El Financial Reporting Council (FRC) del Reino Unido ha identificado el etiquetado y la presentación de informes digitales, incluida la información ESG (ambiental, social y de gobernanza), como un área de alta prioridad para su tecnología y estrategia digital.
Con la tecnología ofreciendo oportunidades cada vez más útiles para mejorar la regulación, el FRC tiene como objetivo utilizar herramientas innovadoras para mejorar sus resultados regulatorios. Luego de un ejercicio de mapeo, se identificó la notificación y el etiquetado digital como un área con el impacto potencial más alto en la calidad de la regulación, con la relevancia potencial más alta para el enfoque del FRC.
Nos complace ver que el FRC prioriza el etiquetado en su estrategia digital y, por supuesto, estamos de acuerdo en que se ha demostrado que los informes digitales y el etiquetado de información financiera y ESG tienen beneficios significativos para la regulación y tienen potencial para una mayor transformación en la forma en que la tecnología se puede utilizar para cumplir con eficacia los objetivos reglamentarios. El regulador tiene como objetivo desarrollar estándares, políticas y orientación que ayuden a aquellos a quienes regula a hacer el mejor uso de la tecnología de informes digitales.
Tecnología FRC y centro digital
La tecnología, y su uso en las áreas en las que el FRC tiene responsabilidad regulatoria, está cada vez más al frente de las discusiones entre los reguladores, los emisores de estándares, los profesionales y las partes interesadas más amplias. El FRC Technology & Digital Hub ofrece una descripción general del trabajo del FRC en esta área, incluida la forma en que ese trabajo encaja en la estrategia más amplia del FRC, enlaces a nuestras publicaciones e información sobre cómo puede participar en nuestro trabajo.
El panorama tecnológico está evolucionando rápidamente, con nuevas innovaciones que ocurren con frecuencia. Si bien muchas tecnologías emergentes invitan a la reflexión, y tenemos la mente abierta en cuanto al potencial de muchas tecnologías, no todas son relevantes para nuestro mandato regulatorio. Por lo tanto, es importante que el FRC centre su estrategia y enfoque en aquellas tecnologías clave con el mayor potencial para mejorar los resultados regulatorios.
La orientación debe centrarse en la necesidad. La innovación es una fuerza positiva, pero la orientación y las publicaciones deben reflejar la demanda de las partes interesadas y garantizar que utilizamos los recursos del FRC de manera adecuada, de acuerdo con nuestros objetivos de interés público.
Al considerar las prioridades tecnológicas y digitales, siempre tenemos en cuenta los objetivos principales del FRC. La tecnología y lo digital pueden tener un impacto en cualquiera de los cinco objetivos principales del FRC, aunque el mayor impacto probablemente se produzca en el segundo:
“Promover la mejora y la innovación en las áreas de las que somos responsables, explorando las buenas prácticas con una amplia gama de partes interesadas”.
Con estos principios en mente, hemos emprendido un proceso para priorizar el trabajo del FRC en tecnología y digital, siguiendo los pasos establecidos en nuestros principios y enfoque y que se ilustran a continuación son las áreas clave de enfoque para el FRC. Hemos dividido los temas en cuatro cuadrantes:
Temas en el cuadrante de alto impacto/alta relevancia
Prioridad principal: Impacto significativo y alta relevancia para el área/usuarios regulados
- Informes digitales (incluido ESG) y etiquetado
- Proveedores de terceros
- Ética Profesional y Tecnología
- Análisis de datos
- Uso de tecnología de RSB
- Programa RSB / RQB
Temas en el cuadrante de alto impacto/baja relevancia
Prioridad media: Impacto significativo o alta relevancia para el área/usuarios regulados
- Uso de ML por parte de los auditores
- Aseguramiento de LA/AI
- Auditoría de Transacciones Producidas por ML
Temas en el cuadrante de bajo impacto/alta relevancia
Prioridad media: Impacto significativo o alta relevancia para el área/usuarios regulados
- Impacto tecnológico en la competencia
- Confianza firme en la nube
Temas en el cuadrante de bajo impacto/baja relevancia
Monitorear/Influencia: Impacto medio y/o relevancia para el área/usuarios regulados
- Cripto
- cadena de bloques
- Métodos de presentación alternativos
Más bajo
Relevancia para el Área Regulada/Usuarios
Más alto
Leyenda de cuadrantes
- Prioridad principal: Impacto significativo y alta relevancia para el área/usuarios regulados
- Prioridad media: Impacto significativo o alta relevancia para el área/usuarios regulados
- Monitorear/Influencia: Impacto medio y/o relevancia para el área/usuarios regulados
Prioridades de plomo
Para aquellos temas identificados como prioridades principales, el FRC desarrollará activamente estándares, políticas y guías, y en muchos casos ya lo está haciendo. Estas son las áreas que tienen el mayor impacto sobre las áreas dentro de nuestro mandato regulatorio y el mayor potencial para mejorar los resultados regulatorios.
Prioridades medias
Los temas identificados como prioridades medias son de gran interés para el FRC, pero son tecnologías que pueden mirar más hacia el futuro o que actualmente no parecen tener un potencial significativo para mejorar los resultados regulatorios. Estas tecnologías también pueden ser aquellas que tienen un gran potencial para mejorar los resultados regulatorios, pero que aún no se implementan comúnmente en la práctica. Un ejemplo de eso es el uso del aprendizaje automático por parte de los auditores, que el FRC cree que tiene un gran potencial. Como tal, estamos considerando el desarrollo activo de políticas y guías que promuevan el uso de estas herramientas.
Monitoreo/influencia
Los temas que caen en la categoría de monitoreo/influencia son aquellos que tienen algún impacto en nuestra comunidad regulada y tienen algún potencial para mejorar los resultados regulatorios, pero se encuentran en una etapa de desarrollo muy temprana o su potencial aún no está claro. Estos temas serán monitoreados, pero el FRC no desarrollará activamente guías o políticas en relación con estos temas.
Serviremos al interés público, promoviendo la calidad y su mejora a través del uso efectivo de la tecnología, desarrollando nuestra estrategia y plan de trabajo con un enfoque en los siguientes principios clave:
Orientado a principios
Nuestros estándares están basados en principios, con suficiente flexibilidad para permitir la innovación. Nuestro enfoque está en la orientación y las publicaciones que ayudan a brindarles a aquellos a quienes regulamos la confianza para hacer el mejor uso de la tecnología.
Enfocado en la calidad
Nuestro enfoque está en las tecnologías que tienen más probabilidades de mejorar la calidad en los informes financieros, el gobierno corporativo, la auditoría y el aseguramiento y el trabajo actuarial.
Alcance dirigido
Nuestro trabajo siempre debe satisfacer las necesidades de nuestros grupos de interés, un enfoque de divulgación nos permite responder a los problemas más apremiantes del mercado.
Proporcionado
Nuestro trabajo se enfoca dónde podemos hacer una contribución positiva, no necesitamos comentar sobre todos los temas relacionados con el uso de la tecnología.
Hemos desarrollado y emprendido un proceso para determinar de manera efectiva las prioridades del FRC, asegurando que dedicamos nuestros recursos a aquellos proyectos tecnológicos y digitales con mayor probabilidad de ayudarnos a lograr nuestros objetivos.
Tenemos:
- Se creó una lista completa del grupo y los proyectos FRC Technology & Digital actuales y planificados.
- Desarrolló una comprensión prospectiva de la tecnología y los temas digitales que nuestras principales partes interesadas consideran importantes para el trabajo del FRC.
- Usando el enfoque descrito en la siguiente diapositiva, determinó las áreas clave de enfoque para el FRC con respecto a la tecnología y lo digital, agrupadas en prioridades principales, prioridades intermedias, monitoreo y no una prioridad actual
- Comenzó el proceso para priorizar y racionalizar los proyectos tecnológicos y digitales de FRC y desarrollar un plan de trabajo detallado diseñado para permitir que FRC cumpla plenamente con sus objetivos tecnológicos y digitales.