 2022 (Referencia de archivo No. 2022-600)
Oficina de Divulgación Estructurada
La Oficina de Divulgación Estructurada (OSD), dentro de la División de Análisis Económico y de Riesgos, apoya los esfuerzos de la SEC para hacer que los datos sean accesibles y fáciles de usar. OSD trabaja en estrecha colaboración con otras divisiones y oficinas de la SEC para diseñar enfoques de estructuración de datos para las divulgaciones requeridas, y apoya las recopilaciones de datos y el uso de datos de la SEC mediante el diseño de taxonomías, reglas de validación, evaluaciones de calidad de datos y herramientas para realizar análisis de datos. OSD también trabaja con inversores, entidades reguladas y el público para apoyar la presentación y el uso de datos estructurados.
¿Qué son los datos estructurados?
Los datos estructurados son datos que se dividen en piezas estandarizadas que son identificables y accesibles tanto por humanos como por computadoras. La granularidad de estas piezas puede variar desde un punto de datos individual, como un número (por ejemplo, ingresos), fecha (por ejemplo, la fecha de una transacción) o texto (por ejemplo, un nombre), hasta datos que incluyen múltiples puntos de datos individuales (por ejemplo, una sección completa de divulgación narrativa). Los datos estructurados se pueden crear y comunicar utilizando estándares de datos como XBRL, XML y JSON, o generarse con formularios web y pdf.
Los datos estructurados ofrecen numerosos beneficios. El software ampliamente disponible se puede utilizar para analizar fácilmente grandes cantidades de datos estructurados sin un procesamiento manual extenso y oneroso. Esto permite a los inversores, analistas y reguladores acceder y manipular los datos en una sola divulgación, comparar las divulgaciones entre los solicitantes de registro y hacer comparaciones con divulgaciones anteriores del mismo solicitante de registro. Por ejemplo, los puntos de datos individuales se pueden analizar para observar tendencias, o se pueden combinar para crear proporciones u otros resultados derivados. Los datos estructurados a un alto nivel de granularidad pueden ser útiles para el análisis de texto o las comparaciones manuales de divulgaciones narrativas, por ejemplo, comparaciones para determinar cómo los diferentes solicitantes de registro describen un problema en particular. El software también se puede utilizar para mejorar la legibilidad de los datos estructurados, por ejemplo, proporcionando una interfaz estandarizada que vincula varias secciones de la divulgación. Por estas razones, los países de todo el mundo utilizan cada vez más datos estructurados para la presentación de informes empresariales, incluido, por ejemplo, el estándar XBRL.
Divulgación estructurada en la SEC: historia y elaboración de normas
Las divulgaciones accesibles y utilizables son fundamentales para la misión de la SEC de proteger a los inversores, mantener mercados justos, ordenados y eficientes, y facilitar la formación de capital. La Oficina de Divulgación Estructurada apoya los esfuerzos de la Comisión para hacer que las divulgaciones requeridas sean accesibles y utilizables mediante la estructuración de divulgaciones utilizando una variedad de lenguajes y marcos estandarizados. Muchas divulgaciones requeridas por la SEC han aprovechado el lenguaje estandarizado eXtensible Markup Language (XML) para estructurar los datos presentados ante la Comisión. Por ejemplo, el Formulario N-MFP, el cronograma mensual de tenencias de cartera de fondos del mercado monetario, y el Formulario 13F, un formulario de informe presentado por los administradores de inversiones institucionales, están estructurados utilizando XML. El Formulario D, que se utiliza para presentar un aviso de una oferta exenta de valores, y los Formularios 3, 4 y 5, relacionados con la titularidad real de los valores, se presentan a través de un formulario web, y XML se genera y se pone a disposición en el momento de la presentación.
La Comisión también ha utilizado eXtensible Business Reporting Language (XBRL) para estructurar los datos. En 2005, la Comisión estableció un programa voluntario de presentación de XBRL para los estados financieros corporativos. Luego, en 2007, el programa voluntario se amplió para permitir que los fondos mutuos presentaran su información resumida de riesgo / rendimiento como exhibiciones de XBRL. Estos programas voluntarios para compañías operativas y fondos mutuos finalmente se hicieron obligatorios en 2009. Además, la SEC adoptó reglas en 2009 que requieren que las Organizaciones de Calificación Estadística Reconocidas a Nivel Nacional (NRSRO) proporcionen ciertos historiales de calificación crediticia en XBRL en sus sitios web. Esas reglas fueron modificadas posteriormente en 2014.
En 2018, la Comisión adoptó normas que exigen que la información financiera de la empresa operadora y la información resumida de riesgos/rentabilidad de los fondos mutuos se presenten en el formato XBRL en línea, una especificación de XBRL que es legible por humanos y por máquina, de forma gradual. En 2019, la Comisión exigió que las portadas de determinadas presentaciones de empresas operativas se etiquetaran en Inline XBRL. En 2020, la Comisión adoptó normas que añadieron requisitos de XBRL en línea (con diferentes períodos de cumplimiento) para determinadas divulgaciones presentadas por cuentas separadas de anualidades variables y seguros de vida registradas, fondos cerrados registrados y empresas de desarrollo empresarial.
La Comisión también ha estudiado el uso de otros marcos para estructurar las divulgaciones requeridas. Por ejemplo, en 2015, la Comisión propuso normas que exigirían que los repositorios de datos de intercambio basados en la seguridad (DEG) pusieran a disposición de la Comisión datos de swap basados en la seguridad (SBS) utilizando las normas internacionales del sector Lenguaje de marcado de productos financieros (FpML) y Lenguaje de marcado de intercambio de información financiera (FIXML).
En los recientes esfuerzos de elaboración de normas, la Comisión ha adoptado enmiendas para modernizar la divulgación de las tasas de presentación y los métodos de pago, que permiten realizar transacciones futuras más eficientes. Las enmiendas están destinadas a disminuir la posibilidad de error manual mediante la mejora del proceso digital, es decir, la adición de nuevas opciones para la Cámara de Compensación Automatizada (ACH) y la eliminación de las opciones para cheques en papel y giros postales. Las enmiendas entraron en vigencia el 31 de enero de 2022.
Para futuras iniciativas, la Comisión seguirá examinando la forma de mejorar la accesibilidad y la facilidad de uso de la divulgación requerida mediante el uso de lenguajes y marcos normalizados.
Ejemplos de Reglas Finales:
- Reforma de la oferta de valores para sociedades de inversión cerradas (adoptada en abril de 2020)
- Requisitos de divulgación actualizados y folleto resumido para los contratos de anualidad variable y seguro de vida variable (adoptado en marzo de 2020)
- Definiciones de archivador acelerado y archivador acelerado grande (adoptada en marzo de 2020)
- Modernización de la Ley FAST y simplificación de la Regulación S-K (adoptada en marzo de 2019)
- Piloto de tarifas de transacción para acciones de NMS (adoptado en diciembre de 2018)
- Divulgación de información sobre el manejo de órdenes (adoptada en noviembre de 2018)
- Reglamento de los sistemas alternativos de negociación de acciones de NMS (adoptado en julio de 2018)
- Presentación XBRL en línea de datos etiquetados (adoptada en junio de 2018)
- Modernización de los informes de las empresas de inversión (adoptada en octubre de 2016 y diciembre de 2017)
- Crowdfunding (Adoptado en octubre de 2015)
- Enmiendas para las exenciones de emisiones pequeñas y adicionales en virtud de la Ley de Valores (Reglamento A) (adoptado en marzo de 2015)
- Registro, funciones y principios básicos del repositorio de datos de intercambio basado en la seguridad (adoptado en febrero de 2015)
- Divulgación y registro de valores respaldados por activos (adoptado en septiembre de 2014)
Ejemplos de reglas propuestas:
- Regla 10b5-1 y uso de información privilegiada (propuesta en enero de 2022)
- Enmiendas a la Regla 3b-16 de la Ley de Intercambio con respecto a la Definición de «Intercambio» (Propuesta de enero de 2022)
- Divulgación de pagos por emisores de extracción de recursos (propuesta en diciembre de 2019)
- Divulgación de tarifas de presentación y modernización de los métodos de pago (propuesta en octubre de 2019)
- Revisiones propuestas a las prohibiciones y restricciones sobre el comercio de propiedad y ciertos intereses y relaciones con fondos de cobertura y fondos de capital privado (propuesta en septiembre de 2018)
Lanzamiento del concepto:
- Divulgación comercial y financiera requerida por la Regulación S-K (Publicada en abril de 2016)