FEUE 2022, retos y soluciones de mercado
Colegio de Registradores, Salón de Actos. Alcalá 540. Madrid.
El Formato Electrónico Único Europeo (FEUE/ESEF), de uso obligatorio para Informes Anuales consolidados NIIF/IFRS, aborda una nueva etapa con el etiquetado por bloques de las Notas de los Estados Financieros. El Reglamento Delegado (UE) 2018*815, determina los “Elementos obligatorios de la taxonomía de base que deben marcarse respecto de los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2022”.
En la Jornada «FEUE: Retos y soluciones de Mercado», de XBRL España, 15 de diciembre de 2022, vamos a compartir la experiencia en el reporte FEUE hasta el presente, los retos de esta exigencia que ya entra en vigor, y las soluciones de mercado disponibles para afrontarlos.
¿Quién debe asistir? Responsables y expertos en Reporting corporativo. Proveedores de soluciones y servicios a entidades cotizadas. Usuarios de información financiera, inversores y auditores.
¿Cómo participar? Invitamos especialmente tanto a entidades emisoras, auditoras y consultoras a ser parte del “Panel sobre experiencias FEUE y actualización 2022 del manual de reporte” como a proveedores de soluciones a presentarlas en la “Demostraciones hands-on de soluciones FEUE”.
Para asistir a esta jornada no hace falta ser socio de XBRL España. La inscripción es totalmente gratuita.
Recuerde que los socios de XBRL España tienen prioridad respecto de aquellas entidades que no sean miembros de la Asociación XBRL España. Si su entidad es socio, en breve recibirá un correo electrónico confirmando su inscripción, en caso contrario, su inscripción se encuentra en la lista de espera y será confirmada lo antes que nos sea posible.
El tratamiento de sus datos personales se realizará de acuerdo con nuestra política de privacidad.
FORMATO ELECTRÓNICO ÚNICO EUROPEO
El formato electrónico único europeo es el formato electrónico de información en el que los emisores de los mercados regulados de la UE prepararán sus informes financieros anuales a partir del 1 de enero de 2020.
¿POR QUÉ ESEF?
En 2013, la Directiva sobre transparencia, que establece normas sobre la armonización de los requisitos de transparencia de los emisores, se modificó para incluir, entre otras cosas, el requisito de que los emisores elaboren sus informes financieros anuales (AFR) en un único formato de información electrónica. A la AEVM se le asignó la responsabilidad de desarrollar normas técnicas de regulación (RTS) para especificar este formato electrónico de información.
Los objetivos de la disposición son facilitar la presentación de informes a los emisores y facilitar la accesibilidad, el análisis y la comparabilidad de los informes financieros anuales.
¿QUÉ ES ESEF?
El RTS sobre ESEF se aplicará a todos los emisores sujetos a los requisitos contenidos en la Directiva sobre transparencia para hacer públicos los AFR.
El ESEF exige que:
- Todos los AFR se prepararán en XHMTL, que es legible por humanos y se puede abrir con cualquier navegador web estándar;
- Cuando los AFR contengan estados financieros consolidados NIIF, estos se etiquetarán como «etiquetas» XBRL, que hacen que la información etiquetada sea estructurada y legible por máquina;
- Las «etiquetas» XBRL se incrustarán en el documento XHTML utilizando la tecnología XBRL en línea, que permite combinar los beneficios de los datos etiquetados XBRL con la presentación legible de los AFR;
- Una taxonomía proporciona la estructura jerárquica utilizada para clasificar la información financiera y es esencial para la presentación de informes electrónicos estructurados utilizando XBRL. La taxonomía que se utilizará para el ESEF es una extensión de la taxonomía de las NIIF. El esquema de la taxonomía básica se incluye en el anexo de la RTS. Además, los archivos de taxonomía técnica XBRL que cumplen con todos los requisitos técnicos y legales pertinentes se publican en el sitio web de la AEVM para proporcionar orientación a los emisores en la creación de su propia taxonomía específica de la entidad;
- Los preparadores deberán remarcar la información utilizando el elemento de taxonomía que tenga el significado contable más cercano a la información marcada; Si el elemento de taxonomía más cercano tergiversa el significado contable de la divulgación, los emisores crearán el denominado elemento de taxonomía de extensión y anclarán dicha extensión al elemento de taxonomía central que tenga el significado contable más cercano.
- Los estados financieros primarios (cuenta de resultados, balance, estado de flujos de efectivo y estado de cambios en el patrimonio neto) se marcarán en detalle; en su lugar, las notas deberán marcarse aplicando marcas para secciones enteras de las notas (etiquetado de bloques).
Las disposiciones detalladas del ESEF figuran en las RTS sobre el ESEF incluidas en el Informe Final sobre el ESEF.
La AEVM publicó en junio de 2020 un ejemplo de informe financiero anual elaborado en el nuevo formato electrónico único europeo, es decir, en consonancia con los requisitos incluidos en las normas nacionales de seguridad del riesgo sobre el ESEF y con las orientaciones establecidas en el Manual de presentación de informes del ESEF (actualizado en julio de 2019).
Manual de informes del ESEF
ESMA preparó un manual de informes ESEF para proporcionar orientación sobre los problemas comunes encontrados al generar documentos de instancias XBRL en línea.
El objetivo de este documento es promover un enfoque armonizado y coherente para la preparación de informes financieros anuales en el formato especificado en las normas nacionales de seguridad sobre el ESEF.
Archivos de taxonomía ESEF XBRL
La taxonomía que se utilizará para ESEF se basa en la Taxonomía NIIF, preparada y actualizada anualmente por la Fundación NIIF, y proporciona a los emisores una estructura jerárquica que se utilizará para clasificar la información financiera.
Las etiquetas legibles por humanos de la taxonomía básica del ESEF, que enumeran y definen los elementos específicos que los preparadores pueden utilizar para identificar («etiquetar») la información divulgada en los estados financieros consolidados de las NIIF, se incluyen en el Anexo VI de las RTS sobre el ESEF. Los archivos de taxonomía ESEF XBRL son un conjunto de archivos electrónicos que proporcionan una representación estructurada de los elementos que constituyen sustantivamente la taxonomía central. Se puede acceder a ellos en el sitio web de la ESMA en forma de un paquete de taxonomía preparado de acuerdo con la especificación XBRL Taxonomy Packages 1.0. El paquete incluye puntos de entrada en todas las lenguas de la UE. Todos los archivos dentro del paquete de taxonomía también están disponibles en sus ubicaciones canónicas, alojados en el sitio web de ESMA.
SUITE DE CONFORMIDAD ESEF
ESEF Conformidad Suite está dirigido principalmente a una audiencia técnica (es decir, desarrolladores de software XBRL), como una forma de probar y garantizar si las herramientas de software pueden crear y / o consumir presentaciones que estén en línea con todos los requisitos de ESEF. En particular, Conformidad Suite permite determinar si un software es capaz de detectar y señalar infracciones a los requisitos ESEF contenidos en una presentación.
El Conformidad Suite se basa en las reglas y directrices establecidas por el Reglamento ESEF y el Manual de Informes ESEF. Consta de 214 paquetes agrupados en 71 pruebas, empaquetados en un archivo zip. Se acompaña de un archivo Excel que describe las reglas y directrices y los casos de prueba, junto con los códigos de error esperados en caso de incumplimiento. Para cada regla y directriz identificada hay al menos un caso de prueba válido y uno no válido.
¿CUÁNDO ENTRARÁ EN VIGOR EL ESEF?
A reserva de que los colegisladores europeos completen el proceso legislativo, el ESEF entrará en vigor el vigésimo día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea y se aplicará a los AFR que contengan estados financieros consolidados para ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2020.
MÁS INFORMACIÓN SOBRE ESEF
Pruebas de campo
Para evaluar si las especificaciones propuestas para el ESEF eran viables y determinar si debían mejorarse y en qué medida, la AEVM llevó a cabo pruebas de campo en el verano de 2017.
En estas pruebas de campo, ESMA apoyó a 25 emisores voluntarios para transformar sus estados financieros consolidados IFRS a Inline XBRL. ESMA publicó varios de los informes creados en el curso de las pruebas de campo para permitir a los participantes del mercado familiarizarse con la tecnología Inline XBRL. Estos informes y más información sobre las pruebas de campo se pueden encontrar en la página web de pruebas de campo.
En el Informa final sobre la RTS sobre ESEF se incluye un informe sobre las pruebas de campo.