Esta semana, el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) publicó su norma más reciente, NIIF 18: Presentación y divulgación en estados financieros.
Se dice que es el cambio más significativo en la forma en que las empresas presentan el desempeño financiero desde que se introdujeron las normas NIIF. La NIIF 18 reemplaza a la NIIF 1 e introduce nuevos requisitos en tres áreas clave, todas ellas destinadas a mejorar la transparencia, la comparabilidad y la utilidad de la información financiera: y todo diseñado desde una perspectiva digital.
En primer lugar, la norma mejora la comparabilidad al introducir categorías estructuradas y subtotales en el Estado de pérdidas y ganancias, abordando las preocupaciones de los inversores sobre la dificultad de comparar el desempeño financiero. Al brindar coherencia al informar estos subtotales, las empresas ahora pueden ofrecer a los inversores una imagen más clara de su salud financiera.
En segundo lugar, la NIIF 18 mejora la transparencia al requerir una conciliación detallada de las Medidas de Desempeño Definidas por la Gerencia (MPM) con las revelaciones de las NIIF en una nota contenida dentro de los estados financieros, lo que significa que estas cifras estarán sujetas a auditoría. Los MPM son un subconjunto de “medidas no GAAP” o “medidas de desempeño alternativas” clave, pero este es un cambio muy bienvenido para inversionistas y prestamistas.
La norma también requiere la categorización de las revelaciones en el estado de pérdidas y ganancias, que deberán clasificarse en una de cinco categorías: operación, inversión, financiamiento, impuestos sobre la renta y operaciones discontinuadas.
XBRL International elogia a la Fundación IFRS por su enfoque en la presentación de informes digitales durante el desarrollo de la NIIF 18. La introducción de subtotales obligatorios facilitará en gran medida la comparabilidad digital, mientras que los requisitos de conciliación del MPM proporcionarán muchos más detalles sobre estas métricas clave y, en varias jurisdicciones, estas las divulgaciones deberán etiquetarse por primera vez. Desde el principio, la NIIF 18 debería proporcionar a los inversores información valiosa. Es fantástico ver el compromiso del IASB y la Fundación IFRS de adoptar la presentación de informes digitales, y este trabajo dará como resultado datos más útiles y esclarecedores.
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XBRL encabeza la confianza y la transparencia en el panorama financiero coreano
En una entrevista reciente con Lee Byungrhae (이 병 래), secretario general de XBRL Corea y Vicepresidente del Instituto Coreano de Contadores Públicos Certificados, destacó el papel fundamental de la expansión de XBRL en el fortalecimiento de la confianza global, abordando el “descuento de Corea”, (brecha de valoración internacional) y mejorar la transparencia corporativa.
Con la expansión del uso de XBRL en Corea, Lee anticipa una mayor transparencia en las divulgaciones de las empresas nacionales, lo que facilitará tanto la supervisión local eficiente como el análisis por parte de los inversores internacionales.
Se espera que la integración de XBRL en la vigilancia de las autoridades financieras fortalezca el seguimiento del fraude contable, el procesamiento y la supervisión. Lee prevé una importante oportunidad para un seguimiento constante y una mayor transparencia contable para todas las empresas.
La medida para permitir la conversión automática de las divulgaciones coreanas al inglés utilizando XBRL también abre vías para una mayor inversión extranjera. Lee destacó los beneficios potenciales para los inversores, ya que detalles como demandas, transacciones con partes relacionadas y provisiones de contingencia, cuando se informan y se convierten en una base de datos, brindan información más clara para las decisiones de inversión.
A medida que los reguladores de Corea continúan avanzando en la adopción de XBRL, el panorama financiero en Corea está preparado para una mayor confianza, transparencia y atractivo para los inversores globales.
La SEC presenta XBRL para valores públicos y privados en la modernización de las divulgaciones de recompra de acciones
Las recompras de acciones son una parte importante de la demanda de acciones del mercado estadounidense, que asciende a más de $ 1,25 billones en 2022. Los emisores utilizan las recompras para devolver capital a los accionistas, lo que de alguna manera pone patas arriba los mercados públicos: tradicionalmente, las empresas acuden a las bolsas de valores para recaudar capital, no devolverlo. También son un área con asimetrías de información inherentes, ya que el emisor categóricamente sabe mucho más que los inversores. Para arrojar algo de luz sobre las recompras y ayudar a los inversores a realizar evaluaciones informadas, la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC) ha propuesto un conjunto de enmiendas finales para proporcionar una mayor transparencia en el momento, los volúmenes y las políticas que rodean las recompras de acciones del emisor. Las enmiendas incluyen varios requisitos de divulgación diseñados para brindar a los inversores un mejor acceso a los datos, incluido el requisito de etiquetar las divulgaciones utilizando Inline XBRL.
La nueva regla requiere que los emisores divulguen la actividad de recompra diaria trimestral o semestralmente, para indicar si los directores negociaron los valores relevantes en los cuatro días anteriores o posteriores al anuncio de recompra, para proporcionar información narrativa sobre los programas de recompra y para proporcionar divulgación trimestral relacionada con la adopción y terminación de acuerdos comerciales específicos.
Esta regla debería aumentar la transparencia y la claridad en esta importante área de la economía estadounidense: los emisores que realizan transacciones con sus propios valores. Los requisitos de divulgación adicionales y, lo que es más importante, la aplicación de estándares digitales legibles por máquina a esas divulgaciones, ofrecerán a los inversores información comparable, estructurada y completa sobre la recompra de acciones corporativas. Esta es un área que ha tenido una atención legislativa significativa recientemente, con una disposición poco notada de la Ley de Reducción de la Inflación que impone un impuesto del 1% sobre las recompras, lo que presumiblemente alentará a las empresas a pagar dividendos a los inversores.
Implementación de XBRL en Corea del Sur finalizada
Hace unas semanas informamos que el Servicio de Supervisión Financiera (FSS) de Corea buscaba aumentar el alcance de XBRL en la divulgación financiera para alinearse con los estándares globales y mejorar la transparencia del mercado. El 30 de marzo se ultimaron estos planes.
Las autoridades coreanas exigirán a las empresas públicas no financieras que comiencen a divulgar las notas de las cuentas en XBRL a partir de este año, y algunas empresas que no cotizan en bolsa también estarán obligadas a comenzar a divulgar sus cuentas en XBRL.
El FSS ampliará gradualmente el etiquetado XBRL obligatorio en los próximos años y proporcionará una variedad de educación y asistencia a las empresas que cumplan con estos requisitos por primera vez.
Se espera que la expansión del uso de XBRL reduzca la asimetría de la información y reduzca los gastos de análisis financiero. Los inversionistas extranjeros tendrán acceso a los estados financieros y sus notas adjuntas en forma estructurada tan pronto como se publiquen los informes periódicos, promoviendo una mayor transparencia.
El FSS espera que al aumentar el alcance de XBRL, el mercado coreano ganará aún más la confianza global y mejorará la transparencia, lo que debería ayudar a abordar el ‘problema de descuento de Corea’ donde el mercado de valores del país tradicionalmente ha sido subvaluado en comparación con otros mercados.
Corea del Sur amplía el alcance de XBRL en los estados financieros
El Servicio de Supervisión Financiera administra el Grupo de Trabajo para el Avance de la Divulgación de Situación Financiera (TF) para operar un sistema de divulgación de información financiera que se ajuste a las tendencias internacionales. A finales de este año, el alcance del suministro de datos financieros (XBRL) se ampliará gradualmente a las notas de los estados financieros ya la industria financiera (organismo de los estados financieros).
El FSC anunció el día 9 que formará un «TF de Promoción del Avance de la Divulgación Financiera» compuesto por departamentos relacionados con la contabilidad y la divulgación de información y expertos privados como el mundo académico, instituciones relacionadas y asociaciones, y celebrará su primera reunión el día 5.
XBRL es un lenguaje informático estándar internacional para informes financieros creado para facilitar la creación, presentación de informes y análisis de información financiera corporativa. Actualmente, las notas de los estados financieros nacionales se preparan y divulgan en diversas formas dependiendo de la situación real de cada empresa, lo que dificulta que los usuarios utilicen la comparación y el análisis entre empresas.