Publicado el 10 de marzo de 2024 por Editor
La Autoridad de Conducta Financiera (FCA) del Reino Unido ha realizado una actualización de su sistema de archivo, adoptando la actualización de la especificación Cálculo 1.1 recientemente finalizada y permitiendo extensiones de archivo .xbri de acuerdo con la especificación de Paquetes de informes. Esto permitirá a los declarantes del Reino Unido hacer uso de estas actualizaciones relativamente nuevas de los informes XBRL. Calculations 1.1 es una actualización clave que ayuda a optimizar los cálculos en los informes de validación. Los cálculos pueden señalar advertencias en el etiquetado XBRL y los números subyacentes en un informe; sin embargo, antes de la última especificación, las emisiones asociadas con el redondeo de números escalados obstaculizan la precisión y eficiencia de estos cálculos.
La especificación Paquetes de informes proporciona un contenedor singular para informes XBRL, que a menudo constan de varios archivos en diferentes formatos XBRL como Inline XBRL, xBRL-XML, xBRL-JSON y xBRL-CSV. La especificación proporciona un mecanismo estandarizado para ensamblar informes en un solo archivo e introdujo dos nuevas extensiones de archivo – ‘.xbr’ y ‘.xbri’ – para ayudar a los usuarios y sistemas a identificar fácilmente los informes XBRL. Es una actualización pequeña pero eficaz que ayuda a reducir los problemas de compatibilidad y uso compartido, ¡y los declarantes que informan a la FCA ahora pueden utilizarla!
Obtenga información sobre el uso de ambas actualizaciones en las pautas técnicas de la FCA y en la guía del usuario del Mecanismo Nacional de Almacenamiento del Reino Unido.
Especificaciones DE IMPLEMENTACIÓN de la FCA
1. Introducción
1.1 Antecedentes
El Mecanismo Nacional de Almacenamiento (NSM, por sus siglas en inglés) de la FCA permite a los emisores presentar un Informe Financiero Anual (AFR, por sus siglas en inglés) estructurado o sin etiquetar. Para obtener más información, consulte nuestro sitio web, que contiene enlaces a otros documentos útiles, incluida la guía del usuario del remitente de NSM.
El sistema de la FCA se ha establecido con referencia a las directrices de XBRL International y de los organismos emisores de taxonomía.
a) Informes etiquetados
El sistema de la FCA está alineado con las directrices establecidas en la versión 1.0 de la Especificación del paquete de informes del consorcio internacional XBRL sobre la inclusión de informes XBRL en los paquetes de taxonomía (22 de septiembre de 2023).
El sistema valida las relaciones de cálculo de acuerdo con la especificación XBRL 1.1.
También hemos alineado nuestro sistema con las directrices proporcionadas por los organismos emisores de taxonomías (consulte la sección 3.2 para obtener una descripción general de las taxonomías que el sistema está configurado para aceptar):
ESEF (Formato Electrónico Único Europeo)
En el caso de los emisores que utilizan una taxonomía del FEUE, las directrices se establecen en la versión de agosto de 2003 del manual de presentación de información sobre el FEUE. Nuestro sistema está configurado para reflejar la versión de agosto de 2022 para todas las presentaciones que utilizan una taxonomía ESEF, independientemente del período de información del emisor.
De acuerdo con el conjunto de conformidad del FEUE de 2023, el sistema no comprobará si están presentes las etiquetas de bloque de texto obligatorias especificadas (TD ESEF Anexo II, Tabla 2). Esto incluye la etiqueta ‘Divulgación de notas y otra información explicativa [bloque de texto]’. También hemos desactivado las validaciones para las otras etiquetas obligatorias especificadas (TD ESEF, Anexo II, Tabla 1).
La FCA espera que los emisores tengan un cuidado razonable al aplicar etiquetas de bloqueo de texto. Somos conscientes de que los participantes en el mercado han planteado preguntas sobre la aplicación del manual al etiquetado de bloques de texto, en particular el uso del etiquetado múltiple (véase la sección 1.9 del manual ESEF). Reconocemos que este enfoque puede ser complejo y aceptamos que los emisores tendrán que utilizar su criterio en el etiquetado, teniendo en cuenta la estructura de su informe y la forma en que se puede utilizar la información etiquetada.
Como se destaca en el manual de ESEF (sección 2.2.7), también reconocemos que existen limitaciones técnicas actuales, lo que significa que las etiquetas de bloque de texto extraídas pueden no reflejar exactamente las notas legibles por humanos formateadas.
Tendremos en cuenta estas complejidades en nuestro trabajo de revisión al evaluar la calidad de las presentaciones.
UKSEF
En el caso de los emisores que utilizan UKSEF, el sistema refleja el manual de información del FEUE, modificado según lo establecido en la Guía de etiquetado XBRL de UKSEF publicada por el Consejo de Información Financiera. A menos que se indique lo contrario, no requerimos la información exigida por Companies House.
Hemos actualizado las validaciones de las presentaciones que utilizan la taxonomía UKSEF 2021 y 2022 para reflejar el último manual ESEF y la regulación TD ESEF.
El sistema también se ha actualizado para aceptar el enfoque UKSEF 2023/24. UKSEF 2023/24 utiliza «múltiples documentos de destino XBRL» (consulte la guía de etiquetado XBRL de UKSEF y la guía del desarrollador de UKSEF). En el caso de los informes UKSEF 2023/24, el sistema FCA solo validará el documento objetivo predeterminado con respecto a las normas de presentación del ESEF. No se aplican validaciones de reglas de presentación al documento de destino UKFRS. Esto significa que un informe UKSEF 2023/24 que supere las validaciones de la FCA puede fallar cuando se envíe a otro regulador o procesador XBRL.
Cualquier pregunta relacionada con el enfoque y las guías de UKSEF debe dirigirse al Consejo de Información Financiera.
b) Informes sin etiquetar
En el caso de los informes sin etiquetar, hemos implementado las directrices pertinentes de la versión de agosto de 2022 del manual de presentación de informes del FEUE.
1.2 Propósito de este documento
El diseño de los sistemas de la FCA exige algunos requisitos específicos que se suman a la especificación del paquete de informes XBRL y a las directrices mencionadas en la sección 1.1 o tienen prioridad sobre ellos. En este documento se destacan los requisitos específicos de la sección 2.
En la sección 3 de este documento se resume el proceso de presentación, incluidas las respuestas que se espera que reciba el remitente en función de los resultados de las comprobaciones y validaciones.
Cualquier persona que tenga la intención de enviar un AFR estructurado a la FCA debe leer y seguir la guía del usuario del remitente de NSM, así como las pautas de esta nota de antemano para evitar envíos rechazados.
Este documento cubre temas que están destinados a una audiencia técnica y asume que el lector tiene un conocimiento práctico de los problemas técnicos relevantes. Es posible que los emisores y remitentes deban buscar asesoramiento o apoyo profesional cuando sea necesario.
2. Requisitos de preparación de la FCA
El sistema de la FCA requiere que los remitentes cumplan con los requisitos de esta sección, de lo contrario, las presentaciones pueden ser rechazadas.
2.1 Formatos de los informes
2.1 Requisito de formato de informe:
Un AFR estructurado debe presentarse en uno de los dos formatos siguientes:
a). Un AFR sin etiquetar preparado en formato XHTML
• Este será un documento marcado con etiquetas XHTML estándar y solo tendrá una extensión de archivo ‘.html’ o ‘.xhtml’.
• El documento no contendrá ninguna etiqueta iXBRL y, por lo tanto, no se ajustará a ninguna taxonomía XBRL.
• El documento debe enviarse como un único archivo XHTML independiente y descomprimido.
• El documento debe utilizar la codificación de caracteres UTF-8.
b. Un AFR etiquetado preparado en un paquete de informe comprimido (solo extensión *.zip o *.xbri)
• El paquete de informes incluirá un informe que debe estar etiquetado con XHTML utilizando el formato iXBRL con una extensión de archivo ‘.html’ o ‘.xhtml’ únicamente.
• El paquete de informes se estructurará según lo establecido en la Especificación del Paquete de Informes del Consorcio Internacional XBRL, incluido el uso de los archivos de apoyo pertinentes.
• El fichero iXBRL del paquete se marcará utilizando una taxonomía apropiada (ampliada o complementada a elección del emisor).
• El documento debe utilizar la codificación de caracteres UTF-8.
Los emisores deben consultar las reglas de la FCA en términos de cuál de estos formatos deben usar.
2.2 Estructura específica y convenciones de nomenclatura
a) Formato del informe
La especificación del paquete de informes XBRL permite varios formatos de informes.
La FCA solo acepta el siguiente formato:
2.2a Requisito IXBL:
El formato del informe debe ser solo XBRL en línea.
b) Incluir varios documentos iXBRL y varios conjuntos de documentos iXBRL en paquetes de informes
La especificación de informes XBRL permite varios informes.
El requisito de la FCA no permite esto:
2.2b Requisito de informes múltiples:
Solo se debe enviar un único informe dentro del directorio de informes. No debe haber subdirectorios.
c) Uso de contenido ejecutable en documentos iXBRL
Dado que la inclusión de código ejecutable es una amenaza potencial y puede causar problemas de seguridad, la FCA exige a los remitentes que se aseguren de que todos los recursos incrustados o a los que hace referencia el documento XHTML y su iXBRL han sido inspeccionados para detectar la inclusión de contenido malicioso.
2.2c Requisito de contenido ejecutable:
Los visores iXBRL basados en scripts no deben incluirse ni como parte de los documentos iXBRL ni como un recurso independiente.
d) Uso de imágenes
La FCA acepta imágenes de acuerdo con los siguientes requisitos:
2.2d.i Requisito de imagen de informe sin etiquetar:
En el caso de los archivos sin etiquetar, las imágenes deben incluirse en el documento XHTML como una cadena codificada en base64.
2.2d. ii Requisito de imagen de informe etiquetado:
En el caso de los archivos etiquetados, las imágenes se pueden proporcionar en el documento XHTML como una cadena codificada en base64 o se puede hacer referencia a ellas como archivos independientes en el paquete. El uso de estos dos métodos no debe combinarse.
2.2d.iii Requisito de formato de imagen:
Si las imágenes están contenidas en archivos separados en el paquete, deben estar en formato PNG, GIF, SVG o JPG/JPEG. Todas las imágenes externas a las que se hace referencia deben colocarse en la misma ubicación dentro del paquete zip/xbri.
e) Uso del lenguaje y las fuentes de la hoja de estilo en cascada (CSS)
2.2e Requisito de archivo incrustado:
Para limitar el número de archivos, los remitentes deben asegurarse de que el CSS y las fuentes estén incrustados en el documento.
f) Convenciones de nomenclatura para paquetes y archivos de informes
Los archivos de informes, los paquetes de informes y el archivo contenido en los paquetes de informes deben seguir convenciones de nomenclatura predefinidas para facilitar el procesamiento de los informes de los emisores por parte de los usuarios finales. A continuación, se ofrece un resumen, seguido de requisitos más detallados.
Publicado originalmente: https://www.xbrl.org/news/fca-adds-new-specs-to-system/