La creación de informes digitales a menudo implica hacer explícita cierta información que los informes tradicionales, analógicos, dejan implícita. Si bien los lectores humanos pueden inferir el significado a partir del contexto y las convenciones, XBRL requiere que los datos sean precisos e inequívocos para garantizar que las máquinas los interpreten con precisión.
Un área en la que esto cobra especial importancia es en el manejo de fechas y períodos de tiempo. Nuestra última publicación del blog profundiza en este tema en detalle y ofrece información sobre cómo asegurarse de que las fechas en sus informes digitales sean claras.
Si bien el software XBRL moderno automatiza gran parte de esto, siempre es bueno que los profesionales de informes comprendan cómo funcionan estos elementos técnicos detrás de escena. Nuestro blog explica cómo se manejan las fechas y los períodos en diferentes formatos XBRL, incluidos Inline XBRL, xBRL-JSON y xBRL-CSV, y lo desglosa con ejemplos prácticos.
Etiqueta: Inline XBRL
Ya está disponible el borrador de la taxonomía VIP actualizada para 2024
La Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos (SEC) ha publicado un borrador de la Taxonomía de Productos de Seguro Variable (VIP) actualizada para 2024. Esta actualización se produce tras la adopción por parte de la SEC de normas que modifican el Formulario N-4, que ahora es obligatorio para que los emisores de anualidades indexadas registradas (RILA) y anualidades de ajuste del valor de mercado registradas (MVA) registren sus ofertas.
El borrador de taxonomía, esencial para etiquetar datos específicos en formato Inline XBRL, ahora está disponible para revisión pública.
La nueva norma, adoptada como parte de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2023, extiende los requisitos de registro, presentación y divulgación a las anualidades variables de renta fija (RILA) y a las anualidades variables de renta fija (MVA), lo que garantiza que estos productos cumplan con los mismos estándares de presentación de informes que otras anualidades variables. Los emisores ahora deben presentar sus informes electrónicamente utilizando iXBRL dentro del sistema EDGAR de la SEC. Esto hace que las divulgaciones financieras de estos productos sean más transparentes y legibles por máquina, lo que ayuda a modernizar el proceso de presentación de datos.
Estos cambios continúan los esfuerzos más amplios de la SEC para mejorar los informes financieros de los productos de seguros, en particular a través de la adopción de estándares de informes digitales. Al ampliar los requisitos del Formulario N-4, la SEC está mejorando tanto la calidad de los datos como la accesibilidad para los inversores y los reguladores por igual.
Informes financieros digitales integrados
La presentación de informes financieros digitales está pasando a una nueva fase de desarrollo. El avance hacia la estandarización mediante el uso de Inline XBRL (HTML con etiquetas XBRL) y sus beneficios fueron analizados en un artículo reciente. En Europa, la regulación ESEF y el marco de presentación de informes de la Directiva de presentación de informes de sostenibilidad corporativa (CSRD) propuesta por la UE significan que unas 50.000 de las mayores empresas europeas utilizarán el formato iXBRL para sus informes.
Al igual que las empresas que informan ante la SEC de EE. UU., la Companies House del Reino Unido, la Oficina Tributaria de Irlanda y muchas otras, estas empresas están evolucionando sus procesos de presentación de informes internos y externos como parte del cambio a iXBRL.
En la fase inicial, los proveedores de software y las empresas se centraron principalmente en cómo etiquetar y validar sus informes. Las herramientas XBRL simplemente se incorporaron al software de gestión financiera y de divulgación existente para proporcionar el formato requerido.
En el artículo anterior se analizaron las numerosas limitaciones que presenta el etiquetado de archivos PDF o el enfoque «document-first». A continuación, se explicó el nuevo enfoque «digital-first» que está surgiendo con los sistemas de gestión de contenido basados en HTML, que resuelve estas limitaciones y ofrece muchas ventajas de proceso. Uno de los mayores beneficios de los formatos digitales para las empresas es la automatización del proceso de elaboración de informes, incluido el etiquetado XBRL.
Este artículo explora nuevas formas de trabajar, nuevas herramientas de software y el uso de nuevos formatos para integrar numerosos sistemas en la cadena de informes.
Los autores son Rob Riche de Friend Studio, Thomas Verdin de Tesh Advice y Martin DeVille de UBPartner.
Automatización de informes financieros
Durante muchos años, los datos generados por el software de contabilidad y gestión financiera acababan en numerosas hojas de cálculo y documentos que se editaban manualmente y se combinaban con contenido narrativo y de comunicaciones para producir el informe financiero anual de una empresa, normalmente en formato PDF. El software de gestión de divulgación ha ayudado a las empresas a recopilar la información para estos documentos de sus diversas fuentes y a integrarla en un solo lugar. El proceso final de convertir la información en un PDF completamente diseñado todavía implica numerosos recursos de la empresa, diseñadores externos que utilizan herramientas basadas en impresión como InDesign y requiere auditorías manuales tanto del contenido como de los datos.
En los últimos 15 años, las autoridades de todo el mundo han ido adoptando formas más eficientes y fiables de recopilar esta información de las empresas, de modo que pueda utilizarse para el análisis regulatorio. La información de origen de estos informes se encuentra en numerosos sistemas financieros y contables, y en numerosos formatos de documentos. Para recopilar estos informes de forma sensata se necesitaba un estándar intermedio abierto y, por lo tanto, Inline XBRL (iXBRL) se ha convertido en el formato internacional elegido para satisfacer estas exigentes demandas.
En pocas palabras, XBRL agrega «etiquetas» al contenido numérico o de texto de un informe. Estas etiquetas identifican información que puede interesar a las partes interesadas. El formato XBRL en línea requiere que estas etiquetas estén incrustadas en un documento HTML, lo que significa que puede ser leído por personas y también por máquinas, lo que permite que los sistemas de datos extraigan y analicen el contenido que contiene.
El documento iXBRL ofrece mucho más que impresión o PDF. Utilizando un ‘visor’ XBRL especial, el lector puede ver las etiquetas financieras que ha utilizado la empresa y, con el análisis, puede comprender mejor el ‘modelo’ detrás de los estados financieros, como se muestra a continuación.