La Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC) ha publicado una actualización del sistema EDGAR (Recopilación, análisis y recuperación de datos electrónicos) que introduce soporte para la taxonomía de divulgación de tarifas de presentación (FFD), lo que permite el etiquetado XBRL en línea para divulgaciones relacionadas con tarifas de presentación. .
La taxonomía FFD respalda la implementación de la regla final de la SEC sobre ‘Divulgación de tarifas de presentación y modernización de métodos de pago’, introducida en 2021. Esta regla tiene como objetivo mejorar la eficiencia del proceso de presentación, haciéndolo más rápido y rentable tanto para el personal de la SEC y participantes del mercado. Una característica clave de este esfuerzo de modernización es el mandato para que las empresas utilicen iXBRL para reportar la información necesaria para el cálculo de la tarifa de presentación, abarcando varios formularios, anexos y declaraciones.
Se espera que la transición a datos estructurados con iXBRL automatice la detección de errores y el cálculo de tarifas, reduciendo la entrada manual y los posibles errores en el proceso de presentación de informes. Esta última actualización es parte de un proceso gradual de eliminación gradual de estos cambios, proporcionando la infraestructura digital necesaria para que los declarantes comiencen a utilizar la taxonomía FFD.
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Nueva guía publicada – Comprensión de los paquetes de informes XBRL
A raíz de la reciente aprobación de la nueva especificación final de paquetes de informes XBRL, el Consejo de Mejores Prácticas (BPB) de XBRL International aprobó un borrador de guía sobre paquetes de informes.
Los informes XBRL han sido tradicionalmente conjuntos complejos de múltiples archivos interdependientes, lo que presenta desafíos de navegación. A lo largo de los años, han surgido prácticas de empaquetado de informes XBRL diversas y no consistentes en varios programas. Esta falta de uniformidad ha llevado a una experiencia de usuario inconsistente, creando obstáculos para quienes trabajan con informes XBRL en software especializado. Había una clara necesidad de un enfoque estandarizado que racionalizara la distribución y el consumo de informes XBRL.
La especificación de paquetes de informes recientemente introducida aborda estos problemas de frente. Establece un formato uniforme para fusionar los distintos elementos de un informe XBRL en un único archivo. Este enfoque formaliza la metodología establecida en la Nota del Grupo de Trabajo sobre Paquetes de Informes de 2018.
Los aspectos más destacados de la especificación de paquetes de informes incluyen:
1. Paquete estándar: los paquetes de informes proporcionan un método consistente y estandarizado para agrupar los numerosos archivos constituyentes de un informe XBRL en un paquete cohesivo. Estos archivos pueden incluir archivos de taxonomía de extensión del preparador; imágenes, fuentes y hojas de estilo utilizadas en informes Inline XBRL; y archivos de datos y metadatos xBRL-CSV.
2. Experiencia de usuario consistente: al adoptar el formato del paquete de informes, la experiencia del usuario se vuelve uniforme y confiable. Simplifica el proceso de manejo de informes en el software XBRL, asegurando que se abran de manera directa y consistente.
3. Formato de archivo distinto: para facilitar una identificación sencilla, se asignan extensiones de archivo distintivas a los informes XBRL y XBRL en línea. Esta distinción también actúa como protección, disuadiendo a los usuarios de alterar o invalidar manualmente el paquete.
Además de estos beneficios inmediatos, los paquetes de informes también allanan el camino para funciones de seguridad mejoradas para informes digitales preparados con especificaciones XBRL.
Este documento de orientación es un recurso valioso no sólo para los recolectores y preparadores de datos sino también para todos los usuarios de informes XBRL.
Ucrania da el salto al FXO – El país busca aumentar el atractivo para la inversión a través de divulgaciones de Inline XBRL
En las últimas semanas, se han añadido unos 4.000 informes financieros ucranianos al repositorio XBRL International fileings.xbrl.org.
Mientras continúan las hostilidades, la presentación de informes obligatorios no es obligatoria, por lo que la gran mayoría de estas presentaciones corresponden al período que finaliza el 31 de diciembre de 2020 y el 31 de diciembre de 2021. Hay presentaciones disponibles de empresas públicas, instituciones financieras y una variedad de entidades de interés público. El mandato volverá a ponerse en marcha una vez que termine la guerra.
Ucrania reconoce que el desarrollo económico esencial de la posguerra en los años venideros requiere atraer inversión internacional, lo que significa garantizar que los datos estructurados sobre el desempeño corporativo que el país reúne sean accesibles globalmente.
Vitaly Bezkrovnyi, en un artículo del Yuridychna Gazeta, destaca que esta iniciativa “sirve como prueba para el Sistema de Información Financiera antes de que Ucrania se una a la UE y es necesaria para unirse a futuras iniciativas como el ESAP. La implementación de estándares europeos contribuye a aumentar la transparencia y la confianza en el sector financiero de Ucrania, fomentando el desarrollo económico y la estabilidad”.
En XBRL International apreciamos el apoyo del proyecto financiado por la UE “Implementación de prácticas de la UE para contabilidad, informes financieros y auditoría en Ucrania” (EU-FAAR) y el Ministerio de Finanzas de Ucrania, la Comisión Nacional de Valores y el Banco Nacional de Ucrania para introducir Informes XBRL en Ucrania y trabajo junto con nuestro equipo para permitir la carga de las presentaciones y taxonomías de Ucrania en fileings.xbrl.org. FXO, como lo llamamos, es un depósito experimental de datos XBRL, extraídos directamente de las tenencias regulatorias. Ayuda a reguladores, emisores, proveedores, auditores y usuarios a comprender cómo gestionar conjuntos de datos XBRL, comprender algunos de los problemas que pueden surgir y realizar sus propios análisis.
FSB colabora con IOSCO para apoyar el lanzamiento de ISSB
En una carta reciente dirigida a los ministros de Finanzas y los gobernadores de los bancos centrales del G20, el Consejo de Estabilidad Financiera (FSB) señala que está intensificando sus esfuerzos para abordar los riesgos financieros relacionados con el clima trabajando en estrecha colaboración con la Organización Internacional de Comisiones de Valores (IOSCO) para apoyar el lanzamiento de los estándares finales del Consejo de Normas Internacionales de Sostenibilidad (ISSB).Estos estándares proporcionarán un marco global para las divulgaciones de sostenibilidad, lo que permitirá a las empresas de todo el mundo informar sobre una base común. El FSB reconoce el progreso realizado en todas las áreas de su hoja de ruta de riesgos financieros relacionados con el clima, incluidos datos, divulgaciones, análisis de vulnerabilidades y enfoques de supervisión y regulación.
Además de promover el uso de los estándares ISSB, el FSB se está enfocando en el análisis de la vulnerabilidad relacionada con el clima, los enfoques regulatorios y de supervisión, y el uso potencial de los planes corporativos de transición para evaluar los riesgos. Sin embargo, el informe también destaca la necesidad de un mayor desarrollo del panorama de datos climáticos, incluida la precisión, la coherencia y la calidad, para facilitar las evaluaciones de riesgos climáticos con visión de futuro. El FSB tiene como objetivo incorporar el análisis de escenarios climáticos en el monitoreo de la vulnerabilidad financiera y mejorar la comprensión de la transmisión transfronteriza e intersectorial de los choques climáticos.
A medida que el FSB presenta una hoja de ruta actualizada para el G20, enfatiza el progreso realizado en el trabajo relacionado con el clima y las iniciativas en curso. La colaboración del FSB con IOSCO y otros organismos relevantes demuestra un compromiso colectivo para avanzar en los informes de sostenibilidad y fortalecer el análisis y el seguimiento de las vulnerabilidades relacionadas con el clima en el sistema financiero mundial.
Naturalmente, agregaríamos que los reguladores y los emisores de estándares ahora deben centrarse en la interoperabilidad de la taxonomía. Esto es para garantizar que el enfoque de «primero lo digital» al que se dirigen los responsables políticos pueda dar lugar en la práctica a requisitos de datos que reduzcan la carga para las empresas y aumenten el valor, la comparabilidad y la utilidad de los informes XBRL en línea resultantes que están disponibles para que los usuarios los consuman.
Se publica el borrador de la taxonomía Open-End Fund (OEF) de 2023
El año pasado, la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC, por sus siglas en inglés) adoptó enmiendas bienvenidas que exigen que los fondos abiertos (OEF, por sus siglas en inglés) preparen informes anuales y semestrales concisos, visualmente atractivos, etiquetados con iXBRL para inversores y accionistas. Esta semana, la SEC dio un paso importante hacia la implementación de esa regla con la publicación de un borrador de taxonomía.
Hasta ahora, los informes de los accionistas han sido notoriamente extensos, lo que dificulta su análisis, comprensión y comparación con los recursos disponibles para el inversor minorista promedio. La introducción de la regla de informes simplificados etiquetados con iXBRL facilitará a los inversores minoristas el análisis de datos de los informes de los accionistas, un proceso esencial para tomar decisiones de inversión informadas. Por supuesto, esto significa que pronto habrá una oportunidad para que el software extraiga, consuma y analice esta información a escala para proporcionar a los inversores minoristas datos comparativos. La medida es parte de los esfuerzos de la SEC para modernizar y mejorar la accesibilidad de los datos de divulgación, con el objetivo final de mejorar la protección de los inversores y promover mercados justos y eficientes.
Israel hace la transición a XBRL
Israel da otro paso hacia los informes digitales completos basados en XBRL esta semana, ya que la Autoridad de Valores de Israel (ISA) eliminó los requisitos para publicar informes financieros en formato PDF. A partir de esta semana, las entidades pueden seleccionar si publicar sus informes en formato PDF o Inline XBRL, con el objetivo final de una transición a la presentación obligatoria completa de informes iXBRL en los próximos años.
La ISA anunció el cambio a los informes iXBRL en 2019, como parte de una serie de medidas diseñadas para establecer un mercado de capitales públicos atractivo e innovador que atraiga a los inversores globales. ISA finalmente tiene como objetivo eliminar por completo las divulgaciones en PDF, facilitando el acceso de los inversores a los datos y aumentando la transparencia y el atractivo de los mercados israelíes.
El año pasado, las empresas interesadas en experimentar con iXBRL recibieron luz verde para comenzar a informar voluntariamente. Como ISA eventualmente exigirá iXBRL, la adopción temprana fue atractiva para las empresas que buscan prepararse para un proceso de presentación de informes sin problemas. La demanda ha llevado a esta última legislación, y las empresas que desean cambiar a iXBRL completo voluntariamente antes del mandato se les anima a registrarse en la siguiente dirección de correo electrónico: iXBRL@isa.gov.il
SEC busca comentarios sobre datos interactivos
La Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos (SEC) está buscando comentarios sobre el tiempo requerido para los requisitos de datos interactivos.
La SEC ha publicado una Actividad de recopilación de información de la agencia para datos interactivos de compañías de inversión, que busca horas de carga estimadas para los requisitos de datos interactivos. Solicita que se formulen observaciones sobre si la reunión de datos es necesaria para la labor de la Comisión y si hay formas de mejorar la reunión de datos y reducir al mínimo la carga de presentación de informes. La ley estadounidense obliga a las agencias a revisar y repensar regularmente el impacto de sus regulaciones, incluido el impacto en las empresas reguladas. Un hábito útil para todos.
Los comentarios deben presentarse 60 días después de la publicación de la solicitud en el Registro Federal.
Actualización de FXO ahora en vivo
Como mencionamos en diciembre, hemos estado haciendo algunas mejoras en el sitio web de filings.xbrl.org, conocido interna e informalmente como «FXO». La nueva versión proporciona una funcionalidad mejorada para navegar entre las presentaciones, las entidades y las autoridades de presentación, y hace uso de hashes para identificar y rastrear de forma única las presentaciones, incluso cuando el mismo documento se ha presentado a varias autoridades. Todas las presentaciones recién cargadas tendrán enlaces a la autoridad de la que se obtuvieron, y actualmente estamos rellenando los enlaces para las presentaciones existentes. Notará algunos cambios cosméticos, mejoras en el filtro y, con suerte, algunas mejoras en el rendimiento. Como antes, todas las presentaciones están disponibles en su formato original de «paquete de informes», en un visor iXBRL interactivo y como xBRL-JSON.
Utilizamos el sitio web para llevar a cabo análisis sobre la calidad y utilidad de las presentaciones, para ayudar a los reguladores, proveedores, auditores, emisores y otros a comprender cómo pueden mejorar los informes digitales de los que son responsables. En el futuro, planeamos usarlo para ayudar a alentar a los reguladores en particular a maximizar el valor de los datos digitales que tienen a su alcance. Actualmente, FXO solo tiene presentaciones XBRL en línea relacionadas con el mandato ESEF de la UE, mientras que ESMA y la Comisión Europea continúan trabajando en ESAP, el equivalente de la UE al EDINET de Japón o al sistema EDGAR de EE. En el futuro, nos complace discutir la expansión de estas participaciones. Si bien nos complace poder reaccionar al nivel de demanda que existe, para ser claros, FXO no pretende ser un proveedor de datos ni un repositorio autorizado para estas presentaciones. Tiene un propósito analítico y de calidad de datos muy específico y está mucho más orientado a la investigación que cualquier otra cosa.
La información digital de la empresa está un paso más cerca en el Reino Unido
En la segunda parte del proyecto de ley sobre delitos económicos se han presentado al Parlamento medidas para reformar el Registro Mercantil del Reino Unido. Están destinados a mejorar la información disponible de la empresa y ayudar a prevenir la delincuencia económica.
Un libro blanco sobre transparencia corporativa y reforma de registros a principios de este año recomendó el uso ampliado de Inline XBRL (iXBRL) para etiquetar digitalmente las cuentas de las empresas presentadas en Companies House, en línea con las mejores prácticas internacionales, «haciendo que la información sea más fácil de interrogar, comparar y verificar».
El proyecto de ley ofrece pasos en esta dirección, explica un artículo útil de ICAEW: «Varias cláusulas en la legislación están diseñadas para ayudar a facilitar la entrega electrónica de documentos al Registrador. En línea con este objetivo, el Registro Mercantil estará facultado para exigir el método de entrega de documentos. Aunque el proyecto de ley no contiene un requisito para que las empresas presenten cuentas etiquetadas digitalmente en formato iXBRL, estos nuevos poderes allanan el camino para que esto se introduzca en el futuro».
La SEC presenta Inline XBRL para informes de accionistas y recuperación de compensación
La Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos (SEC) ha adoptado una regla final sobre informes personalizados de accionistas para aquellos fondos mutuos y fondos cotizados en bolsa clasificados como «fondos abiertos». Requerirá que preparen informes anuales y semestrales concisos y visualmente atractivos para los accionistas que destaquen información clave, particularmente para los inversores minoristas. «Los informes de los accionistas se encuentran entre los documentos más importantes que reciben los inversores de fondos», dijo el presidente de la SEC, Gary Gensler, pero su longitud actual puede dificultar su análisis.
Para facilitar aún más la comprensión de los inversores sobre las divulgaciones de fondos, la regla también requerirá que los fondos etiqueten sus informes utilizando Inline XBRL, «para proporcionar datos legibles por máquina que los inversores minoristas y otros participantes del mercado puedan usar para acceder y evaluar las inversiones de manera más eficiente».