Encontramos elementos para la reflexión en una encuesta reciente de empresas públicas estadounidenses realizada por EY y la Financial Education & Research Foundation sobre «Cómo los profesionales de las finanzas están ayudando a avanzar en los informes ESG». Sugiere que el proceso de recopilación, cotejo y análisis de datos ambientales, sociales y de gobernanza (ESG) sigue siendo muy manual.
En respuesta a la pregunta de dónde reside actualmente la información ESG, se les pidió que seleccionaran todas las que se aplican, el 60% de las empresas dijeron que utilizan una variedad de aplicaciones de software que abordan temas ESG particulares, mientras que el 55% usa hojas de cálculo de Excel. Solo un porcentaje muy pequeño de empresas utiliza soluciones específicas de ESG o de informes financieros. Cuando se les preguntó sobre el nivel de automatización del proceso de presentación de informes ESG, los encuestados dieron una puntuación media de 3,5 sobre 10. Por otro lado, el 64% esperaba que su equipo de finanzas dedicara mucho más tiempo y recursos a abordar la recopilación de datos ESG y la gobernanza en los próximos 12 a 18 meses.
Nuestra reflexión más amplia sobre estos hallazgos es que se necesita y está en marcha una transformación en los informes y el pensamiento ESG. Para muchas empresas, la recopilación y presentación de datos de sostenibilidad se ha considerado históricamente una actividad de comunicación. A medida que los mandatos de divulgación comiencen a entrar en vigor, los criterios ASG se consolidarán como un requisito de información externa, que entrará en el ámbito de la función financiera e implicará procesos, sistemas y controles mejorados. Mejorar el rigor asociado con la preparación del informe de sostenibilidad aumentará la calidad de esta información, y garantizar que estos procesos sean totalmente digitales maximizará aún más la eficiencia y la calidad.
ESG Cómo los profesionales de las finanzas están ayudando a avanzar en la presentación de informes ESG
Datos ESG y resultados de la encuesta de controles
El panorama ambiental, social y de gobernanza (ESG) está evolucionando rápidamente, impulsado por las crecientes demandas de los inversores, reguladores y otras partes interesadas. Se espera que la necesidad de divulgaciones de alta calidad y actividades ESG mejor gestionadas a través de un mejor uso de los datos y los indicadores clave de rendimiento (KPI) sea fundamental para el futuro de las empresas.
Esta investigación llega en un momento crucial para los profesionales de las finanzas, muchos de los cuales tienen la tarea de evaluar y ejecutar iniciativas relacionadas con ESG. Las empresas públicas están trabajando a través de las posibles implicaciones de la reciente propuesta de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) sobre las divulgaciones relacionadas con el clima por parte de las empresas que cotizan en bolsa que, si se adoptan como se propone, requerirían divulgaciones adicionales tanto fuera de los estados financieros auditados como dentro de los estados financieros auditados.
Nuestra publicación To the Point describe esos requisitos de divulgación cualitativa y cuantitativa. En particular, los requisitos de divulgación propuestos incluyen procesos para identificar, evaluar y gestionar los riesgos relacionados con el clima; la supervisión de esos riesgos por parte de la Junta; y una descripción de las herramientas analíticas (por ejemplo, el análisis de escenarios climáticos) utilizadas. También hay un requisito de garantía gradual sobre las emisiones de Alcance 1 y Alcance 2. Todas las divulgaciones estarían sujetas a controles y procedimientos de divulgación (DCP), y las divulgaciones dentro de los estados financieros auditados estarían sujetas a control interno sobre la información financiera (ICFR). Esto probablemente requerirá diligencia adicional en torno a la evaluación del estado actual de la recopilación de datos, los procesos y los controles y la identificación de cualquier brecha en la obtención de la información requerida para fines de presentación de informes.
Los datos de nuestra encuesta, junto con los conocimientos obtenidos de las entrevistas con ejecutivos de finanzas, apuntan a una alineación entre tres áreas clave necesarias para lograr informes ESG de clase mundial:
• Gobernanza • Procesos y controles • Datos y tecnología
La aplicación de estos tres componentes fundamentales de la información financiera representa un aspecto vital del progreso de la presentación de informes ESG desde lo que podría describirse como la primera generación y menos madura a la siguiente, al tiempo que aumenta el nivel de rigor de los procesos, el uso de la automatización, las políticas y procedimientos coherentes y la participación del equipo financiero. Construir la base de la presentación de informes ESG probablemente requerirá la identificación de herramientas tecnológicas apropiadas para complementar las existentes.
Curiosamente, los resultados de la encuesta y las entrevistas indican una variedad de enfoques para la gobernanza y los controles sobre los informes ESG y la diversidad en la madurez de los procesos y las estructuras de gobernanza.
Acerca del informe
La Financial Education & Research Foundation of Financial Executives International colaboró con Ernst & Young LLP (EY US) para desarrollar las preguntas de la encuesta y la entrevista, diseñadas para descubrir:
• La medida en que los miembros de la función financiera han dedicado tiempo y recursos para abordar la presentación de informes ESG
• La solidez de las políticas y procedimientos formalizados
• Las funciones y responsabilidades de las personas clave en la organización
• Las métricas ESG más comunes que se informan y el momento y la forma en que se recopilan los datos
Este informe y los hallazgos se basan en una encuesta distribuida a profesionales de finanzas de empresas con sede en Estados Unidos que cotizan en bolsa. En total, 72 directores de contabilidad y controladores de algunas de las compañías estadounidenses más grandes respondieron a la encuesta. Los hallazgos se complementaron con entrevistas realizadas a miembros de ocho empresas públicas, que representan a la población encuestada.
Informes ESG de un vistazo
¿Cuántas métricas está reportando actualmente externamente (es decir, en un informe de sostenibilidad, ESG o responsabilidad corporativa, 10-K u otro informe equivalente)?
Casi el 60% de los encuestados indicó que su organización actualmente informa más de 50 métricas ESG en ESG, responsabilidad social corporativa (RSE), 10-K u otros informes disponibles públicamente, con la mayoría de las métricas reportadas en informes de RSC o ESG. Como se describe en nuestro informe anterior, Bringing the ESG Ecosystem to Life: Finance Professionals and the Sustainability Journey, las empresas utilizan con mayor frecuencia los estándares o marcos publicados por la Junta de Normas de Contabilidad de Sostenibilidad (SASB, ahora parte de la Value Reporting Foundation, que anunció que se fusionaría con la recién formada Junta Internacional de Normas de Sostenibilidad) (73% de los encuestados), la Global Reporting Initiative (GRI) (62% de los encuestados) y el Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) (58%).
Las métricas relacionadas con el cambio climático y las emisiones de gases de efecto invernadero (GEI), así como la diversidad y la inclusión, fueron respaldadas por los procesos más maduros. Un entrevistado conjeturó que estos temas, independientemente de la industria, han estado recibiendo atención prioritaria basada en el nivel de interés de las partes interesadas. Dicho esto, varios entrevistados señalaron que el esfuerzo para abordar adecuadamente los informes ESG como un proceso completo es impracticable, y que están priorizando aquellas áreas que tendrán una mayor atención regulatoria antes de pasar a otras áreas.
Gobernanza
Se identificó que los directores de sostenibilidad (OSC) tenían el mayor nivel de participación en los informes ESG, con un 89% de los encuestados que indicaron que su OSC está alta o moderadamente involucrado. El grado en que otros títulos están involucrados a niveles moderados y altos es indicativo del enfoque multidisciplinario que muchas organizaciones están adoptando. En particular, varios miembros funcionales de las finanzas están involucrados activamente (altos o moderados), incluido el 60% de los CFO, el 61% de los CAO, el 64% de los jefes de informes de la SEC y el 69% de los jefes de Auditoría Interna.
La participación del comité de auditoría está en un nivel similar al de los miembros de la función de finanzas, con un 62% clasificado como alto o moderado. Un encuestado cuyo comité de auditoría está participando activamente con los informes ESG señaló que el comité espera controles a nivel SOX que respalden toda la información ESG informada públicamente. Además, la supervisión de la presentación de informes ESG por parte del consejo es específica de cada empresa, ya que algunos tienen comités de consejo ESG dedicados y otros que su comité de auditoría aborda asuntos ESG; alternativamente, la supervisión puede compartirse entre los comités de la junta para temas particulares (por ejemplo, riesgo, auditoría, nominación / gobernanza) o ESG como una responsabilidad general de la junta. Muchas empresas también han ampliado su ámbito de competencia del comité de divulgación para incluir divulgaciones públicas de ESG. (Consulte el informe del comité de divulgación: prácticas y tendencias).
Curiosamente, muy pocos directores de información y tecnología parecen estar participando en los esfuerzos de presentación de informes ESG a un alto nivel, pero un número significativo de ambos roles están participando a un nivel moderado; esto puede ser indicativo de los esfuerzos corporativos para ampliar y apoyar los esfuerzos de presentación de informes ESG a través de la tecnología.
Según los informes, tanto el jefe de asuntos jurídicos como el jefe de recursos humanos están involucrados a un nivel relativamente alto. Dicho esto, la forma en que ambos roles están involucrados difiere significativamente. Por ejemplo, el jefe de asuntos jurídicos está más involucrado entre los que adoptan un enfoque multidisciplinario para sus informes ESG, mientras que el jefe de recursos humanos supervisa varias métricas y divulgaciones de capital humano, especialmente las relacionadas con la diversidad, la equidad y la inclusión. El jefe de asuntos jurídicos ejerce la supervisión de dos maneras: como supervisión primaria de los informes ESG o como revisor de la información ESG divulgada públicamente.
También es de destacar que el director de riesgos (CRO) y el director de adquisiciones (CPO) tienen niveles de participación del 61% y el 58%, respectivamente. A medida que evoluciona la comprensión de los riesgos ESG como riesgos comerciales, se espera un mayor compromiso de CRO. Del mismo modo, el papel del CPO ha aumentado a medida que las partes interesadas han comenzado a hacer más preguntas sobre dónde y cómo se obtienen los bienes de una empresa y los impactos ambientales relacionados con la cadena de suministro. Además, es probable que se preste mayor atención a las adquisiciones a medida que las empresas aumenten sus informes sobre las emisiones de alcance 3.
Dada la actualidad de los informes ESG, y que muchas empresas están en el proceso de considerar cuidadosamente cómo ESG se vincula con su estructura de gobierno, no es de extrañar que la responsabilidad principal de los informes ESG resida en gran medida en las OSC (45%). Lo que es interesante es el grado en que muchos indicaron que la administración primaria sobre los informes ESG es un papel compartido (la mayoría de los que seleccionan «otros»). Sin embargo, la forma en que se comparte el rol varía, y los encuestados indicaron que la propiedad de los informes ESG es compartida por los principales propietarios de los datos (por ejemplo, recursos humanos o OSC) o a través del jefe de función (directores jurídicos, jefe de relaciones con inversores e incluso jefe de comunicaciones).
Varios entrevistados indicaron que su empresa está evaluando actualmente quién debería ser el propietario de los informes ESG. Un profesional de finanzas señaló: «Los informes ESG son actualmente un componente de la legislación. ¿Veo que eso cambie algún día y tal vez que ESG se acumule en una posición de CFO? Estamos teniendo esas discusiones, y hemos recibido la pregunta de si, por ejemplo, las finanzas estarían preparando los datos climáticos. Nuestra posición sobre esto es no». Al considerar cómo cambiarán los informes obligatorios de la SEC, continuó: «Pero ahora estamos considerando cómo la inclusión potencial de métricas ESG en nuestras presentaciones ante la SEC afectará nuestra estructura de informes existente. Si mantenemos las cosas como están, definitivamente estamos considerando construir algún tipo de certificación como parte del proceso. No importa quién sea el dueño del proceso, vas a tener que depender de otros en diferentes grupos».
Sin embargo, otros están considerando si adoptar la naturaleza interdisciplinaria de ESG podría ser más prudente. Aquellos que favorecen este enfoque creen que tener diferentes clientes potenciales de negocios en sus propias métricas o incluso informes conducirá a un enfoque más holístico para los informes y el establecimiento de objetivos.
Los informes ESG, tanto internos como externos, están madurando, pero muchas organizaciones aún se encuentran en las primeras fases de definición de roles y responsabilidades para apoyar los esfuerzos de presentación de informes. Un controlador dijo: «Todavía estamos al principio del proceso, y hay cosas que estamos esperando ver. En este momento, estamos respetando que tenemos muchos grupos diferentes [involucrados], y todavía estamos en el proceso de definir quién hace qué». A medida que las empresas buscan mejorar la calidad de los datos ESG y las métricas sobre las que informan, un desafío importante será asignar responsabilidades a los diferentes propietarios de datos. Muchas empresas tienen un trabajo significativo que hacer a medida que continúan trabajando para construir estructuras de gobierno para fomentar la presentación eficiente de informes ESG interna y externamente.
Como se refleja en el gráfico anterior, más de la mitad de los encuestados indicaron que tienen la estructura de gobernanza para facilitar la presentación de informes ASG internos y externos. Dicho esto, la cadencia a la que se agrega la información ESG para la gestión varía significativamente entre las empresas, y los dos intervalos más comunes son anuales (poco más de una cuarta parte de los encuestados) y trimestrales (un tercio de los encuestados).
Un controlador describió la participación de la controladoría diciendo: «Somos dueños de nuestra participación en [los informes ESG] ahora y en el futuro. Pero a medida que pensamos en cómo se ve realmente el futuro de esto, y a medida que establecemos roles y responsabilidades más definidos, [nuestra participación] continuará evolucionando». Ella explica que, si bien su equipo no va a ser dueño del informe de sostenibilidad, el equipo lidera la preparación de las divulgaciones relacionadas con ESG incluidas en el 10-K. Al pasar del estado actual a donde anticipa la participación futura, está descubriendo que «uno de los mayores desafíos es encontrar dónde comienza y termina el alcance de las finanzas». Ella señala: «Tenemos una gran relación con nuestra oficina de sostenibilidad corporativa. Solo estamos buscando encontrar el equilibrio [correcto] y el nivel de participación.
Una entrevistada, que dirige los esfuerzos de informes ESG en su organización, señaló: «Durante la temporada de informes, estamos hablando regularmente y presentando información ESG para la administración. Esto significa que cuando estamos pensando en nuestras presentaciones financieras [10-K y 10-Q], nuestra declaración de poder y nuestro informe de impacto, estamos en consulta con los miembros de nuestro equipo de informes financieros de la SEC, CAO, jefe de relaciones con inversores, secretario corporativo y comité de divulgación. Desde una perspectiva de cadencia, estamos en discusiones mensuales sobre ESG; fuera de la temporada oficial de informes, generalmente proporcionamos una actualización [a la gerencia] cada pocos meses».
Uno de los puntos débiles en el proceso de presentación de informes ESG es la naturaleza altamente manual de la recopilación de datos. Una ilustración de este desafío fue expresada por un entrevistado, quien dijo que algunos datos aún se recopilan llamando a todos los gerentes de planta para obtener lecturas específicas. La naturaleza altamente manual de la agregación de datos ESG y la generación de informes requiere un tiempo y un costo significativo. Muchas empresas se enfrentan a este desafío y están trabajando activamente para acortar la brecha de tiempo entre el momento en que se emiten los informes 10-K y ESG. Procesos y estructuras de gobernanza más desarrollados complementados por tecnología podrían mejorar la cadencia a la que se prepara la información ESG para la revisión de la gestión y reducir o eliminar esa brecha.
El setenta y cinco por ciento de los encuestados indicó que su comité de auditoría u otro comité de la junta ha preguntado sobre las políticas y procedimientos para la presentación de informes ESG, señalando el hecho de que muchas empresas parecen estar determinando si las políticas y procedimientos actuales son suficientes para la información reportada en las presentaciones financieras o incluso voluntariamente a través de otras vías.
Un entrevistado enfatizó que el comité de auditoría está buscando documentación que sea lo suficientemente específica como para que un tercero independiente pueda recalcular las métricas en función de las políticas y procedimientos documentados. Como se señaló anteriormente, la mayoría de los encuestados (59%) revelan más de 50 métricas ESG diferentes. Actualmente, existe una diversidad significativa en los enfoques de la garantía proporcionada sobre los datos ESG divulgados voluntariamente.
Procesos y controles
No es sorprendente que solo el 8% de los encuestados sintiera que tenían un conjunto relativamente completo y robusto de políticas y procedimientos para impulsar la aplicación consistente de los datos ESG, dado el hecho de que el aumento de los informes ESG como parte de los informes financieros es algo recientemente priorizado para muchas organizaciones. La mayoría de los encuestados indicaron que se basaban en políticas y procedimientos incompletos o aún no plenamente desarrollados.
«Claramente, los contadores jefes y los controladores del mundo no fueron construidos para ser expertos en clima o entender todo sobre las métricas de capital humano», señaló un profesional de las finanzas. Continuó: «Donde podemos ayudar es creando controles y procesos de construcción para recopilar esos datos, sabemos cómo hacer ese tipo de cosas porque ya lo hacemos para números [financieros]».
Otra profesional de finanzas explicó que la función de control en su organización se involucró activamente en los informes ESG durante el último año: «Antes de involucrarnos, éramos como muchas empresas. Los datos, la recopilación de datos y el análisis de datos son realizados por el grupo de sostenibilidad, o el grupo de energía, o RRHH, o cualquier otra cantidad de funciones que poseen los datos». Continuó diciendo que su equipo comenzó realizando una inmersión profunda del flujo de datos desde cómo se recopilan y almacenan hasta cuándo se presentan como KPI. Con estos conocimientos, han podido hacer recomendaciones y trabajar con los propietarios de datos para mejorar sus procesos.
Con mucho que considerar desde una perspectiva regulatoria y un panorama tecnológico en rápida evolución, una entrevistada dijo que la principal prioridad de su equipo es controlar lo que está relacionado con los informes ESG. Ella explicó: «Todavía tienes que tener el proceso en su lugar. Por lo tanto, hemos decidido usar las herramientas que tenemos internamente y preparar las cosas para la auditoría. Tener el proceso organizado nos está ayudando a llevar esta información a las conversaciones que estamos teniendo interna y externamente y decir: “Esto es lo que estamos haciendo. Lo estamos haciendo bien, pero lo estamos haciendo manualmente. ¿Cómo puedes ayudarnos?”
Cómo los profesionales de las finanzas están abordando los controles ESG en este momento
«Hemos comenzado a preguntar sobre la documentación, y mucha gente responde: ‘Bueno, probablemente tengamos algunos correos electrónicos'», comentó un profesional de finanzas. Sobre la base de las entrevistas, la documentación que sustenta la información ESG divulgada públicamente es a menudo ad hoc e inconsistente, en contraste con los datos financieros. Para alinear la documentación con los datos financieros reportados, los profesionales de finanzas están trabajando con propietarios de datos, recopiladores de datos y funciones que poseen informes de sostenibilidad para ayudar a crear documentación formal que aborde cómo recopilar, almacenar, cotejar, analizar y, en última instancia, informar sobre las diversas métricas ESG. Un entrevistado preguntó: «Si la persona [que realiza una tarea clave] sale por la puerta, ¿quién más sabe lo que ha estado haciendo?»
Otra entrevistada comentó que, independientemente de cualquier regulación, y antes de que muchas partes interesadas comenzaran a prestar mucha más atención a la información ESG divulgada públicamente, su organización quería la comodidad de saber que tenía una documentación sólida en su lugar. También señaló que documentar los procesos existentes ha ayudado a identificar cualquier brecha en su marco de control.
Dado que muchas métricas divulgadas son difíciles de medir y dependen de insumos externos o juicios y estimaciones significativos, los profesionales de las finanzas están buscando documentación para explicar cómo se derivaron ciertas mediciones. Un profesional de las finanzas señaló la documentación de las emisiones de Alcance 3 como un área a la que la compañía está dedicando mucho tiempo, atención y recursos, ya que actualmente hay una escasez de orientación sobre este tema y varios domicilios están sopesando actualmente una posible regulación que requeriría la divulgación de las emisiones de Alcance 3.
Cómo recopilar los datos de toda la cadena de valor es otra pregunta desafiante que relativamente pocas empresas pueden responder. Una profesional comentó que su empresa ve esta área como una en la que tendrá que trabajar con sus proveedores para obtener los mejores números que pueda, sabiendo que el proceso será gradual. Además, algunos están comenzando a planificar para esta eventualidad y están discutiendo cómo abordar los informes de alcance 3 cuando algunos proveedores proporcionan los datos y otros no; este profesional señaló que la empresa probablemente tendría que estudiar aquellos que sí aportan datos y luego hacer estimaciones para aquellos que no lo hacen en base a los otros proveedores. Aun así, incluso si una métrica no se basa en estimaciones o juicios significativos, muchos están considerando la documentación como un paso hacia la preparación de auditoría para las divulgaciones VOLUNTARIAS de ESG, así como para las divulgaciones que puedan ser requeridas por los reguladores en el futuro cercano.
La encuesta confirmó la diversidad de enfoques para obtener garantías o verificaciones de los datos ESG divulgados voluntariamente. Un poco más del 40% de los encuestados están utilizando una empresa de terceros que no es de auditoría para asegurar y validar los datos ESG, y las métricas que se aseguran son con frecuencia las de las categorías ambiental o social. Esto cambiaría si se emitieran las reglas finales de la SEC como se propone para exigir garantías sobre cierta información climática en las presentaciones públicas y los estados financieros.
Varios entrevistados comentaron sobre el imperativo que se está imponiendo a los controles que respaldan la presentación de informes ESG. En algunos casos, los equipos de gestión quieren controles similares a SOX que admitan toda la información ESG. Al mismo tiempo, otros están buscando incorporar controles similares a SOX únicamente para las métricas que se informan en el 10-K u otras presentaciones reguladas.
Más allá de las conversaciones sobre el proceso, muchos entrevistados indicaron que actualmente están evaluando cómo deberían ser sus procesos futuros. Curiosamente, la forma en que está involucrada la función financiera puede variar significativamente entre las empresas, como se ve en el gráfico a continuación. Por ejemplo, el 72% de las organizaciones están trabajando actualmente para formalizar un proceso propiedad de la función financiera para recopilar, procesar y revisar datos ESG, pero hay una división entre el 72%: el 35% de las organizaciones indicaron que estaban considerando implementar procesos formalizados liderados por otra función, mientras que el 37% estaba considerando implementar procesos formalizados liderados por finanzas. La división subraya una distinción importante entre la forma en que las empresas están abordando el papel de las finanzas en la presentación de informes ESG.
La mayoría tiene procesos formalizados con liderazgo o participación financiera. Aquellos que favorecen que las finanzas lideren y sean dueñas del proceso de recopilación, procesamiento, revisión y presentación de informes de datos ESG citan la importancia de tener un enfoque integrado y holístico para sus esfuerzos de presentación de informes. Después de todo, la presentación de informes es una competencia central de la función financiera. Aún así, hay empresas que buscan que la función financiera consulte y ayude a poseer el proceso de control, y solo el 10% de las empresas no están considerando implementar procesos formalizados propiedad de las finanzas, lo que parece ser la excepción en lugar de la norma.
«De hecho, ocupamos un puesto este año totalmente dedicado a los controles internos sobre los informes ESG», dijo un profesional de finanzas. «Cuando nos acercamos por primera vez a la gerencia sobre este rol, fuimos honestos de que este rol era parte de un viaje de varios años, porque hay un montón de datos que sustentan este informe [ESG], y no podemos superarlo todo en un año». Este profesional de las finanzas explicó que están comenzando su viaje priorizando las métricas más importantes. Explicaron el estado final de su viaje ESG diciendo: «Debes pensar en esto como SOX 2.0. En algún momento, queremos proporcionar un informe tipo ICFR».
Otra controladora señaló que, si bien algunas compañías tienen controles de algún tipo, no ha oído hablar de ninguna compañía que realice pruebas de los controles establecidos. Para ello, prevé que el alcance de la Auditoría Interna se expanda de manera similar en ESG como lo ha hecho en otras áreas de la organización.
Al darse cuenta de que las pruebas de control son una parte importante de dar a los datos ESG divulgados públicamente un nivel de rigor similar a los datos financieros reportados, una profesional de finanzas admitió que este es un paso, pero que su equipo realmente necesita identificar la documentación y los controles. Una vez que se identifiquen la documentación y los controles, su equipo pasará a implementar pruebas de controles.
Datos y tecnología
La mayor atención y los recursos que los grupos financieros han dedicado a las facetas tecnológicas del procesamiento y control de los datos ESG han aumentado significativamente, especialmente en los últimos 12 meses. Un entrevistado comparó cómo han cambiado las cosas en el último año, diciendo: «La diferencia en lo que estamos haciendo este año en comparación con el año pasado está en la recopilación de datos. En años anteriores, utilizamos un tercero, y ellos gestionaron gran parte de la colección. Era en su mayoría minucioso, pero era equivalente a una hoja de cálculo … No estaba claro qué nivel de controles estaban en su lugar. Ciertamente no había una línea de tiempo como la que generalmente usamos en el lado financiero». Ella continuó: «Este año, hemos establecido un equipo de control que trabaja codo a codo con el equipo que posee el informe de sostenibilidad, y trabajamos con ellos, y estamos ejecutando el lado del proceso».
Los encuestados entre las empresas que tardan más en abordar la recopilación de datos ESG indicaron que la falta de claridad en los informes ESG está impulsando la vacilación para aumentar la inversión. Como comentó un entrevistado: «Este no es un tipo rápido de decisión o implementación. Va a llevar algún tiempo debido a la variedad de información que se extrae en los informes ESG». Además, muchos están teniendo dificultades para encontrar una solución tecnológica única para satisfacer sus necesidades de informes ESG. Además, varios encuestados no están seguros de si pueden encontrar una solución única. Creen que la dependencia de múltiples plataformas es más probable, con una que aborda el componente ambiental de ESG y otra el aspecto social y de capital humano.
Las funciones financieras anticipan gastar mucho más tiempo y recursos para abordar la recopilación de datos ESG y la gobernanza en los próximos 12 a 18 meses. Como se discutió a lo largo de este informe, la naturaleza personalizada y dispar de los datos ESG es un desafío significativo, lo que significa que recopilar, recopilar y analizar datos ESG a menudo es altamente manual. Un profesional de finanzas describió el estado actual de los datos ESG y cómo planean abordar los datos ESG, comentando: «En este momento, es extremadamente manual, por lo que realmente necesitamos comenzar a buscar bastante duro para tratar de establecer una mejor infraestructura de informes para los informes ESG. Y ese es un viaje que apenas estamos empezando a emprender. A medida que continuamos refinando nuestros informes, estamos tratando de encontrar mejores formas de automatizarlos». Aun así, muchas métricas relacionadas con el pilar social de los informes ESG disfrutan de más automatización que las del pilar ambiental. Al discutir el deseo de una mayor automatización, muchos profesionales de las finanzas contrastan el apoyo que reciben las métricas relacionadas con el capital humano frente a las relacionadas con las emisiones de GEI o las métricas de uso del agua, que a menudo se recopilan a través de minuciosos esfuerzos de recopilación de datos. Al reconocer la relativa maldad de los informes ESG en comparación con los informes financieros, muchos entrevistados señalaron que una mayor automatización se producirá a medida que los procesos se pulan más y las herramientas se desarrollen más plenamente.
En términos de dónde residen los datos ESG, las empresas utilizan con mayor frecuencia un mosaico de aplicaciones de software ESG y hojas de cálculo. Un entrevistado comentó sobre el estado actual, diciendo: «La versión de la hoja de cálculo ya no es suficiente. Somos una gran empresa y estamos obteniendo datos de muchas fuentes diferentes». La amplitud de los tipos de datos recopilados y la amplitud de las fuentes que contribuyen a estos datos son puntos importantes en los que se combinan la gobernanza, los procesos y la tecnología. Garantizar la recopilación cuidadosa de datos de estos nexos brinda importantes oportunidades para que los profesionales de las finanzas ejerzan influencia sobre la evolución continua de los esfuerzos de presentación de informes ESG de la organización.
Una intersección notable entre la tríada de tecnología, gobernanza y controles radica en el enfoque que las organizaciones están adoptando para tener las herramientas y los facilitadores para facilitar la revisión de la información ESG. Menos de la mitad de los encuestados tienen las herramientas para facilitar una revisión, y poco menos de la mitad de esas empresas (48%) tienen las herramientas integradas en los informes financieros o les gustaría que lo fueran. Estos resultados son consistentes con la forma en que las empresas están abordando ESG y abordan las preguntas de si y cómo utilizar mejor la competencia central de la función financiera de informes rigurosos, o si ver la función financiera como un socio en la construcción de la base necesaria de controles y procesos efectivos.
Avanzar hacia la mejora de la presentación de informes ASG
Más allá de la tecnología, la gobernanza y los controles, muchos otros temas de informes ESG son lo más importante para los profesionales de las finanzas cuando se trata de informes ESG. Un profesional de finanzas relató la dificultad actual de aplicar los conceptos de información financiera de estimación y materialidad a los informes ESG.
Además, muchos profesionales de las finanzas están haciendo planes para incorporar puntos de datos de fuentes externas en sus esfuerzos de presentación de informes. Esto es más aplicable a la notificación de emisiones de alcance 3 y la obtención de datos de proveedores y cadena de suministro. Estas métricas, así como otras, dependerán cada vez más de datos de fuentes dispares. En este sentido, los profesionales de las finanzas están ansiosos por descubrir cómo lograr una mayor comparabilidad entre los datos ESG reportados.
Invariablemente, la aparición de un único y autorizado organismo normativo para la presentación de informes ESG es percibido por muchos como un desarrollo crítico en el progreso de la presentación de informes ESG hasta el punto en que comparte los atributos de comparabilidad y consistencia de la información financiera. Los profesionales de las finanzas estarán atentos a los nuevos pronunciamientos de la Junta de Normas Internacionales de Sostenibilidad y las regulaciones de la SEC.