En una respuesta reciente a la norma propuesta de la Ley de Transparencia de Datos Financieros (FDTA), XBRL US ha solicitado mejoras para optimizar la estandarización y reducir los costos regulatorios.
Campbell Pryde, presidente y director ejecutivo de XBRL US, sostiene que los reguladores deberían adoptar un modelo de datos semántico único, específicamente XBRL, en lugar del enfoque actual basado en propiedades que se describe en la propuesta. Esto ayudará a las agencias a dejar de lado los conjuntos de datos aislados y no interoperables, lo que conducirá a una mejor calidad de los datos, menores costos y mayor flexibilidad tanto para los reguladores como para las entidades informantes.
Pryde destaca los beneficios de un enfoque unificado y señala que XBRL permite que los datos sean legibles y comprensibles por las máquinas, lo que mejora la calidad de los datos mediante reglas de validación y permite que los conjuntos de datos se compartan y analicen fácilmente. La estandarización también impulsa las economías de escala, lo que reduce los costos para los reguladores, las empresas y los usuarios de datos por igual, al tiempo que respalda las aplicaciones de inteligencia artificial y aprendizaje automático.
XBRL US recomienda además la adopción de las taxonomías existentes cuando sea posible, incluidas las desarrolladas por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB), y destaca la importancia de eliminar posibles “salidas” que podrían debilitar la implementación de la norma. La estandarización es clave para garantizar la transparencia, la eficiencia y la colaboración entre agencias, asegurando que la FDTA alcance su máximo potencial.
XBRL US ha estado trabajando arduamente en esto, y muchos miembros han contribuido con su experiencia para dar forma a su respuesta final. Ahora están alentando a los miembros a enviar sus propios comentarios a las nueve agencias involucradas antes de la fecha límite del 21 de octubre (¡que está a la vuelta de la esquina!). Los reguladores leen estas cartas, y un mayor volumen de presentaciones puede tener un mayor impacto en la norma final. La FDTA es una pieza fundamental de la regulación, por lo que alentamos a nuestros lectores a que den su opinión.
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XBRL US presenta informes digitales para obtener resultados mensurables – Clima, Empresas, Gobierno y Washington DC
XBRL US se complace en anunciar la conferencia Digital Reporting for Measurable Results: Climate, Corporate, Government, que se celebrará en Washington, DC, el 14 de noviembre de 2024. El programa abordará la creciente demanda de informes regulatorios digitales de datos climáticos y financieros por parte de corporaciones y gobiernos en los Estados Unidos, y el impacto en todas las partes interesadas. La conferencia será organizada por KPMG en sus oficinas en 1801 K Street NW, en Washington, DC.
“La implementación de la Ley de Transparencia de Datos Financieros (FDTA), combinada con los requisitos globales y estadounidenses para la presentación de informes climáticos digitales, aumentará enormemente la disponibilidad de datos digitales y comprensibles por máquina en los mercados estadounidenses durante los próximos años”, afirmó Campbell Pryde, director ejecutivo de XBRL US. “Es fundamental que las empresas, los reguladores y los usuarios de datos comprendan qué significan los datos digitales y cómo utilizarlos de manera eficiente. Esta conferencia cubrirá el ‘qué’, el ‘cómo’ y el ‘por qué’ de la presentación de informes digitales”.
Los reguladores, legisladores, científicos de datos, proveedores de tecnología regulatoria, contadores y entidades corporativas deberían asistir para aprender y debatir:
• Propuesta de normas sobre identificadores y datos en la Ley de Transparencia de Datos Financieros (FDTA)
• Fundamentos prácticos de los “informes digitales” y los “estándares de datos” desde una perspectiva técnica y comercial
• Las complejidades de preparar y utilizar datos climáticos, desde las emisiones de gases de efecto invernadero hasta las declaraciones de políticas y los datos objetivo
• Cómo utilizan hoy los reguladores federales de Estados Unidos los datos climáticos, tanto corporativos como no corporativos, para la formulación de políticas y la investigación
• El impacto de los mandatos de presentación de informes climáticos a nivel mundial y estadounidense en las empresas estadounidenses, incluidos los requisitos superpuestos y el trabajo de los reguladores para reducir la carga de presentación de informes y garantizar la recopilación de datos mensurables y procesables.
Comentarios sobre el borrador de la taxonomía de divulgación de información sobre ciberseguridad de la SEC
A principios de este verano, XBRL US envió comentarios a la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) sobre el borrador recientemente publicado de la taxonomía de Divulgación de Ciberseguridad (CYD). La taxonomía tiene como objetivo respaldar la implementación de la norma recientemente adoptada por la SEC sobre gestión de riesgos, estrategia, gobernanza y divulgación de incidentes de ciberseguridad. El borrador de la taxonomía está diseñado para facilitar la presentación de información relacionada con la ciberseguridad en formato Inline XBRL, lo que permite divulgaciones estructuradas y legibles por computadora.
Al exigir el uso de Inline XBRL, la norma pretende mejorar la accesibilidad y comparabilidad de los datos de ciberseguridad, lo que permitirá a los inversores, los reguladores y las partes interesadas analizar la información de manera más eficiente. La nueva taxonomía CYD describe los elementos específicos que las empresas deberán utilizar al etiquetar la información de ciberseguridad en sus informes.
En su revisión del borrador, XBRL US identificó varias cuestiones que requieren aclaración, como inconsistencias entre la taxonomía y la guía que la acompaña, incluidas las discrepancias en los identificadores y las etiquetas de los elementos. XBRL US también señaló los desafíos de etiquetar las divulgaciones narrativas, y observó que la superposición de contenido en los bloques de texto podría complicar el proceso de etiquetado. Se hicieron sugerencias para proporcionar más orientación sobre las dimensiones y los períodos de tiempo utilizados en la taxonomía, así como para aclarar el proceso de etiquetado de valores cuantitativos detallados incluidos en las divulgaciones narrativas.
La decisión de la SEC de implementar informes XBRL estructurados a través de XBRL es un paso importante para mejorar la calidad y la coherencia de las divulgaciones sobre ciberseguridad. Esta y otras opiniones son fundamentales para perfeccionar la taxonomía final y garantizar que sea práctica para las entidades que presentan informes.
SEC adopta la regla final – Etiquetado iXBRL para divulgaciones de SPAC
Con el objetivo de reforzar la protección de los inversores en empresas de adquisición con fines especiales (SPAC), la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) ha anunciado la adopción de la regla final para SPAC, empresas fantasma y proyecciones. La regla exige el etiquetado XBRL en línea para información en la Subparte 1600 del Reglamento SK.
Hasta ahora, se podría decir que los inversores en SPAC tenían menos protecciones en comparación con las ofertas públicas iniciales (OPI) tradicionales debido a que los requisitos de divulgación eran menores y más limitados, lo que generaba una posible asimetría de información entre patrocinadores e inversores.
Inline XBRL, un formato que combina etiquetas XBRL con el documento HTML o XHTML, es ahora un componente clave de los requisitos de divulgación para las SPAC, particularmente en relación con la compensación, los conflictos de intereses, la dilución y las determinaciones de la junta en las transacciones de-SPAC.
XBRL US, en su carta de comentarios durante la etapa de propuesta de la regla, sugirió un enfoque gradual para entidades más pequeñas debido a limitaciones de recursos. En respuesta, la SEC ha incorporado una introducción gradual de un año para los requisitos de etiquetado, brindando a todos los emisores, independientemente de su tamaño, tiempo adicional para cumplir.
En una declaración, el presidente de la SEC, Gary Gensler, enfatizó la alineación de las protecciones a los inversores en las SPAC con las de las IPO tradicionales. Las reglas finales introducen divulgaciones mejoradas, responsabilidad por declaraciones prospectivas y obligaciones del emisor para abordar asimetrías de información, información engañosa y conflictos de intereses en transacciones SPAC y de-SPAC.
La SEC propone regla – Registro de anualidades vinculadas a índices – Enmiendas al Formulario N-4
La Comisión de Bolsa y Valores («Comisión») está proponiendo enmiendas a las reglas y formularios para proporcionar un formulario personalizado para registrar las ofertas de anualidades indexadas registradas («RILA»). Específicamente, la Comisión propone enmendar el formulario que actualmente utilizan la mayoría de las cuentas separadas de anualidades variables, el Formulario N-4, para exigir a los emisores de RILA que también registren las ofertas en ese formulario. Para facilitar esta modificación, la Comisión también propone modificar determinadas normas de presentación y realizar otras modificaciones conexas. Estos cambios, si se adoptan, implementarían los requisitos relacionados con las RILA contenidos en la División AA, Título I de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2023. Además, la Comisión propone otras modificaciones del formulario N-4 que se aplicarían a todos los emisores que utilizarían dicho formulario en virtud de la propuesta. La Comisión también propone aplicar a los anuncios y la literatura de ventas de RILA una regla actual de la Comisión que proporciona orientación sobre cuándo la literatura de ventas es materialmente engañosa según las leyes federales de valores. La Comisión propone una enmienda técnica al formulario N-6 para corregir un error de una reglamentación anterior de la Comisión. Por último, la Comisión solicita comentarios sobre la conveniencia de exigir el registro de los ajustes del valor de mercado asociados con ciertas anualidades también en el Formulario N-4.
La regulación bancaria inconsistente significa problemas para los inversores
El director ejecutivo de XBRL US, Campbell Pryde, se sumergió profundamente en la regulación bancaria a raíz de la reciente quiebra de Silicon Valley Bank. Señala que los datos de XBRL podrían haber ayudado fácilmente a predecir la crisis, ya que los estados financieros demostraron la fragilidad de las finanzas de SVB. Sin embargo, las lagunas regulatorias y la fragmentación en otros lugares están permitiendo que los bancos eviten la supervisión y las divulgaciones de la SEC, lo que reduce la eficiencia del mercado y genera una mayor carga de trabajo para los inversores. Campbell destaca la nueva Ley de Transparencia de Datos Financieros (FDTA), que también aparece en otra parte de este boletín, como una oportunidad para abordar la fragmentación regulatoria y mejorar la eficiencia de los informes:
“La quiebra de Silicon Valley Bank (SVB) no fue una sorpresa para los reguladores o inversores que se tomaron el tiempo de revisar los estados financieros y las notas al pie del banco. Para marzo de 2021, las pérdidas de títulos de deuda no realizadas para el banco ya habían comenzado a aumentar, alcanzando ($1,343) millones a fines de diciembre de 2021 y saltando a ($15,160) millones un año después, y mientras tanto el capital contable del banco permaneció plano.
SVB, como la mayoría de las empresas públicas, presenta estados financieros a la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) en formato legible por máquina (XBRL). Las pérdidas de valores de deuda no realizadas y el capital contable estaban fácilmente disponibles en sus estados financieros y notas al pie. De hecho, se prepararon en formato estructurado, legible por máquina (XBRL) y, por lo tanto, se pudieron extraer para el análisis de las declaraciones en cuestión de segundos. Las pérdidas de SVB eran una bandera roja obvia y lo habían sido durante dos años.
Mientras que, con Silicon Valley Bank, los hechos estaban a la vista, otros bancos pueden estar aprovechando las lagunas regulatorias para eludir los requisitos de divulgación. Eso podría significar más problemas para el sistema bancario…”.
¿Cómo se hace eso?
Una gran cantidad de datos públicos está disponible en formato XBRL legible por máquina. Algunos ejemplos son los informes anuales de la UE , las declaraciones trimestrales y anuales de los EE. UU. , las cuestiones clave de auditoría de Japón y, en un futuro próximo, una amplia gama de datos climáticos, así como ESG y de sostenibilidad más amplios . Parece obvio aprovechar los conocimientos de los datos que provienen directamente de las empresas.
Como informamos la semana pasada en nuestro boletín informativo, en el contexto de las ondas en el mundo bancario durante las últimas semanas, pensamos que experimentaríamos mirando otra rica fuente de datos en los EE. UU.: los informes de llamadas con formato XBRL. Los bancos comerciales y de ahorro de los EE. UU. deben presentar un «Informe de condición e ingresos» (Informe de llamadas) trimestralmente a la FDIC. El informe de llamadas tiene una serie de datos que se centran en la supervisión prudencial del sistema bancario. Cubre una variedad de riesgos y exposiciones que van mucho más allá de lo que normalmente divulgan las empresas (no reguladas), pero que son esenciales para comprender la salud de los bancos regulados. Cada divulgación se puede analizar a lo largo del tiempo y en comparación con una variedad de grupos de pares para obtener información interesante.
El Comité de calidad de datos de XBRL EE. UU. publica el vigésimo conjunto de reglas para empresas públicas y BDC
El Comité de calidad de datos (DQC) de XBRL EE. UU. ha publicado su vigésimo conjunto de reglas con cinco reglas propuestas para emisores corporativos y dos reglas propuestas que son específicas para empresas de desarrollo empresarial (BDC). Se invita a los emisores, contadores, agentes de presentación y proveedores de herramientas a comentar sobre las reglas durante un período de exposición pública de 45 días que finalizará el 31 de diciembre de 2022. Las reglas de DQC están disponibles gratuitamente para los emisores de US GAAP e IFRS para ayudar a validar sus presentaciones y identificar posibles errores. El uso de las reglas de DQC ayuda a los emisores a preparar estados financieros XBRL consistentes y de alta calidad, al proporcionar verificaciones automáticas que prueban los estados financieros con formato XBRL antes de la presentación a la SEC. El DQC se financia a través del Centro para la calidad de los datos de los EE. UU. XBRL.
Últimas actualizaciones de EDGAR Filer Manual
La Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos (SEC) ha adoptado una versión actualizada del Manual de Archivadores EDGAR. Esto proporciona orientación sobre las presentaciones a la SEC a través del sistema de Recopilación, Análisis y Recuperación Electrónica de Datos (EDGAR), incluidos muchos en XBRL. Las últimas enmiendas, al Volumen II del manual, reflejan los cambios realizados en las versiones 22.2.1, 22.2.2 y 22.3 de EDGAR, que a su vez reflejan los últimos requisitos de presentación de informes y actualizaciones de taxonomía de la SEC.
xBRL-CSV para facilitar la financiación de las pequeñas empresas estadounidenses
Nos encantó un anuncio reciente de la administradora Isabella Casillas Guzmán, líder de la Administración de Pequeñas Empresas de los Estados Unidos (SBA). El uso voluntario de XBRL se está introduciendo en cambios para agilizar el proceso mediante el cual las pequeñas empresas envían información de trabajo en proceso utilizada en el Programa de Garantía de Fianzas de Garantía (SBG) de la SBA, lo que les permite aprovechar el poder de los datos legibles por máquina. Este programa respalda los bonos de garantía para las pequeñas empresas que deseen presentar ofertas calificadas en asociación con las compañías de fianzas y sus agentes, lo que les permite ofrecer bonos y capacidad de fianza a pequeñas empresas que de otro modo no calificarían. Estos «bonos de garantía» son garantías de finalización de la construcción, utilizadas en las cadenas de suministro de construcción y construcción en los Estados Unidos (y muchos otros países, aunque a menudo usan nombres diferentes).