La SEC publica la taxonomía final de valores basados en swaps

Publicado el 7 de julio de 2024 por Editor

La Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos (SEC) ha publicado la taxonomía final de swaps basados ​​en valores (SBS). Esta taxonomía se integrará en la versión EDGAR 24.2, lo que facilitará la presentación digital de información sobre cumplimiento y gestión de riesgos por parte de las entidades que comercian con swaps.

Este comunicado se produce tras la regla final de la SEC sobre ejecución de swaps basados en valores y registro de instalaciones de ejecución de swaps basados en valores (SBSEF), adoptada a finales del año pasado. La regla SBSEF aborda cuestiones críticas de conflicto de intereses y eficiencia en el mercado de swaps, estableciendo un marco para el registro y la regulación.

Las entidades que realizan operaciones de swaps deben presentar una variedad de información a EDGAR, lo que mejora la transparencia y la supervisión. XBRL US brindó comentarios sobre el borrador de la taxonomía, sugiriendo mejoras para la facilidad de uso y la claridad, y recomendó retrasar la fecha límite de cumplimiento hasta fin de año. Se alienta a las partes interesadas a revisar los documentos de muestra publicados antes de la actualización de EDGAR.

La taxonomía final del SBS está disponible aquí.

TAXONOMÍA SBS SBSEF SEC US

Repositorios de datos de intercambio y facilidades de ejecución basados en seguridad

Servicios de ejecución de swaps basados en valores

Las instalaciones de ejecución de swaps basados en valores (SBSEF) deben presentar determinados anexos a sus solicitudes de registro en el formulario SBSEF en formato XBRL en línea. Las SBSEF también deben presentar informes de recursos financieros e informes de cumplimiento en formato XBRL en línea.

Referencia de la regla: 34-98845

Taxonomía SBS, 2024

Guía de taxonomía: https://xbrl.sec.gov/sbs/2024/sbs-taxonomy-guide-2024-06-25.pdf

Código postal: https://xbrl.sec.gov/sbs/2024/sbs-2024.zip

Esquemas de punto de entrada:

Importado automáticamente

Se puede importar explícitamente:

  • [Archivos de taxonomía común]*

Repositorios de datos de intercambio basados en seguridad

Los repositorios de datos de swaps basados en valores (SDR) deben presentar un informe financiero interactivo en XBRL como anexo al informe financiero de un SDR. Se requieren anexos para los registros y modificaciones de SDR.

Referencia de publicación: 34-74246

Tipo de archivo adjunto EX-99.SDR K.*, EX-99.SDR L.*

*Los [archivos de taxonomía común] enumerados en cada tabla de versión de taxonomía incluyen los siguientes archivos .xsd permitidos, donde 20XX indica el mismo año de versión que la versión de taxonomía; un indicador de trimestre como “20XXq2” en un archivo de taxonomía común también está permitido con una versión 20XX:

  • xbrl.sec.gov/dei/20XX/dei-20XX_lab.xsd
  • xbrl.sec.gov/dei/20XX/dei-20XX_def.xsd
  • xbrl.sec.gov/dei/20XX/dei-20XX_pre.xsd
  • xbrl.sec.gov/dei/20XX/dei-sub-20XX.xsd
  • xbrl.sec.gov/pais/20XX/pais-20XX.xsd
  • xbrl.sec.gov/moneda/20XX/moneda-20XX.xsd
  • xbrl.sec.gov/exch/20XX/exch-20XX.xsd
  • www.xbrl.sec.gov/naics/20XX/naics-20XX.xsd
  • http://xbrl.sec.gov/sic/20XX/sic-20XX.xsd
  • xbrl.sec.gov/stpr/20XX/stpr-20XX.xsd
  • www.xbrl.org/lrr/role/negated-2009-12-16.xsd
  • www.xbrl.org/lrr/role/net-2009-12-16.xsd
  • www.xbrl.org/lrr/arcrole/esma-arcrole-2018-11-21.xsd
  • www.xbrl.org/lrr/arcrole/factExplanatory-2009-12-16.xsd

Última revisión o actualización: 25 de junio de 2024

A quien corresponda:

RE: Borrador de la taxonomía SBS 2024

Gracias por la oportunidad de brindar información al Borrador de la Taxonomía SBS 2024. XBRL US es una organización de estándares sin ánimo de lucro, con la misión de mejorar la eficiencia y la calidad de los informes en los EE. UU. mediante la promoción de la adopción de estándares de informes empresariales. XBRL US es una jurisdicción de XBRL International, el consorcio sin ánimo de lucro responsable del desarrollo y mantenimiento de las especificaciones técnicas de XBRL. XBRL (eXtensible Business Reporting Language) es un estándar de datos libre y abierto ampliamente utilizado en los Estados Unidos, y en más de 200 implementaciones en todo el mundo, para la elaboración de informes por parte de empresas públicas y privadas, así como de agencias gubernamentales.

La taxonomía SBS fue revisada por miembros de XBRL US y otros para evaluar los aspectos técnicos de la taxonomía y la facilidad con la que las entidades informantes podrían utilizarla para preparar y presentar sus presentaciones al Sistema EDGAR. Esta carta proporciona nuestras recomendaciones en estas áreas.

Presentación a EDGAR

Es probable que las entidades que están sujetas a la Regulación SE y que tienen la intención de solicitar el registro como instalaciones de ejecución de swaps basados en valores («SBSEF») sean nuevas en el proceso de presentación de EDGAR. Necesitarán tiempo para identificar a un proveedor de servicios y comprender cómo enviar datos a EDGAR. Además, dado que la Taxonomía SBS no se finalizará y publicará hasta julio de 2024, y que la fecha límite de cumplimiento es agosto de 2024, estas entidades informantes pueden necesitar más tiempo. Sugerimos que la Comisión considere otorgar a estas entidades tiempo adicional para la educación sobre la presentación de EDGAR.

También apoyaríamos el establecimiento de un programa educativo para ayudar a estas entidades con los detalles sobre cómo convertirse en un declarante de EDGAR y cómo presentar documentos. Como consorcio sin ánimo de lucro con la misión de apoyar las implementaciones del estándar XBRL, XBRL US estará encantado de ayudar con los esfuerzos educativos y la orientación.

Problemas técnicos de taxonomía

Etiquetas estándar

Notamos ciertas inconsistencias entre la forma en que se usan los corchetes al final de las etiquetas estándar en otras taxonomías SEC o FASB en comparación con el borrador de la taxonomía SBS. Por ejemplo, corchetes como [Tabla], [Eje], [Dominio], [Elementos de línea] y [Bloque de texto] son coherentes con otras taxonomías y se aplican dentro del borrador de la taxonomía SBS. Los corchetes utilizados en otras etiquetas de estándares que se encuentran en la taxonomía SBS no se encuentran en otras taxonomías SEC o FASB, por ejemplo, [Cadena de texto], [Fecha] y [Cantidad]. Si bien apreciamos que esto ayude a los usuarios a comprender el tipo de datos, parece innecesario identificar el tipo de datos para cada elemento.

Las especificaciones técnicas de XBRL no abordan el uso de corchetes en las etiquetas estándar, sin embargo, recomendamos coherencia en el uso de los paréntesis. Estas inconsistencias en comparación con otras taxonomías SEC o FASB en uso podrían causar confusión entre los registrantes y los proveedores que los admiten. Pedimos a la SEC que considere revisar estas etiquetas para que sean coherentes.

Etiquetas de documentación

No se proporcionaron etiquetas de documentación para los conceptos de la taxonomía. Considere la posibilidad de agregar etiquetas de documentación, especialmente a aquellos elementos que puedan necesitar más aclaraciones. Por ejemplo, 1) Los tipos de elementos booleanos deben tener una declaración clara en la etiqueta de documentación sobre cuándo la marca es verdadera, como «Marca booleana con valor true when…» que es coherente con la Taxonomía de Documentos y Entidades de la SEC, y 2) para un elemento con un tipo de elemento de duración, como SbsefWndDwnPrjctdDrtn, es útil aclarar que el valor de hecho debe estar en un formato de «PnYnMnDTnHnMnS», que es coherente con la Taxonomía de informes financieros FASB U.S. GAAP.

Nombres de elementos

Los nombres de los elementos en el borrador de la taxonomía SBS parecen estar basados en la etiqueta estándar, pero con las vocales omitidas. Cuando se omiten las vocales, es difícil reconocer lo que representa el nombre de un elemento. Aunque entendemos que los nombres de los elementos no contribuyen al significado del elemento, al mirar el nombre de un elemento, es mucho más fácil reconocer la identidad del elemento cuando se incluyen las vocales ya que las palabras son reconocibles. Por ejemplo, el elemento «SbsefBsnssJdxnRgltr» es mucho más identificable si el nombre del elemento se cambió a «SbsefBusinessJurisdictionRegulatorName» y no aumenta sustancialmente la longitud. Considere cambiar los nombres de los elementos para incluir vocales para facilitar su reconocimiento.

Agradecemos la oportunidad de hacer aportes al proceso. Por favor, hágamelo saber si alguna de nuestras preguntas necesita más aclaraciones. Puede comunicarse conmigo al (917) 582-6159 o Campbell.Pryde@xbrl.us.

Publicado originalmente: https://www.xbrl.org/news/sec-releases-final-swaps-based-securities-taxonomy/

La-SEC-publica-la-taxonomia-final-de-valores-basados-en-swapsDescarga

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