La creación de informes digitales a menudo implica hacer explícita cierta información que los informes tradicionales, analógicos, dejan implícita. Si bien los lectores humanos pueden inferir el significado a partir del contexto y las convenciones, XBRL requiere que los datos sean precisos e inequívocos para garantizar que las máquinas los interpreten con precisión.
Un área en la que esto cobra especial importancia es en el manejo de fechas y períodos de tiempo. Nuestra última publicación del blog profundiza en este tema en detalle y ofrece información sobre cómo asegurarse de que las fechas en sus informes digitales sean claras.
Si bien el software XBRL moderno automatiza gran parte de esto, siempre es bueno que los profesionales de informes comprendan cómo funcionan estos elementos técnicos detrás de escena. Nuestro blog explica cómo se manejan las fechas y los períodos en diferentes formatos XBRL, incluidos Inline XBRL, xBRL-JSON y xBRL-CSV, y lo desglosa con ejemplos prácticos.
Etiqueta: XBRL-JSON
Nueva guía publicada – Comprensión de los paquetes de informes XBRL
A raíz de la reciente aprobación de la nueva especificación final de paquetes de informes XBRL, el Consejo de Mejores Prácticas (BPB) de XBRL International aprobó un borrador de guía sobre paquetes de informes.
Los informes XBRL han sido tradicionalmente conjuntos complejos de múltiples archivos interdependientes, lo que presenta desafíos de navegación. A lo largo de los años, han surgido prácticas de empaquetado de informes XBRL diversas y no consistentes en varios programas. Esta falta de uniformidad ha llevado a una experiencia de usuario inconsistente, creando obstáculos para quienes trabajan con informes XBRL en software especializado. Había una clara necesidad de un enfoque estandarizado que racionalizara la distribución y el consumo de informes XBRL.
La especificación de paquetes de informes recientemente introducida aborda estos problemas de frente. Establece un formato uniforme para fusionar los distintos elementos de un informe XBRL en un único archivo. Este enfoque formaliza la metodología establecida en la Nota del Grupo de Trabajo sobre Paquetes de Informes de 2018.
Los aspectos más destacados de la especificación de paquetes de informes incluyen:
1. Paquete estándar: los paquetes de informes proporcionan un método consistente y estandarizado para agrupar los numerosos archivos constituyentes de un informe XBRL en un paquete cohesivo. Estos archivos pueden incluir archivos de taxonomía de extensión del preparador; imágenes, fuentes y hojas de estilo utilizadas en informes Inline XBRL; y archivos de datos y metadatos xBRL-CSV.
2. Experiencia de usuario consistente: al adoptar el formato del paquete de informes, la experiencia del usuario se vuelve uniforme y confiable. Simplifica el proceso de manejo de informes en el software XBRL, asegurando que se abran de manera directa y consistente.
3. Formato de archivo distinto: para facilitar una identificación sencilla, se asignan extensiones de archivo distintivas a los informes XBRL y XBRL en línea. Esta distinción también actúa como protección, disuadiendo a los usuarios de alterar o invalidar manualmente el paquete.
Además de estos beneficios inmediatos, los paquetes de informes también allanan el camino para funciones de seguridad mejoradas para informes digitales preparados con especificaciones XBRL.
Este documento de orientación es un recurso valioso no sólo para los recolectores y preparadores de datos sino también para todos los usuarios de informes XBRL.
¿Cómo se hace eso?
Una gran cantidad de datos públicos está disponible en formato XBRL legible por máquina. Algunos ejemplos son los informes anuales de la UE , las declaraciones trimestrales y anuales de los EE. UU. , las cuestiones clave de auditoría de Japón y, en un futuro próximo, una amplia gama de datos climáticos, así como ESG y de sostenibilidad más amplios . Parece obvio aprovechar los conocimientos de los datos que provienen directamente de las empresas.
Como informamos la semana pasada en nuestro boletín informativo, en el contexto de las ondas en el mundo bancario durante las últimas semanas, pensamos que experimentaríamos mirando otra rica fuente de datos en los EE. UU.: los informes de llamadas con formato XBRL. Los bancos comerciales y de ahorro de los EE. UU. deben presentar un «Informe de condición e ingresos» (Informe de llamadas) trimestralmente a la FDIC. El informe de llamadas tiene una serie de datos que se centran en la supervisión prudencial del sistema bancario. Cubre una variedad de riesgos y exposiciones que van mucho más allá de lo que normalmente divulgan las empresas (no reguladas), pero que son esenciales para comprender la salud de los bancos regulados. Cada divulgación se puede analizar a lo largo del tiempo y en comparación con una variedad de grupos de pares para obtener información interesante.
Actualización de FXO ahora en vivo
Como mencionamos en diciembre, hemos estado haciendo algunas mejoras en el sitio web de filings.xbrl.org, conocido interna e informalmente como «FXO». La nueva versión proporciona una funcionalidad mejorada para navegar entre las presentaciones, las entidades y las autoridades de presentación, y hace uso de hashes para identificar y rastrear de forma única las presentaciones, incluso cuando el mismo documento se ha presentado a varias autoridades. Todas las presentaciones recién cargadas tendrán enlaces a la autoridad de la que se obtuvieron, y actualmente estamos rellenando los enlaces para las presentaciones existentes. Notará algunos cambios cosméticos, mejoras en el filtro y, con suerte, algunas mejoras en el rendimiento. Como antes, todas las presentaciones están disponibles en su formato original de «paquete de informes», en un visor iXBRL interactivo y como xBRL-JSON.
Utilizamos el sitio web para llevar a cabo análisis sobre la calidad y utilidad de las presentaciones, para ayudar a los reguladores, proveedores, auditores, emisores y otros a comprender cómo pueden mejorar los informes digitales de los que son responsables. En el futuro, planeamos usarlo para ayudar a alentar a los reguladores en particular a maximizar el valor de los datos digitales que tienen a su alcance. Actualmente, FXO solo tiene presentaciones XBRL en línea relacionadas con el mandato ESEF de la UE, mientras que ESMA y la Comisión Europea continúan trabajando en ESAP, el equivalente de la UE al EDINET de Japón o al sistema EDGAR de EE. En el futuro, nos complace discutir la expansión de estas participaciones. Si bien nos complace poder reaccionar al nivel de demanda que existe, para ser claros, FXO no pretende ser un proveedor de datos ni un repositorio autorizado para estas presentaciones. Tiene un propósito analítico y de calidad de datos muy específico y está mucho más orientado a la investigación que cualquier otra cosa.
X o x – Una nota sobre la terminología
XBRL son las siglas de eXtensible Business Reporting Language. Se puede usar como un término general para la familia de especificaciones XBRL que forman el estándar para informes digitales, y aquí una ‘X’ mayúscula en ‘XBRL’ es correcta. El uso peculiar de ‘X’ en lugar de ‘E’ para «extensible» se toma prestado del uso de XML, o eXtensible Markup Language. En el pasado, el término «Informe XBRL» se refería inequívocamente a un informe que utilizaba el formato basado en XML definido por la especificación XBRL 2.1.