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El nuevo desafío de ciberseguridad de los banqueros centrales


Las CBDC pueden plantear riesgos de seguridad, pero un diseño responsable puede convertirlas en oportunidades

En el mundo típicamente cauteloso de la banca central, la idea de una moneda digital del banco central (CBDC) se está moviendo a la velocidad del rayo. La investigación del Centro de Geoeconomía del Atlantic Council muestra que 105 países y uniones monetarias están explorando actualmente la posibilidad de lanzar una CBDC, ya sea minorista, emitida al público en general, o al por mayor, utilizada principalmente para transacciones interbancarias. Eso es un aumento de un estimado de 35 en 2020. Tampoco son solo las economías más pequeñas las que están interesadas; 19 países del Grupo de los Veinte (G20) están considerando emitir CBDC, y la mayoría ya ha progresado más allá de la etapa de investigación.

Pero a medida que más países lanzan proyectos piloto de CBDC, las preocupaciones sobre la ciberseguridad y la privacidad son importantes. El presidente de la Reserva Federal, Jerome Powell, recientemente enumeró el «riesgo cibernético» como su preocupación número uno relacionada con la estabilidad financiera, y un informe reciente de la Cámara de los Lores del reino unido describió específicamente los riesgos de ciberseguridad y privacidad como posibles razones para no desarrollar una CBDC.

Estas preocupaciones no son infundadas. Las vulnerabilidades de CBDC podrían explotarse para comprometer el sistema financiero de una nación. Las CBDC podrían acumular datos confidenciales de pago y usuarios a una escala sin precedentes. En las manos equivocadas, estos datos podrían usarse para espiar las transacciones privadas de los ciudadanos, obtener detalles sensibles a la seguridad sobre individuos y organizaciones, e incluso robar dinero. Si se implementa sin los protocolos de seguridad adecuados, una CBDC podría amplificar sustancialmente el alcance y la escala de muchas de las amenazas a la seguridad y la privacidad que ya existen en el sistema financiero actual.

La tecnología permite a los bancos centrales garantizar que tanto la ciberseguridad como la protección de la privacidad estén integradas en cualquier diseño de CBDC.

Hasta hace poco, se había trabajado poco públicamente en el mundo de la ciberseguridad y la banca central para comprender realmente los riesgos específicos de ciberseguridad y privacidad asociados con las CBDC. Pocos han considerado si los diseños de CBDC podrían mitigar los riesgos o tal vez incluso mejorar la ciberseguridad de un sistema financiero.

Nuestra nueva investigación, publicada en el reciente informe del Atlantic Council, analiza los nuevos riesgos de ciberseguridad que las CBDC pueden presentar para los sistemas financieros y argumenta que los responsables políticos tienen amplias opciones para introducir CBDC de forma segura. Hay muchas variantes de diseño para CBDC, que van desde bases de datos centralizadas hasta libros de contabilidad distribuidos y sistemas basados en tokens. Cada diseño debe considerarse antes de llegar a conclusiones sobre los riesgos de ciberseguridad y privacidad. Estos diseños también deben compararse con el sistema financiero actual, el que mantiene a Powell despierto por la noche, para determinar si la nueva tecnología podría ofrecer opciones más seguras.

Entonces, ¿cuáles son algunos de los principales nuevos riesgos de ciberseguridad que podrían surgir en una CBDC? Y lo que es más importante, ¿qué se puede hacer para mitigar estos riesgos?

Recopilación centralizada de datos

Muchas de las variantes de diseño propuestas para las CBDC (particularmente las CBDC minoristas) implican la recopilación centralizada de datos de transacciones, lo que plantea importantes riesgos de privacidad y seguridad. Desde el punto de vista de la privacidad, dichos datos podrían utilizarse para vigilar la actividad de pago de los ciudadanos. Acumular tantos datos confidenciales en un solo lugar también aumenta el riesgo de seguridad al hacer que la recompensa para los posibles intrusos sea mucho mayor.

Sin embargo, los riesgos asociados con la recopilación centralizada de datos se pueden mitigar ya sea no recopilándolos en absoluto o eligiendo una arquitectura de validación en la que cada componente vea solo la cantidad de información necesaria para la funcionalidad. Este último enfoque puede ser ayudado por herramientas criptográficas, como pruebas de conocimiento cero, que autentican información privada sin revelarla y permitir que se vea comprometida, o técnicas de hash criptográfico. Por ejemplo, el Proyecto Hamilton (un esfuerzo conjunto de la Reserva Federal de Boston y el Instituto de Tecnología de Massachusetts para explorar una CBDC de los Estados Unidos) ha diseñado un sistema que separa la validación de transacciones en fases, y cada fase requiere acceso a diferentes partes de los datos de la transacción.

Estas técnicas criptográficas se pueden extender aún más para construir sistemas que verifiquen la validez de la transacción con solo acceso cifrado a los detalles de la transacción, como el remitente, el receptor o la cantidad. Si bien estas herramientas suenan demasiado buenas para ser verdad, se han probado ampliamente en criptomonedas que preservan la privacidad como Zcash y se basan en avances significativos en la comunidad de criptografía. La conclusión es que la tecnología permite a los bancos centrales garantizar que tanto la ciberseguridad como la protección de la privacidad estén integradas en cualquier diseño de CBDC.

Transparencia vs privacidad

Una preocupación común con los diseños que preservan la privacidad (incluidos aquellos que utilizan técnicas criptográficas especializadas) es la reducción de la transparencia para los reguladores. Los reguladores generalmente requieren suficiente información para identificar transacciones sospechosas, lo que les permite detectar el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo y otras actividades ilícitas.

El establecimiento de normas internacionales y un mayor intercambio de conocimientos entre los bancos es fundamental en este momento de rápido desarrollo y adopción.

Pero incluso esto no es una decisión de uno u otro. Las técnicas criptográficas se pueden utilizar para diseñar CBDC que proporcionen privacidad similar al efectivo hasta un umbral específico (por ejemplo, $ 10,000) al tiempo que permiten a las autoridades gubernamentales ejercer una supervisión regulatoria suficiente. Este tipo de umbral no es tan diferente del sistema actual en los Estados Unidos, que permite reducir los informes para transacciones de menos de $ 10,000. La realidad es que, en muchos sentidos, un nuevo sistema CBDC no necesitaría reinventar los protocolos de seguridad, sino que podría mejorarlos.

Varios países se han comprometido o incluso implementado CBDC minoristas cuya infraestructura subyacente se basa en la tecnología de contabilidad distribuida. eNaira de Nigeria, lanzado en octubre de 2021, es un buen ejemplo. Tales diseños requieren la participación de terceros como validadores de transacciones. Esto introduce un nuevo papel para terceros (por ejemplo, instituciones financieras y no financieras) en las operaciones monetarias del banco central. Críticamente, las garantías de seguridad del libro mayor dependerían de la integridad y disponibilidad de validadores de terceros, sobre los cuales el banco central puede no tener control directo. (Aunque es posible implementar la tecnología de contabilidad distribuida con todos los validadores controlados por el banco central, hacerlo frustra en gran medida el propósito de usar la tecnología). Los riesgos asociados pueden mitigarse potencialmente a través de mecanismos regulatorios como los requisitos de auditoría y los estrictos requisitos de divulgación de infracciones. Sin embargo, no existe un plan claro para diseñar estas regulaciones en un sistema tan sensible al tiempo y estrechamente interconectado como un CBDC basado en un libro mayor distribuido. Esta es la razón por la que la necesidad de establecer normas internacionales y un mayor intercambio de conocimientos entre los bancos es fundamental en este momento de rápido desarrollo y adopción.

¿Amenaza u oportunidad?

En los últimos 18 meses, algunos bancos centrales han decidido prematuramente que una CBDC plantea demasiados riesgos de ciberseguridad y privacidad. Queríamos determinar qué es realmente una amenaza y qué es realmente una oportunidad. Llegamos a la conclusión de que los gobiernos tienen muchas opciones de diseño de CBDC para elegir, incluidas las nuevas variantes que aún no se han probado completamente en los pilotos actuales del banco central. Estas variantes presentan diferentes compensaciones en términos de rendimiento, seguridad y privacidad. Los gobiernos deben elegir una opción de diseño basada en las necesidades y prioridades políticas de un país. Sobre la base de nuestra evaluación de estas compensaciones, las CBDC no son inherentemente más o menos seguras que los sistemas existentes. Si bien los diseños responsables deben tener en cuenta la ciberseguridad, eso no debe impedir la consideración de si diseñar y probar una CBDC en primer lugar.

Una cosa está muy clara en nuestra investigación. Es probable que los esfuerzos internacionales fragmentados para construir CBDC resulten en desafíos de interoperabilidad y riesgos transfronterizos de ciberseguridad. Es comprensible que los países se centren en el uso doméstico, con muy poca atención a la regulación transfronteriza, la interoperabilidad y el establecimiento de normas. Independientemente de si Estados Unidos decide desplegar una CBDC, como emisores de una importante moneda de la reserva mundial, la Reserva Federal debería ayudar a liderar la carga hacia el desarrollo de regulaciones globales de CBDC en los organismos de establecimiento de normas. Los foros financieros internacionales, incluidos el Banco de Pagos Internacionales, el FMI y el G20, tienen un papel igualmente crítico que desempeñar.

Los riesgos de ciberseguridad y privacidad de las CBDC son reales. Pero las soluciones a estos desafíos están al alcance de los tecnólogos y los responsables de la formulación de políticas. Sería desafortunado decidir preventivamente que los riesgos son demasiado altos antes de desarrollar soluciones que realmente podrían ayudar a ofrecer un sistema financiero global más moderno y estable.



Mejorar la producción de datos ESG para una mejor toma de decisiones de la empresa


Un nuevo e interesante informe del FRC Lab del Consejo de Información Financiera del Reino Unido aborda cómo las empresas pueden recopilar y utilizar datos ambientales, sociales y de gobernanza (ESG) para apoyar una mejor toma de decisiones. Ofrece una serie de recomendaciones y preguntas para que las juntas directivas consideren en relación con tres elementos de la producción de datos ESG: motivación, método y significado. Estos cubren, por ejemplo, preguntas sobre qué necesitan las empresas de datos, si existen los sistemas y herramientas adecuados y cómo integrar la toma de decisiones centrada en los datos.

Para nosotros en XBRL International, este es un recordatorio útil de que el enfoque de las empresas hacia ESG no debe estar simplemente orientado a cumplir con una obligación de informes, sino que puede nutrir resultados saludables para las propias empresas, y que los procesos digitales y conectados para la recopilación, gestión y divulgación de datos ofrecen eficiencias y sinergias. Josephine Jackson, presidenta del FRC ESG and Climate Group, se hace eco de nuestros pensamientos: «Los datos de alta calidad son fundamentales para la toma de decisiones de alta calidad. La mejora de los sistemas y procesos para la producción de datos ESG, así como la incorporación de un enfoque conjunto para la recopilación de datos dará como resultado una mejor información útil para la toma de decisiones. A su vez, esto conducirá a divulgaciones más relevantes y confiables para todos los usuarios que confían en las empresas para obtener informes claros sobre el rendimiento en curso y las perspectivas futuras».

Al mismo tiempo, una encuesta reciente de Estados Unidos nos recordó los controles relativamente laxos sobre los datos ESG en comparación con la información financiera, lo que podría aumentar el riesgo de equivocarse. Encontró que solo el 9% de las empresas han otorgado a los departamentos financieros la responsabilidad principal de supervisar los informes y el seguimiento de ESG, y el 44% informa que los datos de ESG no se alojan y comparten utilizando una plataforma segura.


Informe de FRC Lab: Mejora de la producción de datos ESG

¿Qué entendemos por datos ESG?

Los datos ESG son los datos ambientales, sociales y de gobernanza. Sin embargo, el enfoque de las conversaciones con los participantes tendió a ser predominantemente en asuntos ambientales y sociales, con especial énfasis en cuestiones climáticas debido a la presión regulatoria y de los inversores en los últimos años.

Los datos ESG también se denominan a veces información no financiera, aunque las cuestiones relacionadas pueden tener un efecto financiero y este término también puede incluir otros temas. Algunos consideran que ESG es sinónimo de información de sostenibilidad y el impacto de una empresa, mientras que otros consideran que ESG se centra en lo que afecta a la empresa, o ambos. Para los fines de este proyecto, buscamos comprender lo que las empresas consideran datos ESG y cómo abordan su producción.

En última instancia, este proyecto tiene como objetivo comprender cómo las empresas recopilan datos que les permitan responder a los riesgos y oportunidades asociados con los problemas ambientales y sociales. La forma en que se distribuyen y consumen los datos externamente se explorará en la siguiente etapa del proyecto de datos ESG del laboratorio.

Introducción y lectura rápida

El enfoque de los inversores, reguladores y otras partes interesadas en cuestiones ambientales, sociales y de gobernanza (ESG), temas e informes ha pasado a primer plano en los últimos años. Sin embargo, si bien el uso de datos ESG es valioso para las partes interesadas externas, el mayor beneficio de producir datos de alta calidad es para la toma de decisiones de las empresas para garantizar que sigan siendo sostenibles dentro de un panorama cambiante.

Sin embargo, como se explica en la declaración de intenciones ESG del FRC, los sistemas para producir, distribuir y consumir datos ESG son significativamente menos maduros que los de información financiera. En este contexto, el FRC Lab (Lab) lanzó un proyecto sobre la producción, distribución y consumo de datos ESG, con la primera fase centrada en la producción de datos ESG.

En este informe nos centramos en la perspectiva de la empresa sobre la producción de datos ESG (que cubre lo que se produce tanto para uso interno como para informes externos). El informe se basa en entrevistas y mesas redondas con una amplia gama de organizaciones de todos los sectores y tamaños (incluidas grandes empresas cotizadas, empresas privadas y asociaciones de vivienda). En nuestro trabajo, identificamos tres elementos de la producción de datos ESG: los utilizamos para explorar el panorama actual, los desafíos y las acciones positivas para abordarlos.

Los tres elementos son:

• Motivación: ¿qué motiva a la empresa a recopilar datos ESG y cómo identifica lo que se necesita?

• Método: ¿cómo se recopilan los datos ESG?

• Significado – ¿Cómo se utilizan los datos dentro de la empresa y cómo afectan a la toma de decisiones?

El informe cubre el panorama actual como se resume a continuación. La página 7 establece un enfoque paso a paso para la producción de datos ESG basado en lo que escuchamos de los participantes.

Motivación

Este elemento trata sobre los impulsores de la recopilación de datos y cómo las empresas identifican qué datos necesitan para fines internos y externos. Los impulsores clave son:

• Necesidades comerciales y estratégicas: pueden clasificarse aún más como impulsadas por:

– Operaciones: para supervisar los costes o el rendimiento en relación con su licencia para operar (por ejemplo, salud y seguridad);

– Propósito: monitorear la alineación con los objetivos estratégicos, que pueden estar vinculados a la sostenibilidad;

– Compromisos: para hacer un seguimiento del progreso en relación con los objetivos (por ejemplo, cero neto); y

– Partes interesadas internas: para abordar los intereses de los empleados.

• Solicitudes de inversores y partes interesadas: incluyen solicitudes de:

– Inversores: para completar cuestionarios e informar contra los marcos;

– Proveedores de deuda: para evaluar el uso de los ingresos de bonos o préstamos verdes y sostenibles;

– Clientes existentes y potenciales: para satisfacer las solicitudes de información de la cadena de suministro y para certificaciones y etiquetas; y

– Organismos, autoridades e iniciativas de la industria: para cumplir con los criterios de membresía o los objetivos de la industria.

• Requisitos regulatorios y marco: estos serán impulsados por requisitos legales (por ejemplo, Ley de Compañías) en diferentes jurisdicciones, reglas bursátiles y los puntos de datos requeridos por estándares y marcos adoptados voluntariamente.

Estos impulsores alimentan las evaluaciones de materialidad para ayudar a las empresas a decidir qué puntos de datos deben recopilarse. Los desafíos incluyen:

• Volumen de solicitudes;

• Ritmo de cambio en la legislación; y

• Matices entre solicitudes de datos diferentes pero similares.

Método

Este elemento establece cómo se recopilan los datos identificando:

• Roles: quién está involucrado en la recopilación de los datos se puede dividir entre:

– Productores y propietarios: participan directamente en la colección y suelen ser expertos en la materia; y

– Coordinadores y reporteros: responsables de recopilar, reunir a otros equipos y consolidar, generalmente desde una función de informes o sostenibilidad.

• Fuentes – Las empresas reúnen:

– Datos internos: medidos directamente a través de sistemas automatizados o entrada manual, o derivados de documentos; y

– Datos externos: obtenidos de terceros, incluidos proveedores, a través de contratos, cuestionarios y facturas.

• Herramientas de procesamiento: las empresas exportan los datos recopilados a diferentes tipos de plataformas que van desde hojas de cálculo y herramientas de visualización de inteligencia empresarial hasta plataformas ESG especializadas, informes financieros y sistemas de planificación de recursos empresariales.

La frecuencia de la recopilación y el procesamiento de datos depende de si se utilizan operacionalmente o con fines de presentación de informes, las expectativas internas y la madurez de los sistemas disponibles.

Una vez que se recopilan los datos, se evalúa su exactitud y validez a través de:

• Análisis de varianza: comparación con períodos, pronósticos y objetivos anteriores;

• Enfoque de líneas de defensa: aplicación de controles, revisiones internas, listas de verificación y firmas;

• Auditoría interna: revisión de metodologías, conjuntos de datos específicos e indicadores clave de rendimiento (KPI); y

• Aseguramiento externo: por lo general, un aseguramiento limitado y se centra principalmente en datos ambientales.

Los desafíos asociados con esta etapa de producción de datos incluyen:

• Dificultades para obtener datos de los proveedores, en particular cuando se trata de muchos pequeños;

• Riesgos de error asociados con la entrada manual; y

• Diferencias en los requisitos jurisdiccionales o lo que es culturalmente aceptable y en los sistemas de datos al solicitar datos en múltiples geografías y subsidiarias.

Significado

La forma en que se utilizan los datos dependerá en cierta medida del nivel de supervisión de la junta directiva y del ejecutivo. La propia junta o los comités delegados responsables de los temas de ESG suelen recibir información ESG entre una y cuatro veces al año, a través de informes, incluidos los cuadros de mando integrales. La frecuencia y el enfoque influirán en cómo se usa, que a menudo incluye:

• Análisis de escenarios, pronósticos y gestión de riesgos: esto ha sido impulsado en parte por los requisitos del Grupo de Trabajo sobre Divulgaciones Financieras Relacionadas con el Clima (TCFD), pero se está aplicando a otras áreas para evaluar los riesgos y modelar las posibilidades futuras.

• Análisis del desempeño y el progreso en relación con los objetivos: los datos sobre el desempeño pueden revisarse tanto desde una base operativa como desde una perspectiva de sostenibilidad. En última instancia, se puede utilizar para evaluar el rendimiento en relación con la estrategia y para identificar dónde se necesita acción.

• Asignación de capital y opciones de adquisición: los factores ESG influyen en las decisiones de gasto de capital, particularmente cuando es necesario para cumplir con los compromisos, pero también en las opciones de gasto operativo, tanto en el tipo como en la selección de proveedores.

• Decisiones de remuneración: algunas empresas están utilizando métricas ESG para bonificaciones de desempeño o planes de incentivos a largo plazo para aumentar la responsabilidad e incentivar la acción.

La forma en que las empresas utilizan los datos ESG aún está evolucionando y dependerá del nivel de madurez y calidad de los datos, procesos y sistemas. También existe el desafío de obtener indicadores adelantados / prospectivos y si los datos son lo suficientemente oportunos para la toma de decisiones. Cuanta más conciencia haya sobre cómo se pueden usar estratégicamente los datos ESG, más argumentos comerciales habrá para invertir en los recursos humanos y los sistemas necesarios para mejorar la calidad de los datos. Esto, a su vez, conduce a un uso más efectivo de los datos tanto internamente como por partes interesadas externas.

Preguntas para los directorios: Motivación

La junta establece el propósito, los valores y la estrategia de una organización y debe asegurarse de que estén alineados con su cultura. Las necesidades de datos ESG no están separadas de estos objetivos; son un facilitador de ellos. Las organizaciones eficaces establecen sus objetivos de recopilación de datos e información ESG en función de lo que será útil para gestionar el negocio y supervisar su rendimiento general, no solo para cumplir con los requisitos de divulgación externa.

Preguntar:

• ¿La organización y el consejo comprenden los beneficios derivados de los datos ESG?

• ¿Qué datos ESG necesitamos para respaldar nuestros objetivos, medir nuestros impactos y monitorear nuestra cultura?

• ¿Qué datos ESG necesitamos para monitorear y evaluar los riesgos?

• ¿Qué datos ESG requieren la regulación y cómo podemos usar esa información para la toma de decisiones empresariales?

• ¿Qué información tenemos ya, y es adecuada y robusta?

• ¿La información actual de ESG satisface nuestras necesidades?

Las organizaciones también deben considerar las necesidades de las partes interesadas. El diálogo con las partes interesadas permitirá a las juntas comprender las tendencias futuras y realinear la estrategia. Las juntas podrían considerar comprometerse con una amplia gama de partes interesadas en los datos de ESG, incluidas las comunidades en las que operan y las que están dentro de su cadena de suministro, en línea con el deber de la Sección 172 de los directores. El presidente tiene un papel importante en el fomento de estas relaciones y en garantizar que las opiniones de todas las partes interesadas, tanto grandes como pequeñas, se tengan en cuenta al debatir cuestiones ESG.

Preguntar:

• ¿Cómo nos relacionamos con las partes interesadas en ESG tanto a nivel grupal como local?

• ¿Qué marcos utilizan nuestros grupos de interés para evaluar y comparar empresas?

• ¿Cómo nos comunicamos con los empleados, las comunidades, los clientes, los proveedores y los gobiernos?

• ¿Cómo evaluamos las opiniones de nuestros grupos de interés y las integramos en la recopilación de datos y la toma de decisiones necesarias?

Preguntas para tableros: Método

El objetivo de la junta es garantizar que los recursos necesarios (tanto en términos de personas como de sistemas) estén en su lugar para que la organización cumpla con sus objetivos y mida el desempeño en comparación con ellos. Por lo tanto, es importante establecer un marco de controles prudentes y eficaces, que permitan evaluar y gestionar el riesgo, así como identificar dónde se necesitan mejoras. Los datos y la información de ESG deben recopilarse, cotejarse y reportarse de una manera que garantice la calidad e integridad adecuadas con políticas y procedimientos de apoyo. Las juntas tal vez deseen considerar también si la garantía externa o interna de cualquiera de estos datos mejoraría la credibilidad de los datos y la presentación de informes posteriores. Tener informes de la más alta calidad y precisión garantiza que las juntas y las partes interesadas puedan tomar decisiones efectivas y estén mejor preparados para las demandas de informes adicionales en el futuro.

Preguntar:

• ¿Dónde se encuentra la experiencia en temas ESG dentro de la organización y cómo accede a esto la junta?

• ¿Quién recopila la información y es ese el equipo apropiado? ¿La información recopilada es de arriba hacia abajo o de abajo hacia arriba?

• ¿Están unidos los recopiladores de información para evitar la duplicación de datos y maximizar la colaboración efectiva?

• ¿Qué procesos y controles debemos tener para recopilar y gestionar los datos ESG?

• ¿Cómo se compara nuestro enfoque con el utilizado para la información financiera?

• ¿Los procesos y controles son consistentemente robustos en todo el grupo?

• ¿Tenemos los sistemas y herramientas adecuados?

• ¿Necesitamos mejorar la capacitación sobre temas y metodologías de datos ESG para permitir una mejor recopilación, control y toma de decisiones?

• ¿Cuál es el proceso establecido para revisar periódicamente la calidad y exactitud de los datos?

• ¿Cuál es el proceso para identificar cómo deben fortalecerse los sistemas y controles?

• ¿Tenemos un nivel constante de madurez de datos y sistemas en todo el grupo?

• ¿Dónde puede agregar valor el aseguramiento de la información (interna o externa)?

Preguntas para tableros: Significado

El dicho «Lo que se mide, se gestiona» es muy relevante para los datos de ESG. Para que los datos se utilicen de manera efectiva y no se consideren únicamente un ejercicio de informes externos, las juntas deben establecer el tono en la parte superior y reconocer su importancia, que luego se extiende en cascada a través de la organización. Las juntas directivas querrán desarrollar un enfoque de mejora continua de los datos, que también aborde que se recopilen los datos correctos.

Preguntar:

• ¿Cómo construimos una cultura de decisión centrada en los datos?

• ¿Cómo se integran los datos ESG en la organización?

• ¿Tenemos un equilibrio entre conjuntos de datos rezagados y líderes que ayuden a monitorear el desempeño en las necesidades operativas y estratégicas?

• ¿Contamos con los comités adecuados para optimizar el uso de los datos ESG?

• ¿Cómo construimos una cultura de mejora continua dentro de la organización sobre ESG?

• ¿Quién es el propietario de la discusión de mejora?

Tener una base sólida para producir datos ESG significa que los informes externos de la empresa también son más útiles para los inversores y otras partes interesadas.

La alineación de los informes financieros y no financieros es esencial para lograr una visión holística de la empresa a través de sus informes. Esto permitirá a los inversores y a las partes interesadas en general analizar mejor los riesgos y oportunidades para una empresa. La junta también tiene un papel que desempeñar para garantizar que la empresa siga siendo ágil para responder a los cambios en el entorno externo y el panorama de informes.

Preguntar:

• ¿Está conectado nuestro informe a través de información financiera y no financiera?

• ¿Cómo podemos garantizar que nuestras divulgaciones ESG sean fiables?

• ¿Cómo monitoreamos los desarrollos, cambios y prácticas en todo el mercado?

• ¿Cómo contribuimos al debate sobre las normas y divulgaciones ESG?

El FRC no acepta ninguna responsabilidad ante ninguna parte por cualquier pérdida, daño o costo que surja, ya sea directa o indirectamente, ya sea en contrato, agravio o de otra manera de cualquier acción o decisión tomada (o no tomada) como resultado de cualquier persona que confíe o use este documento o que surja de cualquier omisión del mismo.

  • Si bien el 65% de los equipos de informes financieros planean brindar más apoyo a los programas ambientales, sociales y de gobernanza (ESG) en el futuro, menos de una de cada 10 empresas encuestadas ha otorgado a los departamentos financieros la responsabilidad principal de supervisar la presentación de informes y el seguimiento de los programas ESG en sus empresas, según una encuesta a los funcionarios de relaciones con los inversores (IRO) del Instituto Nacional de Relaciones con los Inversores y Donnelley Financial Solutions.
  • Los principales departamentos corporativos a cargo de la presentación de informes y el seguimiento de ESG son la sostenibilidad (27%), las relaciones con los inversores (24%) y las legales (23%), seguidas de las finanzas (9%). Casi la mitad (44%) de los encuestados informaron que los datos ESG se alojan y comparten a través de programas como Microsoft Teams, Google Drive y Dropbox en lugar de en una plataforma segura, según la encuesta.
  • Las empresas están utilizando un enfoque de «un poco de alambre de enfardado y chicle», dijo en una entrevista Frank Kelley, director de ESG & Compliance Services en Donnelley, con sede en Chicago. «En términos generales, hay controles financieros rígidos para la contabilidad y las métricas financieras y la divulgación y lo que el informe encontró fue que esos controles realmente faltan en el espacio ESG».

Los hallazgos del informe sobre controles internos laxos relacionados con los datos ESG se producen cuando el costo potencial de hacer que los informes ESG sean incorrectos está aumentando en medio de un mayor escrutinio regulatorio.

Esos cambios están ayudando a impulsar un cambio de paradigma en la forma en que las empresas y sus ejecutivos se acercan a ESG. En los últimos años, las juntas corporativas han estado asumiendo un papel central en los programas y se necesita cada vez más aportes de los cfo a medida que los costosos programas se convierten en un problema de asignación de capital, dijo Kelley.

«Está cambiando de una herramienta de comunicación en la que estás diciendo ‘estamos haciendo estas grandes cosas'», dijo Kelley. «A medida que la SEC y los grupos de partes interesadas más amplios se han centrado más en ESG, se ha convertido más en un documento de divulgación… para eso se necesitan controles adecuados».

Los CFO deben comenzar poco a poco al considerar la tecnología para sus iniciativas ESG, dijo Kelley, cuya firma proporciona software y sistemas que se pueden usar para iniciativas ESG. Los ejecutivos pueden comenzar alojando los datos en una sala de datos segura y económica y estableciendo dos años de métricas de referencia antes de considerar plataformas más complicadas, dijo.

Las compañías «no deberían adelantarse a sus esquís», dijo Kelley. «Si no tienen al menos dos años o métricas de informes, [la tecnología] a menudo es derrochadora y subutilizada».



Examinando la oposición a XBRL en los informes del gobierno local


Como informado, la División de Auditoría y Contabilidad de Florida ha publicado una taxonomía XBRL para uso de los gobiernos locales para informar su información financiera digitalmente. A raíz de este importante hito, un comentario perspicaz de Marc Joffe examina los continuos argumentos en torno a la digitalización de los informes de los gobiernos locales y analiza el camino a seguir. Joffe es Analista Senior de Políticas en la Fundación Reason, y también preside el Grupo de Trabajo de Informes Gubernamentales Estándar de los Estados Unidos XBRL, que recientemente ha desarrollado una taxonomía para Michigan como parte de un proyecto en curso con la Universidad de Michigan que tiene como objetivo ayudar a aumentar la responsabilidad y la transparencia en las finanzas del gobierno local.

«La taxonomía de informes gubernamentales XBRL de Florida, la primera en la nación, es un punto notable de progreso, pero los defensores de esta tecnología aún están superando las objeciones dentro del sector financiero del gobierno», explica. En particular, cuando la taxonomía fue ordenada y financiada en 2018, la Asociación de Funcionarios de Finanzas del Gobierno (GFOA) declaró su oposición al mandato de tecnologías específicas para la presentación de informes financieros por parte de los gobiernos locales, afirmando que «actualmente no existe una taxonomía viable».

Hoy, sin embargo, se han publicado dos taxonomías viables en Florida y Michigan. «Sin lugar a dudas, estas taxonomías se pueden mejorar, y una fuente clave de ideas para mejorar es GFOA y los funcionarios de finanzas del gobierno que representa. Es por esta razón que espero que los desarrollos recientes alienten a GFOA a revisar su política actual». XBRL, argumenta Joffe, es la mejor solución para la presentación de informes financieros del gobierno de los Estados Unidos, ya que se ha desarrollado específicamente para divulgaciones exhaustivas sobre la condición financiera de una entidad. «Además, el estándar XBRL ha evolucionado a lo largo de su vida útil de 24 años para manejar una amplia variedad de escenarios de informes al tiempo que atrae a una comunidad de desarrolladores de software y expertos en la materia».

Ahora podemos estar en un punto de inflexión en el que se superen los obstáculos clave para la implementación de XBRL. «En ausencia de una taxonomía sólida y herramientas fáciles de usar para crear divulgaciones financieras del gobierno de XBRL, cualquier departamento de finanzas del gobierno interesado en XBRL se enfrentó a altos costos de implementación y una curva de aprendizaje empinada». Joffe explica. Hoy en día, con las taxonomías establecidas y las opciones de software competitivas, innovadoras y ampliamente accesibles, ninguna de las preocupaciones debe seguir existiendo.

De cara al futuro, se necesita una guía de implementación para acompañar la taxonomía de Florida para alentar y facilitar su uso. La taxonomía también es específica para los requisitos de presentación de informes estatales, que no cubren el modelo completo de informes de la Junta de Normas de Contabilidad Gubernamental (GASB); su evolución y expansión podrían permitir un uso más amplio. «El lanzamiento de Florida es un importante paso adelante para XBRL en los informes estatales y locales, pero los avances adicionales pueden tardar en llegar hasta que GFOA reconsidere su postura hacia los informes financieros gubernamentales legibles por máquina», concluye Joffe.


Florida avanza hacia la adopción de XBRL, pero la Asociación de Oficiales de Finanzas del Gobierno se opone

Este desarrollo es un hito importante en la evolución de los informes financieros basados en PDF y hacia la divulgación legible por máquina.

septiembre 9, 2022

La División de Auditoría y Contabilidad de Florida ha publicado una taxonomía extensible del lenguaje de informes comerciales para uso de los gobiernos locales para informar su estado financiero digitalmente. Este desarrollo es un hito importante en la evolución de los informes financieros gubernamentales basados en PDF y hacia la divulgación legible por máquina que debería ayudar a aumentar la rendición de cuentas y la transparencia al facilitar a los contribuyentes, los responsables de la formulación de políticas y otras partes interesadas el acceso a los datos de gastos gubernamentales y los informes financieros.

La taxonomía XBRL fue ordenada y financiada en 2018 por el Proyecto de Ley 1073 de la Cámara de Representantes de Florida, un proyecto de ley escrito en consulta con los analistas de políticas de la Fundación Reason. La taxonomía de informes gubernamentales XBRL de Florida, la primera en la nación, es un punto notable de progreso, pero los defensores de esta tecnología aún están superando las objeciones dentro del sector financiero del gobierno.

Después del entonces Gobernador. Rick Scott firmó la ley de Florida, la influyente Asociación de Funcionarios de Finanzas del Gobierno (GFOA) emitió una declaración diciendo que «se opone a los esfuerzos para exigir el uso de tecnologías específicas por parte de los gobiernos estatales y locales para la presentación de informes financieros y la divulgación».

GFOA también señaló: «Si bien se han realizado numerosos esfuerzos a pequeña escala para desarrollar una taxonomía que incorpore los elementos necesarios de los estados financieros GAAP [principios de contabilidad generalmente aceptados] de GASB {Junta de Normas de Contabilidad Gubernamental], actualmente no existe una taxonomía viable».

Pero, hoy, en 2022, se han publicado recientemente dos taxonomías viables: una por el estado de Florida y la otra por la Universidad de Michigan en conjunto con XBRL U.S., un grupo al que estoy afiliado.

Esta última taxonomía incluye el apoyo a siete estados financieros clave y cuatro notas que aparecen en los informes financieros integrales anuales emitidos por los gobiernos de todo el país y que han sido indexados a los pronunciamientos de la Junta de Normas de Contabilidad Gubernamental (GASB). Estos son estándares utilizados por los gobiernos locales en la mayoría de los estados con solo una personalización menor.

Sin lugar a dudas, estas taxonomías se pueden mejorar, y una fuente clave de ideas para mejorar es GFOA y los funcionarios de finanzas del gobierno que representa. Es por esta razón que espero que los acontecimientos recientes alienten a GFOA a revisar su política actual.

GFOA no siempre se opuso a la aplicación de XBRL a las finanzas gubernamentales. En su declaración de 2009 sobre «Prácticas recomendadas para la presentación de documentos financieros oficiales en sitios web», GFOA declaró: «Los gobiernos deben supervisar la evolución de la presentación de informes financieros electrónicos normalizados (por ejemplo, el lenguaje extensible de presentación de informes comerciales [XBRL]) y aplicar ese lenguaje a su proceso de documentos electrónicos cuando sea apropiado».

Esto contrasta con la oposición actual de la organización a exigir cualquier tecnología específica. Es cierto que muchos mandatos gubernamentales deben oponerse y hay alternativas a XBRL. Por ejemplo, OpenSpending, un estándar publicado por la Open Knowledge Foundation en el Reino Unido, ofrece una manera muy fácil de producir visualizaciones de los ingresos y gastos del gobierno. Sin embargo, no es un ajuste ideal para los informes financieros auditados de los Estados Unidos que incluyen balances y estados de flujo de efectivo, así como los datos del estado de resultados respaldados por OpenSpending.

Por el contrario, XBRL se desarrolló específicamente para manejar divulgaciones contables que presentan una visión general completa de la condición financiera de una entidad. Además, el estándar XBRL ha evolucionado a lo largo de su vida útil de 24 años para manejar una amplia variedad de escenarios de informes al tiempo que atrae a una comunidad de desarrolladores de software y expertos en la materia. Es la mejor combinación para los informes financieros del gobierno de los Estados Unidos.

Veinte años después de que los académicos propusieran por primera vez aplicar XBRL a la divulgación financiera del sector público de los Estados Unidos, finalmente podemos comenzar a ver la implementación. En ausencia de una taxonomía sólida y herramientas fáciles de usar para crear divulgaciones financieras del gobierno de XBRL, cualquier departamento de finanzas gubernamentales interesado en XBRL se enfrentó a altos costos de implementación y una curva de aprendizaje empinada. Y la ausencia de los primeros usuarios del sector público disuadió a los proveedores privados de software y expertos en contabilidad de realizar inversiones que reducirían los costos y la complejidad de la adopción.

Si bien el lanzamiento de Florida es un gran paso adelante, todavía hay un largo camino por recorrer. En primer lugar, no se publicó documentación técnica ni guías de implementación con la taxonomía. Estos documentos son comunes con las nuevas taxonomías y ayudan a facilitar la entrada de nuevos usuarios en el proceso. Con suerte, estos productos estarán por llegar. De lo contrario, los gobiernos locales de Florida pueden retrasar la implementación de la taxonomía, optando en su lugar por ingresar sus resultados en el portal de informes de la División de Contabilidad y Auditoría.

En segundo lugar, la taxonomía de Florida es específica para los requisitos de informes estatales que históricamente se han limitado a un estado de resultados más detallado que el incluido en los informes financieros anuales completos. Los conceptos de balance se han incluido en la taxonomía recientemente publicada, pero todavía no es una implementación completa del modelo de informes GASB. Con suerte, la taxonomía de Florida evolucionará para cubrir más conceptos de informes GASB en futuras versiones.

El comunicado de Florida es un importante paso adelante para XBRL en los informes estatales y locales, pero los avances adicionales pueden tardar en llegar hasta que GFOA reconsidere su postura hacia los informes financieros gubernamentales legibles por máquina.



Lo peor es estar cerca sin ser idéntico, dice el presidente de ISSB en un llamamiento a la alineación.


Emmanuel Faber, presidente del Consejo de Normas Internacionales de Sostenibilidad (ISSB), ha hablado con la Comisión de Asuntos Económicos y Monetarios del Parlamento Europeo, describiendo sus esperanzas de colaboración entre el ISSB y sus homólogos europeos. Como sabrán nuestros lectores, el ISSB está trabajando actualmente en estándares globales de información de sostenibilidad de referencia, mientras que el Grupo Asesor Europeo de Información Financiera (EFRAG) lidera una serie de agencias en el desarrollo de estándares para Europa.

«Creo que la sustancia está más o menos alineada con el clima», dijo Faber, pidiendo un contacto cercano continuo entre los que establecen las normas. «Necesitamos revisar esto con mucho detalle porque lo peor es estar cerca, pero no idéntico». También hizo una petición de tiempo. «Nuestros amigos de EFRAG y FISMA están trabajando bajo una gran presión, y entiendo por qué», dijo, pero una pausa en los esfuerzos de la UE «por una cuestión de semanas, o un par de meses», permitiría al ISSB finalizar lo que en su opinión sería un gran premio para Europa: «el primer bloque de construcción de la línea de base global».

Los diferentes enfoques de la materialidad fueron motivo de preocupación en el debate. El ISSB sigue un modelo de materialidad único, que cubre solo el impacto de los factores de sostenibilidad en las finanzas de una empresa, mientras que el enfoque de doble materialidad de la UE también considera lo inverso: el impacto en la sostenibilidad de las actividades de la empresa. Si bien reconoció la importancia de esta diferencia, sugirió que el conflicto entre la materialidad doble y simple es probablemente más una narrativa que una realidad, y que la colaboración constructiva es posible.

«Hay una intersección entre lo que hacemos y lo que hace EFRAG. No es ni lo uno ni lo otro», argumentó. Si bien puede ser necesario reconocer las áreas de desacuerdo, «cuanto mayor sea la intersección, más simple será la vida de las empresas y más efectivos serán los estándares, porque podremos aprovechar con [ellos] las enormes cantidades de dinero que los mercados de capitales pueden mover hacia la transición».

«Tenemos que ser cautelosos, absolutamente, para no descarrilar las ambiciones europeas. Y, sin embargo, realmente diría que veo amplias oportunidades para aprovechar los mercados de capitales a través de [nuestra] intersección».


El comité ECON de la UE organizó un intercambio de puntos de vista con los presidentes del Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB), los fideicomisarios de la Fundación NIIF y el Consejo de Normas Internacionales de Sostenibilidad (ISSB), pero el tema del día es la sostenibilidad y los eurodiputados tuvieron su visión puesta en el presidente de ISSB, Emmanuel Faber.

Después de las observaciones introductorias iniciales del presidente de los fideicomisarios de la Fundación NIIF, Erkki Liikanen, el presidente de IASB, Andreas Barckow y Faber, tanto Liikanen como Barckow podrían haberse relajado y haber levantado las piernas, ya que todas las preguntas (excepto dos) de los eurodiputados estaban relacionadas con la sostenibilidad.

En particular, los eurodiputados estaban ansiosos por escuchar a Faber sobre la cooperación y la alineación entre el ISSB y el trabajo de EFRAG.

Markus Ferber, de los demócratas cristianos, inició la sesión de preguntas y respuestas preguntando dónde podría haber margen de mejora en esa cooperación.

Hay cooperación y la frecuencia del intercambio se ha acelerado desde que se acordó el texto final de CSRD dando claridad sobre el fondo y el momento, aseguró Faber.

«Creo que la sustancia está más o menos alineada con el clima, y necesitamos revisar esto con mucho detalle porque lo peor es estar cerca pero no ser idéntico».

Lo que debe suceder en el futuro, que es una discusión que ya ha comenzado, continuó, es un reconocimiento mutuo de la importancia de la definición de materialidad.

El trabajo de EFRAG se basa en la doble materialidad y Faber dijo que el ISSB está «adoptando [este enfoque] cuando se trata de observar todos los impactos, el impacto significativo que las empresas van a tener en su ecosistema. Pero luego filtramos eso con la materialidad financiera definida por las normas contables».

Faber dijo: «Así que el reconocimiento de este límite en lo que a nosotros respecta, en el trabajo de EFRAG, es esencial para poder capturar dónde podemos alinearnos con el clima».
Dijo que en el futuro también existe la oportunidad para que el ISSB utilice los Estándares Europeos de Informes de Sostenibilidad (ESRS) de EFRAG como un recurso potencial para dirigir a las empresas que desean, o necesitan, informar sobre temas que el ISSB aún no ha estado analizando.

Otra área importante de cooperación y alineación será en torno a la internacionalización de los estándares SASB específicos del sector, agregó Faber. El ISSB ha comenzado a trabajar en esto y la junta de sostenibilidad de EFRAG planteó la idea, durante una reunión este verano, de analizar los estándares SASB al diseñar sus propios estándares específicos del sector en un esfuerzo por alinearse con el ISSB.

«Si tuviera una pregunta, sería por tiempo», dijo Faber a los eurodiputados. «Creo que los amigos de FISMA y EFRAG están trabajando bajo una gran presión, entiendo [por qué] y me gusta como ciudadano europeo, pero cuando estoy al otro lado de la mesa, eso lo hace súper difícil. Sentiría un enorme sentido de responsabilidad si no fuéramos capaces, por cuestión de semanas o un par de meses, de diseñar algo [alineado con el clima]».

Esto llevó a Pascal Durand, ponente de la CSRD y miembro de Renew Europe, a preguntarse si la Fundación NIIF reconocía la soberanía de la UE al establecer normas de sostenibilidad. Durand luego preguntó cuáles eran las opiniones del organismo internacional de normalización sobre las emisiones del Alcance 3 y cómo encajaban en el rompecabezas.

«Quién soy yo para fingir que no pude reconocer la soberanía de la UE al definir lo que la UE cree que es correcto para la UE», respondió Faber antes de aclarar que lo que quería decir es que «esperaría que nuestros colegas de la UE en las discusiones sientan que el precio de alinearse es tal que vale la pena tener algo más de tiempo si es necesario».

Paul Tang, de la Alianza Progresista de Socialistas y Demócratas, señaló que los europeos están «muy apegados a la doble materialidad [y] quieren que el trabajo de EFRAG florezca».

Sin embargo, dijo que podría imaginar una situación en la que el concepto de materialidad simple y materialidad doble no conduzcan a los mismos estándares y tal vez podría conducir a conflictos. «¿El trabajo del ISSB promoverá el trabajo del EFRAG o lo obstaculizará?», preguntó.

El conflicto entre la materialidad doble y simple es probablemente más una narrativa que una realidad, respondió Faber. «Y, sin embargo, no puedo garantizar que no pueda haber una situación como la que estás describiendo».

Esto requería un enfoque constructivo y cauteloso, continuó. En el lado constructivo, el acuerdo estratégico global de ISSB con GRI para garantizar que no haya conflictos entre las soluciones de materialidad de impacto de GRI y las soluciones de materialidad financiera de ISSB, explicó Faber.

«Para que no haya un eslabón perdido, no haya superposición y, por supuesto, no haya contradicción entre los dos», dijo. «Y lo hicimos porque estamos convencidos de que, fundamentalmente, no hay oposición. Hay un pilar uno y un pilar dos, como dice GRI. Y espero que nuestro trabajo con GRI nos inspire tal vez a abordar algunos estándares y a trabajar en el delgado límite entre el impacto y la materialidad financiera».

En el lado cauteloso, Faber dijo que es importante reconocer la intersección entre lo que hacen el ISSB y el EFRAG. No se trata de que uno alimente al otro o de que uno sea igual al otro, argumentó, sino de reconocer y resaltar la intersección de los dos.

«Cuanto más grande sea la intersección, más simple será la vida de las empresas y más efectivos serán los estándares», dijo. «Porque podremos aprovechar con esa [intersección] las enormes cantidades de dinero que los mercados de capitales pueden mover hacia la transición».

Reconociendo que hay una intersección, argumentó Faber, «respeta el hecho de que tal vez, de hecho, podría haber un estándar en el que, por falta de suerte o por diseño, haya contradicción». En este caso, el EFRAG y el ISSB «tendrán que estar de acuerdo en que [ellos] no están de acuerdo y [ellos] no pueden estar de acuerdo por el momento».

Concluyó: «Necesitamos ser cautelosos absolutamente, para no descarrilar a los ambiciosos europeos y, sin embargo, realmente diría que veo amplias oportunidades para aprovechar los mercados de capitales a través de esa definición de intersección».

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Normas de sostenibilidad para las PYME

Ferber también preguntó al presidente de la ISSB sobre los planes del organismo internacional de normalización para las PYME.

Si bien existe una NIIF para las pymes en contabilidad, cuando se trata de estándares de sostenibilidad, el ISSB está comenzando desde una posición completamente diferente, respondió Faber. Casualmente, la reunión de ECON se celebró el mismo día (31 de agosto) en que la Fundación IFRS anunció el nombramiento del ex vicepresidente del Banco Mundial Jindong Hua como vicepresidente del ISSB.

Hua «estará completamente a cargo de las estrategias de proporcionalidad, progresividad e inclusión global tanto de las pymes como de las economías en desarrollo», dijo Faber.

Señaló que los enfoques de la presentación de informes sobre la sostenibilidad de las PYMES pueden variar según las geografías, pero había algunas ideas interesantes que podían servir de inspiración. Tomó el ejemplo de China, donde se habla de usar un algoritmo para crear directamente la huella de CO2 de una pyme. «La digitalización en general apoyará a las pymes», dijo Faber.


Emmanuel Faber pide más tiempo de discusión entre ISSB y sus colegas europeos para elaborar un enfoque compartido sobre cómo las empresas deben informar los datos de sostenibilidad.

El líder del organismo encargado de desarrollar normas mundiales para la presentación de informes de sostenibilidad ha pedido una pausa en el trabajo de la UE hacia la legislación en este campo con el fin de lograr una alineación global.

Interrogado el 31 de agosto en el Parlamento Europeo, Emmanuel Faber, presidente del Consejo Internacional de Normas de Sostenibilidad (ISSB), dijo que su organización ha estado en estrecho contacto con las agencias involucradas en la elaboración de la próxima Directiva de Informes de Sostenibilidad Corporativa (CSRD) de la UE.

El Parlamento Europeo y el Consejo alcanzaron recientemente un acuerdo provisional para aprobar dicha legislación, con el objetivo de que entrara en vigor a partir del 1 de enero de 2024. Faber dijo que el acuerdo había provocado una «aceleración de los intercambios» entre los funcionarios del ISSB y el Grupo Asesor Europeo de Información Financiera (EFRAG), la agencia independiente que está dando forma a la directiva, en colaboración con el organismo de la UE, la Dirección General de Estabilidad Financiera, Servicios Financieros y Unión de los Mercados de Capitales (DG FISMA).

En el centro de esos intercambios se encuentran los esfuerzos por encontrar un terreno común entre los diferentes enfoques de la presentación de informes que han informado, respectivamente, el desarrollo de las normas mundiales del ISSB y el ámbito de aplicación de la Directiva.

Mientras que el ISSB está siguiendo un modelo de materialidad única, centrándose en los datos de sostenibilidad en un contexto principalmente financiero, la UE está observando una doble materialidad: información relevante tanto para las finanzas de una empresa como para sus impactos climáticos aguas arriba y aguas abajo.

‘Enorme premio’

Al comparecer ante la Comisión de Asuntos Económicos y Monetarios del Parlamento Europeo, Faber dijo que el reciente acuerdo provisional había aportado claridad tanto sobre la sustancia como sobre el momento de la CSRD. Sin embargo, enfatizó: «Si tuviera una pregunta, sería por tiempo. Nuestros amigos de EFRAG y FISMA están trabajando bajo una gran presión, y entiendo por qué … Pero cuando estoy al otro lado de la mesa, eso lo hace súper difícil».

En opinión de Faber, una pausa en el lado de la UE «por una cuestión de semanas, o un par de meses», crearía espacio para que el ISSB finalice lo que en última instancia sería un «gran premio» para Europa: «El primer bloque de construcción de la línea de base global».

Faber argumentó que unas conversaciones más profundas con los organismos de la UE permitirían abordar la brecha de materialidad. Después de sus discusiones hasta ahora, dijo: «Creo que la sustancia está más o menos alineada con el clima». Sin embargo, señaló: «Necesitamos revisar esto con mucho detalle porque lo peor es estar cerca, pero no idéntico».

Explicó: «Lo que tiene que suceder, y ese ya es el comienzo de una discusión, es el reconocimiento, mutuamente, de la importancia de la definición de materialidad de EFRAG … que estamos adoptando cuando se trata de observar todos los impactos significativos que las empresas pueden tener en su ecosistema. Pero luego filtramos eso con la materialidad financiera».

Apalancamiento de capital

Enfatizando su petición de alineación, Faber dijo: «Hay una intersección entre lo que hacemos y lo que hace EFRAG. No es ni lo uno ni lo otro». Como tal, señaló: «Cuanto más grande sea la intersección, más simple será la vida de las empresas, y más efectivos serán los estándares porque podremos aprovechar con [esos estándares] las enormes cantidades de dinero que los mercados de capitales pueden mover hacia la transición».

Señaló: «Tenemos que ser cautelosos, absolutamente, para no descarrilar las ambiciones europeas. Y, sin embargo, realmente diría que veo amplias oportunidades para aprovechar los mercados de capitales a través de [nuestra] intersección». Con ese potencial en mente, Faber agregó: «Espero que nuestros colegas de la UE en las discusiones sientan que el premio de alinearse es tal que vale la pena tener más tiempo si es necesario».

Al comentar sobre la postura de Faber, la Gerente Técnica de la Facultad de Información Financiera de ICAEW, Laura Woods, dice: «Si se quiere lograr una presentación de informes efectiva, creemos que es imperativo que la UE trabaje hacia una mayor interoperabilidad entre los Estándares Europeos de Informes de Sostenibilidad (ESRS) de EFRAG y la línea de base global que el ISSB está desarrollando. Por lo tanto, esperamos que la petición de Emmanuel Faber de más tiempo para permitir una mejor alineación sea debidamente considerada».



xBRL-CSV para facilitar la financiación de las pequeñas empresas estadounidenses


La SBA adopta XBRL para programas de garantía de fianzas para pequeñas empresas

La administradora Isabella Guzmán, quien dirige la Administración de Pequeñas Empresas (SBA, por sus siglas en inglés), anunció cambios para agilizar el proceso para que las pequeñas empresas presenten información de trabajo en proceso utilizada en el programa de Garantía de Fianzas de la SBA aprovechando los estándares de datos legibles por máquina (XBRL). El programa de Garantía de Fianzas de Garantía de la SBA respalda los bonos de garantía para pequeñas empresas que deseen presentar ofertas calificadas en asociación con compañías de fianzas y sus agentes, lo que les permite ofrecer bonos y capacidad de fianza a pequeñas empresas que podrían no calificar de otra manera.

El nuevo proceso implementado por la SBA permite a la agencia consumir informes de trabajo en proceso con formato XBRL generados por una aplicación que aprovecha XBRL-CSV. Los agentes de fianzas, fiadores y contratistas pueden preparar y actualizar de manera eficiente los hechos en una solicitud de hoja de cálculo y enviar los informes directamente a la SBA. El programa, que es voluntario para agentes de fianzas, fiadores y contratistas que envían informes WIP, se puede utilizar en lugar del proceso intensivo de tiempo de hoy en día que requiere la entrada manual de datos del precio del contrato, el costo de completar, la facturación y las fechas para múltiples proyectos, en un formulario en línea.


Se espera que las mejoras aumenten y aceleren el acceso a las oportunidades relacionadas con la Ley de Inversión en Infraestructura y Empleos

WASHINGTON – La Administración de Pequeñas Empresas de los Estados Unidos (SBA, por sus siglas en inglés) anunció hoy cambios para agilizar la presentación de la información de Trabajo en Proceso (WIP, por sus siglas en inglés) que las pequeñas empresas proporcionan cuando reciben apoyo de fianzas a través del Programa de  Aprobación Previa de Garantía de Fianzas (SBG). Se requiere una fianza de garantía para que cualquier empresa pueda ofertar en la mayoría de los principales proyectos de construcción. El programa de Garantía de Fianzas de Garantía de la SBA respalda los bonos de garantía para pequeñas empresas que deseen presentar ofertas calificadas en asociación con compañías de fianzas y sus agentes, lo que les permite ofrecer bonos y capacidad de fianza a pequeñas empresas que podrían no calificar de otra manera.

Junto con la Ley bipartidista CHIPS y Ciencia, firmada por el presidente Biden el 9 de agosto de 2022, que ayudará a impulsar la fabricación y la producción nacionales, reducir los costos para los estadounidenses al llevar las cadenas de suministro a casa y crear empleos sindicales bien remunerados, la renovación del Programa de Garantía de Garantía representa una inversión estratégica para ayudar a las pequeñas empresas a competir en una evolución.  economía cada vez más global.

«Las Garantías de Bonos de Garantía de la SBA son fundamentales para que las pequeñas empresas puedan calificar, competir y completar proyectos importantes, incluidos muchos de los proyectos de mejora que se financian como parte de la Ley de Inversión en Infraestructura y Empleos (Ley de Infraestructura Bipartidista) del presidente Biden de $ 1.2 billones», dijo la administradora Isabella Casillas Guzmán. «Racionalizar y simplificar estas presentaciones de trabajo en proceso facilitará que más pequeñas empresas, especialmente aquellas en comunidades históricamente desatendidas, participen en el programa SBG, aprovechen estas oportunidades de infraestructura y continúen liderando el camino en la construcción de una economía estadounidense más fuerte, más equitativa y resistente».

«Estamos muy contentos de implementar este nuevo proceso. Las Garantías de Bonos de Garantía de la SBA van a cambiar drásticamente la forma en que las pequeñas empresas obtienen acceso a oportunidades de financiamiento», dijo el Administrador Asociado de la Oficina de Acceso al capital de la SBA, Patrick Kelley. «En última instancia, estas mejoras favorables a las pequeñas empresas serán un cambio de juego para los propietarios de pequeñas empresas de nuestra nación».

Las pequeñas empresas en el Programa SBG, y los agentes de bonos que actúan en nombre de sus clientes de pequeñas empresas, proporcionan informes WIP a la SBA que contienen información detallada sobre cada proyecto que la pequeña empresa está realizando actualmente. La información reportada a la SBA incluye el precio del contrato, las fechas estimadas de inicio y finalización, el costo de completar y la facturación hasta la fecha.

Históricamente, los agentes de bonos autorizados por la SBA, los socios de garantía y las pequeñas empresas ingresaron manualmente esta información en el Sistema Financiero de Acceso al Capital (CAFS) de la SBA. Un solo informe de trabajo en curso puede contener docenas de proyectos y requerir 30 minutos o más para enviarse manualmente. Con este anuncio, la SBA ahora proporciona un proceso opcional que permite a los agentes de fianzas, socios de fianzas y pequeñas empresas utilizar una aplicación de hoja de cálculo para preparar la información wip en un formato legible por máquina, eliminando la necesidad de ingresar datos manualmente. Este proceso automatizado se basa en un estándar de datos abierto y no patentado llamado XBRL (eXtensible Business Reporting Language), que es utilizado por 60 reguladores globales, incluida la Corporación Federal de Seguros de Depósitos (FDIC), la Comisión Federal Reguladora de Energía (FERC) y la Comisión de Bolsa y Valores (SEC).

«Los programas de la SBA, como el Programa de Garantía de Bonos de Garantía, están diseñados para ayudar a las pequeñas empresas a prosperar y crecer. La modernización de nuestros sistemas mejorará la eficiencia de los agentes de bonos, las pequeñas empresas y las empresas de fianzas y ampliará nuestra capacidad de apoyar a los empresarios e innovadores que dirigen estos negocios. Alentamos a todos los que usan el sistema de solicitud electrónica del Programa SBG a utilizar este proceso automatizado para ahorrar tiempo y esfuerzo». dijo Jennifer Vigil, directora interina de la Oficina de Garantías de la SBA.

Con la implementación de XBRL, la SBA proporciona a las partes interesadas una plantilla y una aplicación gratuitas basadas en Microsoft Excel para preparar y enviar informes WIP en un formato legible por máquina directamente al sistema CAFS. Aquellos que utilizan este proceso pueden actualizar el WIP de una pequeña empresa en segundos, independientemente del número de proyectos contenidos en el informe WIP.

«NASBP ha estado alentando una mayor automatización durante años, por lo que estamos eufóricos con la decisión de la SBA de adoptar la automatización de los datos de los informes WIP, lo que ayudará a todas las partes interesadas en la vinculación. Esperamos trabajar para expandir el uso de los estándares de datos digitales a otros aspectos del proceso de fianzas de garantía», dijo Mark McCallum, CEO de la Asociación Nacional de Productores de Bonos de Garantía.

«Felicitamos a la SBA por liderar esta importante iniciativa y esperamos nuestra colaboración continua con la SBA y el grupo de trabajo para modernizar y mejorar el Programa del Plan de Garantía de Garantía», dijo Lee Covington, Presidente y CEO de SFAA. «Al automatizar los informes WIP y los componentes futuros del proceso de fianzas de garantía, las pequeñas empresas satisfarán de manera más eficiente sus necesidades de fianzas al tiempo que aumentan la productividad de los profesionales de fianzas».

Los estándares de datos WIP XBRL, llamados WIP Taxonomy, fueron desarrollados por el XBRL US Surety Working Group, un comité de XBRL US, una organización de estándares sin fines de lucro dedicada a mejorar la eficiencia de los informes para empresas y gobiernos. Las organizaciones patrocinadoras del Grupo de Trabajo incluyen Altova, Construction Progress Coalition (CPC), Crowe LLP, IAT Surety, Liberty Mutual Surety, NASBP (National Association of Surety Bond Producers), Travelers y Zurich Insurance. SFAA (The Surety & Fidelity Association of America) participa como observador.

La SBA garantiza bonos en contratos de construcción, servicio y suministro y subcontrata hasta $10 millones por proyecto. Las garantías de bonos de la SBA para contratos de hasta $ 400,000 están disponibles a través de la QuickApp optimizada con papeleo y aprobaciones limitados en cuestión de horas.

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Acerca de la Administración de Pequeñas Empresas de los Estados Unidos

La Administración de Pequeñas Empresas de los Estados Unidos ayuda a impulsar el sueño americano de ser propietario de negocios. Como el único recurso y voz para las pequeñas empresas respaldado por la fortaleza del gobierno federal, la SBA empodera a los empresarios y propietarios de pequeñas empresas con los recursos y el apoyo que necesitan para comenzar, crecer, expandir sus negocios o recuperarse de un desastre declarado. Presta servicios a través de una extensa red de oficinas exteriores de la SBA y asociaciones con organizaciones públicas y privadas.




Se cierran las consultas sobre la presentación de informes ESG – Todavía está a tiempo de comentar sobre la taxonomía internacional


Los procesos de revisión están en marcha en serio, con las tres principales consultas públicas de este año sobre informes de sostenibilidad ya cerradas. Estos fueron realizados por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos (SEC) sobre divulgaciones climáticas (en una consulta que finalizó un poco antes de este año), la Junta Internacional de Normas de Sostenibilidad (ISSB) y el Grupo Asesor Europeo de Información Financiera (EFRAG).

El ISSB señala que ha recibido más de 600 cartas de comentarios sobre sus proyectos de normas de divulgación climática y casi 700 sobre sus estándares generales de sostenibilidad, provenientes de una amplia gama de partes interesadas. Para los curiosos, estos ahora están disponibles para leer. El presidente de la Junta, Emmanuel Faber, afirma: «Me siento alentado por la cantidad de comentarios que hemos recibido sobre nuestras propuestas. Las soluciones globales requieren una acción colectiva, y los comentarios que hemos recibido proporcionan una base crítica sobre la cual construir estándares de divulgación de sostenibilidad que proporcionen una línea de base global para los mercados de capitales».

EFRAG también ha comenzado su debido proceso para revisar y considerar los comentarios a su consulta sobre el proyecto de Normas Europeas de Información de Sostenibilidad (ESRS). Afirma que recibió más de 750 respuestas en total, principalmente en forma de una encuesta en línea, así como a través de cartas de comentarios, todas las cuales ahora están en línea.

Se trata de consultas verdaderamente significativas que han obtenido respuestas amplias y profundas, y seguiremos de cerca el análisis, el debate y la toma de decisiones resultantes. Mientras tanto, recordamos a nuestros lectores que la solicitud de comentarios del personal del ISSB sobre la Taxonomía de Divulgación de Sostenibilidad de las NIIF permanece abierta hasta el 30 de septiembre de 2022. Con la taxonomía establecida para proporcionar la arquitectura digital subyacente para los informes de sostenibilidad global, el aporte y la experiencia de la comunidad XBRL son de vital importancia. Este lunes, 12 de septiembre, la Fundación NIIF llevará a cabo dos seminarios web en vivo que ofrecerán antecedentes útiles sobre las recomendaciones del personal, que pretenden centrarse en cuestiones fundamentales que deben abordarse lo antes posible para permitir que la taxonomía se publique de manera oportuna.


La Junta Internacional de Normas de Sostenibilidad (ISSB) ha recibido más de 1.300 cartas de comentarios sobre sus dos estándares de divulgación de sostenibilidad propuestos.

El ISSB ha recibido más de 600 respuestas a su proyecto de norma de divulgación climática y cerca de 700 respuestas a su proyecto de norma de divulgación de requisitos generales. Durante el período de comentarios de 120 días, los representantes de ISSB participaron en más de 400 eventos de divulgación, interactuando con miles de partes interesadas a nivel mundial.

Una revisión preliminar de las cartas de comentarios confirma los comentarios que se originan en jurisdicciones que abarcan seis continentes. Los comentarios provinieron de una variedad de grupos de partes interesadas, incluidos académicos; los órganos de contabilidad y las sociedades de auditoría; inversores; preparadores; organismos de interés público; reguladores; y los encargados de establecer normas.

De acuerdo con el debido proceso de la Fundación NIIF, el ISSB ahora evaluará y discutirá los comentarios en sus reuniones de la Junta. Todas las respuestas a las consultas están disponibles en las páginas de cartas de comentarios de los proyectos.

Emmanuel Faber, Presidente de la ISSB, dijo:

Me siento alentado por la cantidad de comentarios que hemos recibido sobre nuestras propuestas. Las soluciones globales requieren una acción colectiva, y los comentarios que hemos recibido proporcionan una base crítica sobre la cual construir estándares de divulgación de sostenibilidad que proporcionen una línea de base global para los mercados de capitales.

La Fundación NIIF llevará a cabo dos seminarios web en vivo el lunes 12 de septiembre sobre la Solicitud de comentarios del personal sobre la Taxonomía de Divulgación de Sostenibilidad de las NIIF para informar el desarrollo de una Taxonomía de Divulgación de Sostenibilidad de las NIIF para informes digitales.

Únase al seminario web para obtener más información sobre la solicitud de comentarios del personal, que está disponible para comentarios hasta el 30 de septiembre de 2022.

Las recomendaciones del personal, detalladas en la solicitud de retroalimentación del personal, se centran en cuestiones fundamentales que deben considerarse con prontitud para permitir que el ISSB publique una Taxonomía de Divulgación de Sostenibilidad de las NIIF de manera oportuna.

Agenda

Durante este seminario web, el personal técnico de la Fundación NIIF, Aida Vatrenjak, Jatin Garach, Owen Jones y Ravi Abeywardana, guiará a los participantes a través de lo siguiente:

  • el ISSB: enfoque y enfoque de la presentación de informes digitales;
  • qué es la «información digital» y por qué es importante;
  • el proyecto de taxonomía del personal y la solicitud de comentarios;
  • cómo involucrarse y los próximos pasos; y
  • preguntas y respuestas.

Para la comodidad de las partes interesadas en diferentes zonas horarias, habrá dos sesiones del seminario web el 12 de septiembre. Utilice los enlaces a continuación para registrarse en la sesión que más le convenga.



Regulación de las grandes tecnológicas – ¿qué está pasando?


Han surgido varias iniciativas regulatorias en China, la Unión Europea y los Estados Unidos para abordar los nuevos desafíos presentados por las grandes tecnologías. Si bien cada una de estas jurisdicciones se ha centrado en diferentes áreas de política, la mayor cantidad de iniciativas se han llevado a cabo en el área de la competencia. Las iniciativas generalmente buscan lograr un equilibrio entre abordar los diferentes riesgos que plantean las grandes tecnologías y preservar los beneficios que aportan en términos de eficiencia del mercado e inclusión financiera. Si bien las iniciativas recientes constituyen pasos importantes para abordar los riesgos que plantean las grandes tecnologías, es posible que se necesiten respuestas regulatorias adicionales. Estos incluirán el desarrollo de reglas basadas en entidades para abordar la combinación única de riesgos que plantean las grandes tecnologías.

Este artículo revisa varias iniciativas regulatorias desarrolladas en China, la Unión Europea y los Estados Unidos. Ofrece una tipología de acciones regulatorias y se enfoca en cinco dominios de políticas: competencia, datos, conducción de negocios, resiliencia operativa y estabilidad financiera.

Regulación de las grandes tecnológicas: ¿Qué está pasando?

La aparición de grandes empresas de tecnología (BigTechs) representa una fuente importante de disrupción para el sistema financiero y la economía. Las grandes tecnológicas han ampliado la gama disponible de productos y servicios financieros, a menudo con una mejor experiencia del cliente. Sin embargo, la facilidad y rapidez con la que estas empresas pueden ampliar sus actividades y expandirse a las finanzas puede generar una dinámica de concentración pronunciada. Esto podría afectar significativamente el funcionamiento adecuado del sistema financiero y puede dañar la impugnabilidad del mercado y, finalmente, aumentar las vulnerabilidades operativas debido a la excesiva dependencia de los actores del mercado de los servicios prestados por las grandes tecnológicas.

Diferentes jurisdicciones se han movido para ajustar sus marcos de políticas para hacer frente a los riesgos presentados por las grandes tecnológicas. En particular, en los últimos años han surgido una serie de iniciativas políticas en China, la Unión Europea (UE) y los Estados Unidos en los ámbitos de la competencia, la protección de datos y el intercambio de datos, la resiliencia operativa, la conducta empresarial y la estabilidad financiera. Estas iniciativas generalmente buscan lograr un equilibrio entre abordar los diferentes riesgos planteados por las grandes tecnológicas y preservar los beneficios que aportan en términos de eficiencia del mercado e inclusión financiera.

Hasta ahora, la competencia ha sido el ámbito político en el que se han llevado a cabo más iniciativas y está surgiendo un cambio de paradigma. Dado el gran potencial de las grandes tecnológicas para abusar de su superioridad tecnológica y de datos para dominar rápidamente diferentes segmentos del mercado y adoptar prácticas anticompetitivas, preservar la contestabilidad del mercado se ha convertido en una prioridad para las autoridades de China, la UE y los Estados Unidos. Las propuestas de política de competencia incluyen no sólo el aumento de las herramientas tradicionales de aplicación ex post, sino también la creación de nuevos regímenes regulatorios ex ante específicos de las grandes tecnológicas.

Se han propuesto una serie de iniciativas de protección e intercambio de datos. Las iniciativas políticas en las tres jurisdicciones ponen especial énfasis en el uso de datos personales y la protección de datos. Además, existen iniciativas relevantes, particularmente en China y la UE, con respecto a la portabilidad de datos de los usuarios. Esto, junto con la evolución emergente de las políticas y los mercados sobre el intercambio de datos, parece estar allanando el camino hacia un uso generalizado de los datos personales para la prestación de servicios financieros por parte de diferentes tipos de entidades.

Las iniciativas políticas están abordando la resiliencia operativa de las grandes empresas tecnológicas. Por lo general, estos se aplican a las grandes tecnológicas, ya sea como proveedores de servicios financieros o como proveedores de servicios externos de empresas financieras. Los requisitos de resiliencia operativa en ambos casos tienen la intención de capturar todas las fuentes de riesgo operativo (en particular, los riesgos de la tecnología de la información y la comunicación) y esperan la adopción de prácticas sólidas de gestión de riesgos, una respuesta rápida en caso de interrupción y la continuidad de los servicios críticos.

Algunas jurisdicciones han realizado esfuerzos políticos significativos para abordar posibles problemas de conducta y desafíos de estabilidad financiera, pero no siguen un patrón homogéneo. Un desarrollo clave en el área de conducta empresarial es la propuesta de Ley de Servicios Digitales (DSA) de la UE. Esto establece requisitos extensos para plataformas en línea muy grandes relacionadas con el funcionamiento y uso de sus servicios. Como tal, la DSA representa un esfuerzo integral para lidiar con la forma en que las grandes tecnológicas tratan a sus clientes y la información que reciben. En cuanto a la estabilidad financiera, el principal desarrollo regulatorio es el régimen de sociedades de cartera financiera de China (FHC). Esto requiere que todas las entidades que posean dos o más tipos de instituciones financieras estén estructuradas y autorizadas como FHC (si se cumplen los umbrales de tamaño u otras condiciones). Estos obligaron efectivamente a las grandes tecnológicas a reorganizar su negocio financiero y representan un nuevo enfoque regulatorio basado en entidades que implica una supervisión integral de las actividades realizadas por las grandes tecnológicas a través de todas sus subsidiarias financieras.

Es posible que se necesiten respuestas regulatorias adicionales para abordar de manera integral los grandes riesgos tecnológicos y lograr la coherencia de las políticas a nivel internacional. Las iniciativas recientes en China, la UE y los Estados Unidos constituyen pasos importantes para abordar los riesgos planteados por las grandes tecnológicas. Sin embargo, si las grandes tecnológicas continúan ganando prominencia en el sistema financiero, podrían ser necesarias respuestas políticas adicionales. También es muy probable que las nuevas acciones políticas deban seguir en gran medida un enfoque basado en entidades y requieran una estrecha cooperación entre la competencia, los datos y las autoridades financieras. Además, dado el alcance transfronterizo de las grandes actividades tecnológicas, es esencial mejorar la cooperación internacional en materia de reglamentación.

Introducción

1.-Los desarrollos tecnológicos están alterando los sistemas económicos y financieros. En particular, las grandes empresas tecnológicas (BigTechs) están ampliando rápidamente el suministro de productos y servicios aprovechando su bucle de «actividades de red de datos» (ADN). Esto está alterando progresivamente la estructura de los mercados y la posición competitiva de los operadores tradicionales, incluidos los bancos comerciales.5

2. Las operaciones de las grandes tecnológicas están ampliando la gama disponible de productos y servicios. Las grandes tecnológicas proporcionan servicios financieros directamente a los consumidores, ya sea en competencia con las instituciones financieras tradicionales o en asociación con ellas. También proporcionan una gama de servicios a los intermediarios financieros que facilitan el acceso de los consumidores a los productos y servicios de las instituciones financieras. En conjunto, estos servicios están ampliando la gama de productos y servicios para los consumidores, a menudo a costos más bajos y con una mejor experiencia del cliente, mejorando así los resultados y la eficiencia del cliente. Además, las grandes tecnológicas en varias jurisdicciones están contribuyendo a la inclusión financiera al expandir la disponibilidad de servicios, como pagos o suscripción de crédito, a segmentos de la población que anteriormente estaban desatendidos o excluidos del mercado de servicios financieros que tradicionalmente estaba dominado por los bancos.

3. Sin embargo, la rápida expansión de las grandes tecnológicas está creando una serie de desafíos. En particular, su bucle de ADN crea dinámicas competitivas que podrían conducir fácilmente a la concentración de diferentes servicios financieros y no financieros en torno a unos pocos actores tecnológicamente avanzados. Ese proceso no solo puede dañar la impugnabilidad del mercado, sino también aumentar la vulnerabilidad del sistema financiero (Carstens et al (2021)) al promover una dependencia potencialmente excesiva de los agentes del mercado, incluidos los intermediarios financieros, en los servicios ofrecidos por pocos proveedores.

4. Diferentes jurisdicciones están abordando los riesgos planteados por las grandes tecnológicas a través de varios ajustes al marco regulatorio. Especialmente, las autoridades están revisando sus perímetros regulatorios o introduciendo nuevas regulaciones para garantizar que las actividades de las grandes tecnológicas estén sujetas a reglas suficientemente efectivas, destinadas a proteger la integridad del mercado, la protección del consumidor, la privacidad de los datos y otros objetivos políticos.9 Además, algunas jurisdicciones están considerando establecer leyes y reglas específicas para las grandes tecnológicas que podrían abordar los riesgos que surgen de la combinación de actividades que realizan. Esto es particularmente evidente en el ámbito de la competencia, donde las autoridades están desarrollando iniciativas legislativas destinadas a fomentar que más actores compitan de manera justa en los mercados digitales y restringir las prácticas de las grandes tecnológicas para salvaguardar la impugnabilidad.

5. Este documento revisa varias iniciativas regulatorias desarrolladas en China, la Unión Europea (UE) y los Estados Unidos. Está estructurado de la siguiente manera. En la sección 2 se describe brevemente la tipología de las acciones reglamentarias. En la sección 3 se examinan las iniciativas recientes en cinco ámbitos políticos diferentes: competencia, datos, resiliencia operativa, estabilidad financiera y conducta empresarial. En la sección 4 se ofrecen algunas observaciones finales.

Los diferentes tipos de iniciativas regulatorias

6. Las grandes tecnológicas proporcionan una gama relativamente amplia de servicios. Dependiendo de la jurisdicción, estos incluyen comercio electrónico, redes sociales, búsqueda y publicidad en Internet, telecomunicaciones, transporte privado, servicios de pago, crédito, gestión de patrimonio y servicios de computación en la nube. En las jurisdicciones donde las grandes tecnológicas pueden ofrecer servicios financieros regulados, deben poseer la licencia requerida (por ejemplo, como institución de pago o administrador de activos) y cumplir con las regulaciones establecidas para llevar a cabo esa actividad. Además, están sujetos a regulaciones intersectoriales como las del área de competencia o protección de datos.

7. Las iniciativas regulatorias recientes para abordar los riesgos planteados por las grandes tecnológicas se pueden clasificar aproximadamente en dos categorías. El primer tipo de acciones introduce ajustes a las reglas existentes que afectan indirectamente a las operaciones de las grandes tecnológicas en lugar de introducir reglas específicas basadas en entidades en las grandes tecnológicas. En esta categoría pertenecen las acciones emprendidas para mejorar la protección de los datos personales y el intercambio de datos, o las medidas adoptadas para reforzar la resiliencia operativa de las empresas que dependen significativamente de la tecnología o de los proveedores externos. Estas iniciativas suelen seguir un enfoque basado en la actividad, ya que afectan, aunque con diferentes intensidades según los modelos de negocio, a todas las empresas que participan en uno o varios segmentos de mercado.

8. Una segunda categoría incluye iniciativas que abordan directamente los riesgos generados por los modelos de negocio de las grandes tecnológicas imponiéndoles obligaciones y restricciones específicas basadas en entidades. Este enfoque tiene como objetivo controlar los riesgos que surgen de la combinación de actividades que las grandes tecnológicas realizan como parte de su bucle de ADN. Ejemplos de iniciativas en esta categoría son las políticas de competencia para prevenir el abuso de mercado o el dominio de los datos. Otros ejemplos son las reglas impuestas a los grandes grupos tecnológicos para proteger su estabilidad y resiliencia.

Iniciativas pertinentes

9. El alcance de las iniciativas políticas para las grandes tecnológicas se ha expandido notablemente en los últimos años en varias jurisdicciones grandes. China, la UE y los Estados Unidos ya han promulgado o están considerando acciones en varias áreas políticas, siguiendo sus respectivos procesos normativos. Estas áreas son: (i) competencia; ii) protección e intercambio de datos; (iii) conducta de los negocios; iv) resiliencia operativa; y v) estabilidad financiera. Cada una de las tres jurisdicciones ha priorizado diferentes áreas. Dado que las grandes tecnológicas en China tienen una huella significativa en pagos y servicios financieros, las autoridades han impuesto requisitos estrictos en el área de la estabilidad financiera. Los reguladores de la UE han desarrollado marcos de amplio alcance sobre resiliencia operativa, conducta empresarial y protección de datos. Las propuestas más audaces que se consideran actualmente en los Estados Unidos se encuentran en el ámbito de la competencia.

10. Las iniciativas políticas deben considerarse en su contexto jurisdiccional. En China, las grandes tecnológicas se han convertido en proveedores significativos o incluso dominantes de servicios financieros, especialmente en pagos, pero también en muchas otras áreas, y por lo tanto pueden generar desafíos específicos para la preservación de la estabilidad financiera. En los Estados Unidos, existe una política de larga data de separar el comercio y las finanzas. Esto puede explicar en parte por qué las consideraciones de estabilidad financiera no han sido el foco de las acciones normativas emprendidas hasta ahora en relación con las grandes tecnológicas. Las iniciativas pertinentes se han orientado principalmente a preservar la contestabilidad de los mercados. La UE, por otro lado, es un gran mercado para las grandes tecnológicas de fuera de Europa y, como tal, los esfuerzos generales tienen como objetivo controlar los riesgos percibidos al tiempo que cosechan los beneficios que las grandes tecnológicas aportan a los consumidores y las empresas. Además, la forma en que las jurisdicciones han priorizado las políticas, y los recientes ajustes realizados, reflejan no solo los riesgos planteados por la evolución de las actividades de las grandes tecnológicas, sino también las insuficiencias percibidas en el marco regulatorio actual.

11. Esta sección proporciona una visión general de las diferentes iniciativas regulatorias en las principales jurisdicciones. Examina las iniciativas recientes en los ámbitos políticos destacados anteriormente en China, la UE y los Estados Unidos.

Competencia y contestabilidad del mercado

12. La política de competencia es el ámbito en el que las iniciativas reguladoras han sido más numerosas y de mayor alcance. El modelo de negocio de las grandes tecnológicas (a través de su bucle de ADN) crea oportunidades para alcanzar posiciones dominantes en diferentes segmentos del mercado que pueden conducir a una concentración excesiva y prácticas anticompetitivas. En particular, el dominio del mercado de las grandes tecnológicas puede llevarlas a exigir la exclusividad de los participantes, discriminar entre proveedores potenciales o existentes, dar un trato preferencial a sus propios productos, agrupar sus servicios, crear subsidios entre productos o abusar de su riqueza de datos para obtener una ventaja competitiva.

13. Hasta ahora, las autoridades de competencia han seguido en general un enfoque tradicional para abordar el comportamiento anticompetitivo de los gigantes tecnológicos. Las grandes tecnológicas, como cualquier otra empresa, están sujetas a normas generales de competencia destinadas a prevenir las prácticas colusorias, el abuso de posición dominante en el mercado o la concentración excesiva del mercado. Estas normas generales son aplicadas ex post por las autoridades de competencia que pueden revertir operaciones ilegales, exigir la suspensión de prácticas comerciales específicas, prohibir fusiones y adquisiciones e imponer sanciones pecuniarias. Sin embargo, esas acciones suelen estar justificadas por pruebas suficientes de que las prácticas de las empresas tienen un impacto perjudicial en el bienestar de los consumidores.

14. Algunas iniciativas recientes tratan de reforzar las medidas tradicionales ex post de la política de competencia. Lo hacen mejorando la capacidad de aplicación de los organismos de defensa de la competencia, aumentando la intensidad de la aplicación de la normativa de competencia y las posibles sanciones por incumplimiento, y reduciendo o invirtiendo la carga de la prueba para evaluar las fusiones y adquisiciones.

15. Sin embargo, está surgiendo un cambio de paradigma con el desarrollo de normas ex ante basadas en entidades. Para proteger la competencia, estas normas restringirían las prácticas comerciales ex ante de las grandes tecnológicas.15 Esto sigue a la comprensión de que el enfoque ex post tradicional de las autoridades de competencia puede resultar ineficaz para proteger los intereses de los clientes y evitar daños irreversibles a la contestabilidad del mercado, dada la velocidad con la que las grandes tecnológicas pueden aumentar su penetración en el mercado y distorsionar la competencia (De la Mano y Padilla (2019)).

16. Las jurisdicciones se están moviendo para implementar requisitos integrales de competencia ex ante. En general, los requisitos ex ante incluyen garantizar la interoperabilidad de las plataformas en línea con terceros, prohibir restricciones para que las empresas traten con sus clientes u ofrecerles productos fuera de las plataformas, y exigir la igualdad de trato para todos los usuarios profesionales existentes y potenciales en las plataformas, incluidas las condiciones para que las plataformas no den preferencia a sus propios productos competidores (en los resultados de búsqueda,  rank etc) frente a los ofrecidos por las empresas.16 Ejemplos de iniciativas que introducen requisitos de competencia ex ante en las tres jurisdicciones objeto de examen son los siguientes;

• En los Estados Unidos, el Subcomité de Derecho Antimonopolio, Comercial y Administrativo de la Cámara de Representantes publicó un informe en octubre de 2020 que investiga las posibles prácticas anticompetitivas de las grandes tecnológicas en sus actividades comerciales y una serie de recomendaciones para regularlas (Cámara de los Estados Unidos (2020)). Este informe fue seguido por varias iniciativas legislativas que actualmente se están discutiendo en el Congreso de los Estados Unidos. Más recientemente, el presidente Biden emitió una Orden Ejecutiva sobre la Promoción de la Competencia en la economía estadounidense, que obliga a los reguladores federales de una variedad de sectores a evaluar sus marcos y políticas de competencia y proponer otros nuevos para regular los comportamientos ex ante que se consideran anticompetitivos.

• En China, la Administración Estatal para la Regulación del Mercado (SAMR) emitió en febrero de 2021 «Directrices antimonopolio de plataforma» de amplio alcance que especifican requisitos antimonopolio específicos para las grandes empresas de tecnología. Además, el Banco Popular de China (PBC) emitió para consulta requisitos específicos a favor de la competencia en una nueva regulación para proveedores de servicios de pago no bancarios en enero de 2021.

• En la UE, la Comisión Europea (CE) publicó en diciembre de 2020 sus propuestas legislativas emblemáticas para la Ley de Servicios Digitales (DSA) y la Ley de Mercados Digitales (DMA) para mejorar las normas que rigen los servicios digitales en la UE. La propuesta DMA establece normas destinadas a proteger la impugnabilidad en aquellos mercados en los que están presentes los «guardianes». Este término se aplica a plataformas en línea grandes y sistémicas de acuerdo con criterios específicos que cubren la presencia geográfica, los ingresos totales, la capitalización de mercado, el número de usuarios activos, etc. La DMA complementa la aplicación de la legislación sobre competencia a nivel nacional y de la UE, que seguirá aplicándose plenamente y en paralelo a los guardianes designados en virtud de la DMA.23 Como afirma la CE, la «Ley de Mercados Digitales aborda las prácticas desleales de los guardianes que ( i) caen fuera de las normas existentes de control de la competencia de la UE, o,  ii) no siempre pueden abordarse eficazmente mediante estas normas debido al carácter sistémico de algunos comportamientos, así como a la naturaleza ex post y caso por caso del Derecho de la competencia. Por lo tanto, la Ley de Mercados Digitales minimizará los efectos estructurales nocivos de estas prácticas desleales ex ante, sin limitar la capacidad de la UE para intervenir ex post a través de la aplicación de las normas de competencia existentes de la UE».24

Recientes acciones ex post de supervisión y ejecución contra las grandes tecnológicas

Las autoridades chinas han emprendido una serie de acciones de supervisión ex post contra las grandes tecnológicas. La oferta pública inicial (IPO) de Ant Group se deshizo rápidamente después de que los reguladores la bloquearon por no cumplir con los criterios de cotización y los requisitos de divulgación. En abril de 2021, el grupo se vio obligado a reestructurarse y su filial, Alibaba, fue multada con 18.230 millones de RMB (2.800 millones de dólares), la mayor multa antimonopolio impuesta en China hasta la fecha. Además, los reguladores ordenaron a 34 compañías chinas de Internet que se sometieran a la rectificación de sus modelos de negocio por posibles prácticas anticompetitivas. Una semana después, la Comisión Reguladora de Valores de China (CSRC) emitió nuevas reglas destinadas a restringir la cotización de fintech y «empresas modelo de innovación» en la Junta de Innovación de Ciencia y Tecnología de la Bolsa de Valores de Shanghái. Otras grandes empresas chinas, como Didi, Baidu y Tencent, también se han enfrentado a un escrutinio más intenso. Muchas sanciones impuestas por los reguladores chinos contra estas compañías han sido por adquisiciones y transacciones pasadas, incluidas aquellas bajo estructuras de «entidad de interés variable».

Las autoridades de supervisión de la UE han impuesto multas o iniciado procedimientos judiciales contra empresas individuales que pueden haber violado las normas anticompetitivas. Por ejemplo, desde 2017, las autoridades han impuesto tres multas por un total de 8.250 millones de euros (9.700 millones de dólares) a Google por comportamiento anticompetitivo. Los reguladores de la UE ahora están investigando a Google por favorecer sus propios servicios de tecnología de publicidad gráfica en línea en la cadena de suministro de «tecnología publicitaria». Además, en 2020 los reguladores de la UE abrieron una serie de investigaciones sobre posibles prácticas anticompetitivas de Amazon y Apple. Se alega que el primero ha hecho un uso ilegal de datos comerciales no públicos y que ha favorecido a los proveedores que utilizan otros servicios de Amazon. Este último está siendo investigado tanto por su papel de «guardián» en la distribución de aplicaciones y contenido a los usuarios, como por su conducta con respecto al uso de su solución de pagos móviles Apple Pay.

En Estados Unidos, los reguladores federales y estatales han iniciado acciones contra Google y Facebook por presunto comportamiento anticompetitivo. Para Google, las quejas de los supervisores se centran en el dominio de la compañía en los mercados de publicidad de búsqueda, así como en las prácticas para garantizar que sea la opción predeterminada en muchos teléfonos inteligentes, navegadores web y dispositivos como televisores inteligentes y altavoces. Las demandas contra Google aún están pendientes. Facebook ha recibido críticas debido a sus adquisiciones de Instagram en 2012 y WhatsApp en 2014, lo que ha provocado preocupaciones de que la compañía tiene un poder de mercado sustancial y arraigado. Demandas separadas iniciadas por la Comisión Federal de Comercio (FTC) y un grupo de reguladores estatales fueron desestimadas en junio con el argumento de que la carga de la prueba de que Facebook tenía poder de monopolio como resultado de las adquisiciones no se cumplió, y que las adquisiciones habían tenido lugar hace algún tiempo. Finalmente, algunas leyes propuestas que incluyen reglas ex ante, como CALERA, proporcionan fondos y recursos adicionales a la FTC y al Departamento de Justicia; y establece una nueva división independiente en la FTC para realizar estudios sobre la concentración del mercado y las retrospectivas de fusiones, y proporcionar recomendaciones sobre los efectos competitivos de las políticas gubernamentales.

17. Protección de datos e intercambio de datos.

El uso de datos de consumo es fundamental para el modelo de negocio de las grandes tecnológicas. Estos se basan en un gran número de usuarios que interactúan en un ecosistema digital. Esta actividad produce datos que luego se utilizan como entrada para ofrecer productos y servicios que generan más actividad del usuario y, a su vez, más datos (el bucle de ADN). Por lo tanto, la capacidad de obtener información de los datos de los usuarios es una ventaja competitiva clave para las grandes tecnológicas. Las restricciones regulatorias sobre esta capacidad son consideraciones importantes para sus modelos de negocio.

18. Varias iniciativas políticas sobre protección y uso compartido de datos han tomado forma en la UE y China, y se están debatiendo en los Estados Unidos (cuadro 2). El Reglamento General Europeo de Protección de Datos (RGPD) es una de las leyes más influyentes en ambas áreas. También se han presentado diferentes iniciativas legislativas sobre protección de datos en los Estados Unidos (por ejemplo, propuestas legislativas sobre la Ley de Derechos de Privacidad en Línea del Consumidor (COPRA), la Ley de Establecimiento de un Marco Americano para Garantizar el Acceso a los Datos, la Transparencia y la Rendición de Cuentas (Safe Data Act) y la Ley de Privacidad de Datos del Consumidor de los Estados Unidos (USCDPA)). En China, se han promulgado una nueva Ley de Seguridad de Datos (DSL) y una Ley de Protección de Información Personal (PIPL). Con respecto al intercambio de datos, la segunda Directiva de Servicios de Pago (PSD2) de la UE proporciona el marco regulatorio básico para divulgar los datos de los clientes en un entorno seguro. El borrador de la Ley de Mercados Digitales (DMA) del pasado mes de diciembre busca reforzar los derechos de portabilidad de datos incluidos en GDPR,25 aprovechando la experiencia adquirida en el contexto de la implementación de la PSD2.

19. Los marcos de protección de datos propuestos en los Estados Unidos y el marco finalizado en China muestran un alto grado de alineación con el RGPD de la UE. Este es particularmente el caso con respecto a las expectativas de procesamiento de datos y los derechos de protección de datos de los usuarios. En el área del procesamiento de datos, todos estos marcos incluyen expectativas similares relacionadas con la recopilación y el uso de datos personales (es decir, equidad, legalidad, transparencia y precisión). Especialmente relevante para las grandes tecnológicas es el énfasis que estos marcos ponen en la «especificidad del propósito» y los requisitos de seguridad. El primero exige que los datos de los usuarios se recopilen y utilicen para el propósito consentido por el usuario respectivo. Este último alude a medidas técnicas y organizativas para proteger la integridad, confidencialidad y disponibilidad de los datos de los usuarios.

20. Estos marcos también comparten muchas de las principales características relacionadas con los derechos de datos de los usuarios. El principio subyacente detrás de ellos es que las personas tienen derechos distintos o definidos con respecto a los datos personales. Como tal, las leyes de la UE y China no solo requieren el consentimiento de los usuarios para procesar sus datos, sino que también dan derecho a los usuarios a acceder, rectificar y eliminar su información. Un componente clave de los marcos de protección de datos relevantes para los modelos de negocio de Bigtech es la capacidad de transferir datos personales a través de las fronteras. El enfoque general en la UE y China es que estas transferencias solo pueden tener lugar si la autoridad competente lo autoriza o si existen niveles adecuados de protección.26

21. Otra característica importante es el derecho a la portabilidad de datos. Este derecho da derecho a los usuarios a recuperar sus datos personales para que puedan utilizarlos para sus propios fines, o a solicitar que sus datos personales se transfieran a terceros en un formato técnicamente factible. En la UE, el GDPR requiere que todas las empresas compartan los datos de los clientes con terceros a petición de los clientes. Como tal, agrega fortaleza a las provisiones bancarias abiertas bajo PSD2 al crear expectativas consistentes entre terceros. Sin embargo, GDPR se aplica solo a los datos de personas físicas y no a los de las empresas, y carece de un estándar técnico para la transmisión de información.

22. La evolución de la portabilidad y el intercambio de datos está allanando el camino para la adopción integral de la banca abierta. Tanto el RGPD como la PSD2 crean derechos de portabilidad en la UE. PSD2 requiere que los bancos, el dinero electrónico y otras instituciones de pago compartan la información de la cuenta de pago de sus clientes con su consentimiento con terceros con licencia que brindan servicios de iniciación de pagos e información de cuentas (ambos proporcionados por bigtechs). Para poner en práctica este acuerdo, la PSD2 requiere que las entidades obligadas establezcan una interfaz de acceso estandarizada a las cuentas de los clientes, como las interfaces de programación de aplicaciones (API) y los estrictos requisitos de seguridad, como la autenticación reforzada de clientes (SCA). En comparación con el enfoque prescriptivo de la banca abierta en la UE, los Estados Unidos y China parecen seguir un enfoque impulsado por el mercado.

23. Pivotar hacia un marco de banca abierta (más amplio) en la UE requeriría medidas adicionales. En su Estrategia de Finanzas Digitales de octubre de 2020,30 la CE anunció que presentará una propuesta legislativa para un nuevo marco de financiación abierta para mediados de 2022, basándose en y en plena alineación con iniciativas más amplias de acceso a datos, incluidas las propuestas para la DMA y la DSA. A este respecto, se prevé que el DMA propuesto aporte más simetría al régimen europeo de intercambio de datos al exigir a los «guardianes» que proporcionen una portabilidad efectiva de los datos generados a través de la actividad de los usuarios. Según esta disposición, las instituciones de pago podrían obtener datos de las grandes tecnológicas y utilizarlos, con el consentimiento de los clientes, para sus propios fines comerciales.

24. Se espera que los desarrollos regulatorios en China tengan implicaciones de gran alcance sobre cómo las grandes tecnológicas recopilan, usan y administran los datos de sus clientes. El PIPL, que podría decirse que se basa en el GDPR y entrará en vigor el 1 de noviembre de 2021, busca proteger los derechos e intereses de la información personal, regular el procesamiento de la información personal y promover el uso razonable de la información personal. Esta nueva ley específica las condiciones en las que se pueden recopilar datos personales, incluida la obtención del consentimiento de un individuo, y otorga a las personas diversos derechos sobre su información personal, incluido el derecho a la portabilidad de los datos. Además, impone obligaciones adicionales a las grandes tecnológicas que les exigen, por ejemplo, establecer un sistema de cumplimiento para la protección de la información personal; establecer un organismo independiente compuesto principalmente por miembros externos para proteger la información personal; y publica regularmente informes de responsabilidad social con respecto a la protección de la información personal. PIPL complementa el nuevo DSL de China, que entró en vigor el 1 de septiembre de 2021 y contiene disposiciones que cubren el uso, la recopilación y la protección de datos, con el fin de salvaguardar la seguridad nacional. En ese contexto, ha surgido un debate sobre las compensaciones y los límites de los acuerdos de información alternativos entre las grandes tecnológicas y los bancos (Gambacorta et al (2021)).

25. En los Estados Unidos, la privacidad de los datos generalmente está regulada a nivel estatal. La legislación de privacidad de datos más ambiciosa a nivel estatal es la Ley de Privacidad del Consumidor de California (CCPA), que requiere que los interesados sean informados sobre cuándo y cómo se recopilan los datos y les da la capacidad de acceder, corregir y eliminar dicha información. La CCPA también reconoce el derecho a la portabilidad de datos, que requiere que las empresas proporcionen datos «en un portátil y,  en la medida en que sea técnicamente factible, un formato fácilmente utilizable que permita al consumidor transmitir esta información a otra entidad sin obstáculos». En Nueva York, actualmente se está considerando un proyecto de ley (la Ley de Privacidad de Nueva York) que tiene como objetivo «abordar cómo las empresas de plataformas en línea / redes sociales procesan datos personales». También incluye un derecho a la portabilidad de los datos.

26. La administración Biden está alentando la elaboración de normas sobre la portabilidad de los datos financieros de los consumidores. La Orden Ejecutiva del presidente Biden de julio de 2021 alienta a la Oficina de Protección Financiera del Consumidor (CFPB)40 a emitir reglas «bajo la sección 1033 de la Ley Dodd-Frank para facilitar la portabilidad de los datos de transacciones financieras del consumidor para que los consumidores puedan cambiar más fácilmente de instituciones financieras y usar productos financieros nuevos e innovadores». En julio de 2018, el Tesoro de los Estados Unidos emitió un informe que recomendaba el desarrollo de enfoques regulatorios para permitir el intercambio seguro de datos en los servicios financieros (Tesoro de los Estados Unidos (2018)). Mientras tanto, los principales bancos estadounidenses han estado desarrollando ofertas basadas en API, en asociaciones contractuales con terceros, como una forma de atraer nuevos clientes y mantener / obtener una ventaja competitiva. Por parte de las empresas de tecnología, Apple, Facebook, Google, Microsoft y Twitter están trabajando en su Proyecto de Transferencia de Datos con el objetivo de crear una «plataforma de portabilidad de datos de servicio a servicio de código abierto para que todas las personas a través de la web puedan mover fácilmente sus datos entre el servicio en línea a proveedores cuando quieran».

Conducta de los negocios

27. Las grandes tecnológicas, por definición, atienden a una miríada de clientes, en algunos casos más de 2.000 millones cada mes. Por lo tanto, no es sorprendente que la relación entre una gran plataforma tecnológica y sus usuarios (cómo son tratados y qué información reciben) sea un asunto de interés público. Por lo tanto, los responsables políticos pueden tratar de equilibrar esta relación mediante la introducción de salvaguardas que garanticen que las grandes tecnológicas traten a sus clientes de manera justa y les proporcionen información que les permita evaluar si un servicio en particular es adecuado para ellos y si están satisfechos con su parte del trato, incluida la forma en que se utilizan sus datos y posiblemente se monetizan.

28. Hasta ahora, no ha habido ningún esfuerzo integral para abordar los posibles problemas de conducta de las grandes empresas de tecnología. Quizás el desarrollo más notable en este ámbito es la propuesta de DSA de la UE, que tiene como objetivo «establecer normas uniformes para un entorno en línea seguro, predecible y confiable» donde los derechos fundamentales consagrados en la Carta de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea estén efectivamente protegidos. Para crear esta protección, la DSA establece un marco de transparencia y rendición de cuentas para las plataformas en línea y establece requisitos (i) para evitar que las plataformas se utilicen indebidamente para difundir ilegalmente.  contenido como discurso de odio u ofrecer servicios ilegales; y (ii) cambiar la práctica actual bajo la cual las plataformas en línea pueden eliminar el contenido de los usuarios, sin informarles ni proporcionar una posibilidad de reparación.

29. En la DSA de la UE, las entidades clasificadas como «plataformas en línea muy grandes» se enfrentan a los requisitos más amplios. Estos incluyen la obligación de realizar evaluaciones de riesgos sobre lo que el proyecto de DSA denomina «riesgos sistémicos derivados del funcionamiento y el uso que se hace de sus servicios». En el proyecto de DSA, los riesgos sistémicos se definen para incluir el riesgo de que una plataforma en línea muy grande (i) sea mal utilizada para difundir contenido ilegal y ampliar el acceso a dicho contenido a través de cuentas con un alcance particularmente amplio; ii) infringir los derechos fundamentales protegidos por la Carta de los Derechos Fundamentales, incluida la libertad de expresión y de información, el derecho a la vida privada y el derecho a la no discriminación; y (iii) ser manipulado intencionalmente «con un efecto negativo real o previsible en la protección de la salud pública, los menores, el discurso cívico, […] procesos electorales y seguridad pública», por ejemplo, a través de la creación de cuentas falsas y el uso de bots.

30. Una vez promulgado, el proyecto de DSA complementará la regulación existente que rige la relación entre las plataformas digitales y sus usuarios empresariales. Por lo que respecta a los usuarios profesionales de plataformas en línea, la DSA complementaría y ampliaría las normas de transparencia y equidad existentes en la UE en virtud de su Reglamento sobre la promoción de la equidad y la transparencia para las empresas usuarias de servicios de intermediación en línea (P2BR), que entró en vigor en julio de 2020 y se centra en la equidad procesal en las relaciones entre las plataformas y sus usuarios profesionales. P2BR obliga a todas las plataformas en línea, independientemente de su tamaño, a ser transparentes en cuestiones clave como la clasificación, la posible auto preferencia y el acceso a los datos, a notificar a los usuarios profesionales los cambios contractuales y la exclusión de la cuenta, y a ofrecer posibilidades de reparación.

31. Fuera de la UE, si bien la mayoría de las iniciativas legislativas sobre las grandes tecnológicas se centran en ámbitos políticos distintos de la conducta empresarial, algunas tienen por objeto proteger a los consumidores. Como ejemplo, para el comercio electrónico en China, el SAMR emitió reglas sobre transacciones en línea en marzo de 2021 para «proteger los derechos e intereses legítimos de los consumidores en línea» al ofrecer protección contra los comerciantes en línea que siguen prácticas engañosas o engañosas, como transacciones falsas y reseñas de usuarios, y marketing falso.

Resiliencia operativa

32. La UE y China han adoptado medidas reglamentarias sobre la resiliencia operativa. Sus iniciativas se centran en normas y requisitos para: i) garantizar que se identifiquen y evalúen todas las fuentes de riesgo operacional para las instituciones financieras; ii) garantizar la continuidad de los servicios de tecnología de la información y las comunicaciones (TIC); y (iii) facilitar una respuesta rápida en caso de que los servicios se vean interrumpidos. Estos requisitos pueden incorporarse a una iniciativa basada en actividades, como es el caso de la propuesta Ley de Resiliencia Operativa Digital (DORA) en la UE, o formar parte de un marco basado en entidades, como lo son en el régimen de China para las sociedades financieras de cartera.

33. El DORA de la UE es el marco más completo hasta la fecha sobre resiliencia operativa digital en el sector financiero. La Ley tiene por objeto armonizar los requisitos de resiliencia operativa digital en todo el sector financiero de la UE, en particular imponiendo requisitos sobre la seguridad de las redes y los sistemas de información para todas las entidades que participan en la prestación de servicios financieros, incluidas las entidades de crédito, las sociedades de auditoría, los intermediarios de seguros, las agencias de calificación crediticia y los terceros proveedores de servicios de TIC. La Ley obligaría a todas las instituciones financieras a crear un marco de gestión de riesgos de TIC que debe evaluarse y probarse anualmente. Además, todas las empresas deben tener una «función de gestión de crisis» a cargo de las comunicaciones si se produce una violación de las TIC, seguir las normas técnicas para los requisitos de notificación relacionados con incidentes y gestionar el riesgo de TIC de terceros.

34. La propuesta de DORA examina los requisitos para la gestión de terceros proveedores de servicios de TIC y establece un marco de supervisión para los designados por las CE como «críticos». Para estos proveedores, se establecería un marco de supervisión y evaluación a nivel de la UE, dirigido por un supervisor principal. El supervisor principal sería responsable de realizar evaluaciones de estos proveedores y someterlos a requisitos adicionales y más estrictos basados en los resultados de la evaluación. Por lo tanto, la propuesta de DORA busca «abordar la falta de poderes de supervisión adecuados para monitorear los riesgos derivados de los proveedores de servicios externos de TIC, incluidos los riesgos de concentración y contagio para el sector financiero de la UE».

35. Para las grandes tecnológicas, DORA es relevante de dos maneras. En primer lugar, las grandes tecnológicas como usuarios de servicios de terceros en sus operaciones de servicios financieros tendrían que cumplir las normas técnicas sobre la evaluación y el seguimiento del riesgo de terceros, incluido el desarrollo de estrategias de salida mínimamente disruptivas si un proveedor externo se ve comprometido.56 Dado que las grandes tecnológicas de la UE realizan directamente servicios financieros como pagos o instituciones de dinero electrónico,  o hacerlo en asociación con organizaciones de terceros, DORA será relevante para ellos. En segundo lugar, las grandes tecnológicas como proveedores de servicios de terceros que se consideran «críticos» (por ejemplo, la computación en la nube) estarán sujetos a requisitos adicionales y supervisión directa por parte del Supervisor Principal. El Supervisor Principal podrá solicitar toda la documentación que considere necesaria para la supervisión, realizar investigaciones generales sobre el proveedor de TIC externo e imponer sanciones a los proveedores de TIC externos críticos que se encuentren en violación.

36. En China, garantizar la resiliencia operacional forma parte del régimen del PBC para las sociedades financieras de cartera. El marco de FHC incluye algunos requisitos de resiliencia operativa basados en entidades que afectan a todo el grupo, aunque estos son menos detallados que los propuestos en DORA. El régimen requiere que todos los FHC establezcan un sistema integral de gestión de riesgos basado en métodos cualitativos y cuantitativos que supervisen diversos riesgos, incluidos los riesgos operativos y de TI. El marco de FHC también incluye mecanismos de aislamiento de riesgos para todas las entidades del grupo que deben, entre otras cosas, tener en cuenta el intercambio de sistemas de TI, sistemas operativos de apoyo, instalaciones comerciales y locales comerciales.

37. En los Estados Unidos, los organismos bancarios federales tienen facultades de supervisión para supervisar a las grandes tecnológicas como importantes proveedores de servicios externos a los bancos. A través del importante Programa de Proveedores de Servicios establecido bajo la Ley de Compañías de Servicios Bancarios, han dedicado recursos sustanciales a supervisar a las grandes compañías de tecnología como proveedores de servicios a los bancos. Uno de los enfoques de esta supervisión es la resiliencia operativa.

Estabilidad financiera

38. Ha habido comparativamente menos iniciativas destinadas principalmente a mitigar las posibles implicaciones sistémicas de las actividades financieras de las grandes tecnológicas. China ha adoptado la mayoría de las iniciativas en el ámbito de la estabilidad financiera. Por ejemplo, el PBC adoptó dos medidas importantes que afectan a los proveedores de servicios de pago no bancarios, en particular a las grandes tecnológicas. En primer lugar, en enero de 2019 instituyó un requisito de reserva del 100% para los saldos de los clientes en las cuentas de pagos de las grandes tecnológicas («float») y les exigió que depositaran el float en una cuenta de reserva en el PBC.58 En segundo lugar, en enero de 2021 anunció nuevas reglas para el depósito, uso y transferencia de las reservas de los clientes, aplicables a las instituciones de pago no bancarias.59 Según las nuevas reglas,  las empresas y plataformas de pago deben depositar el dinero de los clientes reservado para las transacciones de pago en una cuenta bancaria designada en el PBC, y liquidar las transacciones de pago solo a través de la cuenta del PBC. Un efecto clave de estas reglas es que las grandes tecnológicas, que constituyen la mayoría de la actividad de pagos de China, no podrán participar en el negocio de la transformación del riesgo (es decir, otorgar crédito, invertir en activos con intereses) porque todos los fondos deberán mantenerse en el PBC.

39. Los reguladores chinos han emitido nuevos requisitos para los préstamos en línea, que tienen como objetivo alterar la relación de los bancos con las grandes tecnológicas. El aumento considerable de los préstamos en línea originados por asociaciones entre bancos y fintech en China llevó a la Comisión Reguladora de Banca y Seguros de China (CBIRC) a publicar nuevas pautas para las empresas que buscan emitir estos préstamos. La guía del CBIRC: (i) requiere que los bancos contribuyan conjuntamente con fondos a cualquier préstamo en línea realizado con un socio; ii) designe un límite mínimo para la contribución de una entidad asociada al préstamo; y (iii) impone un límite individual y total al monto de los préstamos que los bancos pueden tener con prestamistas no bancarios.

40. Un enfoque de mayor alcance ha sido la creación de un régimen específico para las empresas de gran salud que afecta directamente a las grandes tecnológicas. El PBC, que supervisa todos los FHC, requiere que todas las empresas que poseen dos o más tipos diferentes de empresas de servicios financieros (por ejemplo, bancos comerciales, compañías fiduciarias) que excedan ciertos umbrales de tamaño creen FHC bajo la nueva orientación. Las reglas del PBC imponen nuevas reglas sobre gobierno corporativo, estructura de la empresa, elegibilidad de los accionistas, transacciones relacionadas y adecuación de capital, entre otros requisitos (Recuadro 2). CITIC Group y China Everbright Group ya han presentado solicitudes de FHC al PBC, y tanto Tencent como Ant Group han sido aprovechados por el PBC para presentar sus propias solicitudes antes de la fecha límite del 1 de noviembre de 2021.

41. A diferencia de algunos de los ámbitos de interés anteriores, no ha habido ninguna acción directa en la UE y los Estados Unidos para abordar específicamente los posibles riesgos para la estabilidad financiera asociados con las grandes tecnológicas. Esto puede deberse en parte al hecho de que las grandes tecnológicas tienen una influencia comparativamente menor en los servicios financieros en esas jurisdicciones que en China, donde son pilares de los ecosistemas de pagos y préstamos. Sin embargo, recientemente se ha producido una novedad notable que ha sido la convocatoria de asesoramiento de las CE. En febrero de 2021, la CE emitió una solicitud a las Autoridades Europeas de Supervisión (AES) para que proporcionaran una evaluación del perímetro de supervisión existente para determinar si se deben realizar cambios para capturar mejor los riesgos derivados de la mayor participación de las plataformas y las empresas de tecnología (incluidos los conglomerados «tecno financieros») en los servicios financieros.62 Además, la solicitud, que destaca que las nuevas propuestas, como DORA, no abordan directamente los riesgos prudenciales que son grandes.  las tecnologías en los servicios financieros pueden llevar, expresamente requiere que las ESA consideren en sus evaluaciones el papel de las grandes tecnológicas en los servicios financieros. La Autoridad Bancaria Europea (ABE) ha publicado recientemente un informe que pide profundizar en la comprensión de las interdependencias financieras, operativas y de reputación entre las instituciones financieras y las empresas tecnológicas fuera del perímetro de supervisión directa de las autoridades competentes (EBA (2021)). Se espera que las AES presenten su evaluación conjunta para enero de 2022.

Concesión de licencias a las sociedades financieras de cartera (FHC) en China

 El 11 de septiembre de 2020, el PBC aprobó sus Medidas de prueba sobre la regulación de las sociedades financieras de cartera («las Medidas»), un marco integral basado en entidades para mejorar la regulación de las grandes empresas no financieras que tienen intereses significativos en los servicios financieros. Las empresas que controlan dos o más tipos diferentes de compañías financieras, que podrían ser bancos comerciales, fideicomisos, administradores de activos financieros, compañías de valores, compañías de administración de fondos públicos, compañías de futuros o aseguradoras o compañías de administración de activos de seguros, están obligadas a presentar una solicitud. Además, estas compañías financieras deben exceder ciertos umbrales de tamaño:

(1) si la empresa controla un banco comercial con activos totales superiores a RMB 500 mil millones, o si los activos totales del banco comercial son inferiores a RMB 500 mil millones, los activos totales de otros tipos de instituciones financieras exceden RMB 100 mil millones, o los activos totales del cliente exceden RMB 500 mil millones;

(2) si la empresa no controla un banco comercial y los activos totales de los otros tipos de instituciones financieras superan los 100 mil millones de RMB, o los activos totales de los clientes superan los RMB 500 mil millones; o

(3) si la empresa no cumple ninguno de los dos criterios anteriores, pero el PBC considera necesario formar un FHC para los «requisitos reglamentarios macro prudenciales».

Las FHC en virtud de este reglamento no pueden realizar negocios no financieros a menos que sus activos no financieros se mantengan en no más del 15% de los activos totales. Las FHC están sujetas a requisitos de capital a nivel de la sociedad de cartera y las filiales financieras y deben establecer un mecanismo de reposición de capital para respaldarlas. Además, deben establecer planes de «eliminación de riesgos» en caso de que la FHC o sus subsidiarias se vean afectadas de tal manera que la estabilidad financiera se vea amenazada. Si la FHC no puede reanudar el funcionamiento normal a satisfacción del PBC, es posible que deba adoptar ciertas medidas de recapitalización interna para obtener un alivio de capital adicional. Las FHC también se enfrentan a límites máximos en las transacciones intragrupo (garantías o financiación) que no pueden exceder el 10% del capital neto de la FHC o el 20% del capital neto de la institución afiliada, así como prohibiciones sobre otras transacciones relacionadas.

También hay una serie de disposiciones de gobernanza. Un accionista controlador de una FHC debe conservar su participación mayoritaria durante al menos cinco años y está sujeto a requisitos adicionales sobre sus relaciones con partes relacionadas, el posible abuso de poder de mercado o dominio tecnológico y la manipulación del mercado. Los accionistas controladores también deben estar en buenas condiciones financieras y haber obtenido ganancias en cada uno de los últimos tres años. Las Medidas también requieren que la estructura de propiedad de la FHC, así como las instituciones financieras que controla, sean simples, claras y transparentes, con un máximo de tres niveles corporativos. Para ayudar a mitigar los conflictos de intereses, los directores independientes pueden servir un máximo de seis años y no pueden poseer más de un 1% combinado de la FHC y cualquier subsidiaria bajo ella. Los consejeros no independientes pueden tener un máximo combinado del 5%.

Observaciones finales

42. Los responsables de la formulación de políticas están tomando medidas sobre las grandes tecnológicas. Recientemente se han tomado varias iniciativas regulatorias en China, la UE y los Estados Unidos para abordar los nuevos desafíos presentados por las grandes tecnológicas, específicamente en las áreas de competencia, datos, conducta comercial, resiliencia operativa y estabilidad financiera. Si bien cada una de estas jurisdicciones hace hincapié en diferentes ámbitos políticos y, en consecuencia, en los objetivos políticos, se ha llevado a cabo la más amplia gama de iniciativas en el ámbito de la competencia. Si bien varias iniciativas regulatorias que se están considerando se basan principalmente en actividades, las autoridades están desarrollando progresivamente reglas basadas en entidades para abordar la combinación única de riesgos que plantean estas empresas.

43. En general, las iniciativas recientes en China, la UE y los Estados Unidos representan pasos importantes en la lucha contra los riesgos pertinentes que plantean las grandes tecnológicas. Parece probable que en esta etapa los nuevos desarrollos de políticas deban introducir más controles específicos para las grandes tecnológicas si continúan, como se esperaba, ganando presencia en el sistema financiero, ya sea directamente o a través de su compromiso con las instituciones financieras. También es probable que, para abordar los riesgos que las grandes tecnológicas generan a través de sus modelos de negocio únicos (bucle de ADN), esas nuevas acciones de política sigan en gran medida un enfoque basado en entidades y requieran una estrecha cooperación entre la competencia, los datos y las autoridades financieras.

44. Ya existe un argumento convincente para buscar la coherencia internacional de la evolución de las políticas. Dado el alcance transfronterizo de las actividades realizadas por las grandes tecnológicas, la cooperación regulatoria internacional parece esencial. Se han presentado varias propuestas para mejorar la colaboración mundial en el diseño de políticas destinadas a abordar los desafíos planteados por las tecnologías digitales. También se han realizado esfuerzos por parte de los organismos internacionales de normalización para garantizar que la regulación financiera existente (particularmente en el ámbito de los pagos) cubra adecuadamente la actividad de los nuevos organismos no normativos. jugadores de banco. Dado que la necesidad de normas específicas para las grandes tecnológicas puede ganar terreno en diferentes jurisdicciones, la disponibilidad de una orientación internacional común sobre la materia debería ayudar a contener el riesgo de fragmentación regulatoria.



ISSB ahora en plena fuerza


Completando un proceso de nombramiento escalonado, la Junta Internacional de Normas de Sostenibilidad (ISSB) ahora está en su complemento completo de 14. En agosto se nombraron tres miembros finales de Europa y Japón. Fueron seguidos por un segundo vicepresidente, Jingdong Hua, completando el liderazgo de la Junta. Hua, quien es ex vicepresidente y tesorero del Banco Mundial, destacó su interés en la divulgación, comentando: «La sostenibilidad es un tema definitorio para nuestra generación. Estoy encantado de unirme al ISSB y espero trabajar con organizaciones e instituciones asociadas para ofrecer iniciativas de desarrollo de capacidades sobre divulgaciones de sostenibilidad tanto a nivel internacional como con un enfoque particular en las economías emergentes y en desarrollo».


Los fideicomisarios de la Fundación NIIF han nombrado a Jenny Bofinger-Schuster, Hiroshi Komori y Veronika Pountcheva para la Junta Internacional de Normas de Sostenibilidad (ISSB). Los nombramientos elevan la membresía a 13; proporcionar equilibrio geográfico; y agregar más experiencia en inversión, sostenibilidad corporativa práctica y experiencia en informes al ISSB.

Bofinger-Schuster se une al ISSB desde Siemens, donde se ha desempeñado como Vicepresidenta Senior de Sostenibilidad y Excelencia Operativa, con la responsabilidad de desarrollar la estrategia de sostenibilidad de la compañía y de implementar nuevos requisitos de divulgación. Anteriormente trabajó para Siemens Management Consulting y Horváth & Partners Management Consultants. Tiene un Diploma en Administración de Empresas de la Universidad de Augsburgo y un MBA de la Universidad de Dayton, Ohio.

El Sr. Komori se desempeñó como Director Senior y Jefe de la División de Administración y ESG en el Fondo de Inversión de Pensiones del Gobierno (GPIF) en Japón de 2015 a 2022, donde estableció la División y desarrolló el compromiso y la participación de los inversores de GPIF en iniciativas internacionales de sostenibilidad. Antes de unirse a GPIF, trabajó para Sumitomo Mitsui Trust Bank, donde creó un servicio de consultoría de relaciones con inversores para empresas japonesas y Saitama Bank (ahora Resona Bank). Tiene una Maestría en Relaciones Internacionales de la Universidad Internacional de Japón.

Pountcheva se une al ISSB desde METRO, donde se desempeñó como Vicepresidenta Senior de Responsabilidad Corporativa y Co-Directora Ejecutiva de NX Food, con la responsabilidad de desarrollar la estrategia de sostenibilidad a largo plazo de la compañía. Anteriormente ocupó puestos de liderazgo en METRO en Bulgaria, Alemania y Serbia. Más recientemente, también presidió iniciativas en el Foro de Bienes de Consumo y En el Avance de la Diversidad de Ejecutivos Líderes. Tiene una Maestría en Economía de la Universidad de Economía Nacional y Mundial en Sofía, y una Maestría en Ingeniería Mecánica y Química de la Universidad Técnica de Sofía.

Erkki Liikanen, Presidente de los Fideicomisarios de la Fundación NIIF, dijo:

Con estos últimos nombramientos, tenemos una junta geográficamente equilibrada con una amplia gama de experiencia que coloca al ISSB en una buena posición para responder a la demanda global de empresas, inversores, reguladores y otros para una mejor divulgación de la sostenibilidad.

Emmanuel Faber, Presidente de la ISSB, dijo:

Continuamos fortaleciendo el equipo de ISSB para que podamos cumplir con nuestra desafiante e importante tarea de desarrollar estándares que permitan a las empresas proporcionar las divulgaciones de sostenibilidad que los inversores necesitan. Estoy encantado de dar la bienvenida a Jenny, Hiroshi y Veronika al ISSB.

La Sra. Bofinger-Schuster dijo:

Estoy emocionado de unirme al ISSB porque este rol representa una excelente oportunidad para desempeñar un papel en la entrega de estándares para las divulgaciones sobre riesgos de sostenibilidad y oportunidades para los mercados de capitales, ayudando tanto a las empresas como a los inversores a tomar decisiones mejor informadas.

El Sr. Komori dijo:

Me siento honrado de ser un miembro inaugural de ISSB y estoy entusiasmado con el viaje por delante. Espero con interés trabajar con mis colegas de ISSB y comprometerme con las partes interesadas para desarrollar y alinear las divulgaciones de sostenibilidad para empresas e inversores de todo el mundo.

La Sra. Pountcheva dijo:

El ISSB tiene un papel único que puede ayudar a permitir un cambio positivo y una acción colectiva. Me siento honrado de ser parte del equipo encargado de desarrollar estándares de sostenibilidad para los mercados de capitales.

Los mandatos de los nuevos miembros del ISSB comienzan en diciembre, septiembre y octubre de 2022.

La próxima reunión del ISSB tendrá lugar en la semana que comienza el 19 de septiembre de 2022. La reunión se puede observar en vivo desde la página de la reunión.

Los fideicomisarios de la Fundación NIIF han completado el reclutamiento de miembros para la Junta de Normas Internacionales de Sostenibilidad (ISSB) con el nombramiento de Jingdong Hua como segundo vicepresidente, a partir de octubre de 2022.

El Sr. Hua se une al equipo de liderazgo de ISSB, que también incluye a la Vicepresidenta Sue Lloyd y al Presidente Emmanuel Faber. Los 14 miembros del ISSB provienen de una variedad de antecedentes profesionales y países para proporcionar el equilibrio de experiencia requerido para desarrollar una línea de base verdaderamente global de divulgaciones de sostenibilidad para los mercados de capital. La base del Sr. Hua será la oficina ISSB de la Fundación IFRS en Montreal.

El Sr. Hua aporta una gran cantidad de experiencia en finanzas internacionales y desarrollo al ISSB. Es el ex Vicepresidente y Tesorero del Banco Mundial, donde sus responsabilidades incluyeron iniciativas de bonos verdes y programas de creación de capacidad de finanzas sostenibles. También se desempeñó como Administrador de la Caja de Pensiones del Grupo banco mundial.

Antes de unirse al Banco Mundial, se desempeñó como Vicepresidente y Tesorero de la Corporación Financiera Internacional, donde dirigió emisiones innovadoras de bonos en varios mercados emergentes. También se desempeñó anteriormente como Tesorero Adjunto del Banco Asiático de Desarrollo y ocupó cargos en el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo y el Banco Africano de Desarrollo.

La colaboración internacional en el desarrollo de las Normas de Divulgación de Sostenibilidad IFRS por parte del ISSB es esencial para crear un sistema que pueda implementarse a nivel mundial, lo que resulta en un enfoque consistente en todos los mercados. A medida que se desarrolle su trabajo, el ISSB prestará especial atención a las necesidades de las partes interesadas en las economías emergentes y en desarrollo, así como a las empresas más pequeñas y medianas, incluso dentro de las cadenas de suministro mundiales. El ISSB reconoce que estas partes interesadas enfrentan desafíos en la aplicación de los requisitos de divulgación de sostenibilidad.

El ISSB adaptará sus requisitos para que sean proporcionados y puedan introducirse gradualmente para garantizar la inclusión global. Para apoyar aún más a estas partes interesadas, el ISSB también diseñará una estrategia integral para el desarrollo de capacidades en el uso de sus Normas.

El Sr. Hua supervisará el desarrollo y la implementación de las estrategias del ISSB para apoyar e incluir a las partes interesadas en las economías emergentes y en desarrollo, así como en las pequeñas y medianas empresas. Su papel complementará el papel de liderazgo continuo de la otra Vicepresidenta del ISSB, la Sra. Lloyd, quien supervisa la organización general del trabajo del ISSB y su personal técnico, así como la conexión entre el ISSB y la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad para garantizar que los requisitos de las dos juntas sean complementarios.

Erkki Liikanen, Presidente de los Fideicomisarios de la Fundación NIIF, dijo:

Hemos creado una junta de establecimiento de estándares altamente calificada con una excelente combinación de experiencia profesional y un sólido equipo de liderazgo en Emmanuel, Sue y Jingdong. En nombre de los Fideicomisarios, deseo a todo el ISSB la mejor de las suertes con su importante trabajo para cumplir con los estándares de divulgación de sostenibilidad para los 21c siglo.

Emmanuel Faber, Presidente de la ISSB, dijo:

Estoy encantado de tener un equipo completo de miembros de ISSB en su lugar y espero trabajar con este grupo diverso y talentoso de personas. Nuestro modelo de vicepresidente dual nos permitirá enfocarnos y cumplir igualmente con nuestras dos prioridades: desarrollar nuestras Normas con un alto sentido de impulso a través de procesos de calidad e incorporar verdaderamente consideraciones globales de inclusión y adopción en nuestro trabajo desde el inicio.

Jingdong Hua dijo:

La sostenibilidad es un tema definitorio para nuestra generación. Estoy encantado de unirme al ISSB y espero trabajar con organizaciones e instituciones asociadas para ofrecer iniciativas de desarrollo de capacidades sobre divulgación de información sobre sostenibilidad tanto a nivel internacional como con un enfoque particular en las economías emergentes y en desarrollo.

Los requisitos de composición para el ISSB se establecen en la Constitución de la Fundación NIIF.

La próxima reunión del ISSB tendrá lugar en Frankfurt en la semana que comienza el 19 de septiembre de 2022. La reunión se puede observar en vivo en línea desde la página de la reunión.

El complemento completo del ISSB es el siguiente:

  • Presidente: Emmanuel Faber
  • Vicepresidentes: Jingdong Hua, Sue Lloyd
  • Miembros: Richard Barker, Jenny Bofinger-Schuster, Verity Chegar, Jeffrey Hales, Michael Jantzi, Hiroshi Komori, Bing Leng, Ndidi Nnoli-Edozien, Tae-Young Paik, Veronika Pountcheva, Elizabeth Seeger


FSB propone indicadores clave de rendimiento para medir el progreso hacia los objetivos de pagos transfronterizos del G20


El Consejo de Estabilidad Financiera (FSB) publicó hoy para comentarios del público un informe provisional sobre el enfoque para monitorear el progreso hacia el cumplimiento de los objetivos de la Hoja de Ruta del G20 para mejorar los Pagos Transfronterizos. El informe proporciona recomendaciones preliminares sobre los indicadores clave de rendimiento (KPI) que podrían utilizarse para supervisar el progreso a lo largo del tiempo e identifica las fuentes de datos existentes y potenciales para calcular esos KPI.

En octubre de 2021, el FSB estableció objetivos globales cuantitativos para abordar los cuatro desafíos que enfrentan los pagos transfronterizos (costo, velocidad, acceso, transparencia) como un paso fundamental clave en la Hoja de Ruta del G20. Estos objetivos se fijaron para cada uno de los tres segmentos principales del mercado (mayorista, minorista y remesas). Los objetivos definen la ambición de la Hoja de Ruta y crean responsabilidad. Sin embargo, medir el progreso hacia estos objetivos no será sencillo porque actualmente no existen fuentes de datos completas.

Para el segmento mayorista, el FSB considera a los proveedores de redes del sector privado como las fuentes de datos más prometedoras para monitorear la velocidad y el acceso, mientras que el uso de encuestas y proxies se está evaluando para monitorear el progreso hacia el cumplimiento del objetivo de transparencia.

El segmento de pagos minoristas es muy variado en términos de usuarios finales, proveedores de servicios y mecanismos de pago. El FSB propone KPI diferenciados para los diversos casos de uso, lo que permitiría una mejor comprensión de cómo el progreso hacia el cumplimiento de los objetivos difiere entre esos casos de uso. La enorme variedad de usuarios finales y proveedores de servicios de pago en este segmento hace que la recopilación de datos completos sea inviable. Por lo tanto, el FSB está evaluando la viabilidad de recopilar muestras representativas, por ejemplo, de agregadores de datos del sector privado.

Para el segmento de remesas, el objetivo de larga data del sector público de mejorar las condiciones en este segmento ha llevado al establecimiento de múltiples bases de datos de alta calidad, en particular la base de datos Remittance Prices Worldwide del Banco Mundial y la base de datos Global Findex. El FSB propone aprovechar estas y otras bases de datos similares del sector público para calcular los KPI.

El FSB invita al público a recibir comentarios sobre las propuestas preliminares de este informe. En particular, se agradecen los comentarios sobre las siguientes preguntas:

  1. ¿Ha identificado el FSB fuentes potenciales de datos apropiadas para monitorear de manera eficiente el progreso hacia los objetivos de la Hoja de Ruta? ¿Qué fuentes de datos públicas o privadas adicionales o alternativas, si las hay, también debe considerar el FSB y para qué KPI?
  2. ¿Ha definido el FSB los KPI de manera adecuada, de modo que estén estrecha y significativamente vinculados al objetivo pertinente? ¿Qué consideraciones adicionales, si las hay, deberían informar el cálculo de los KPI para que proporcionen mediciones suficientemente representativas del progreso hacia los objetivos sin ser demasiado onerosos?
  3. El FSB está evaluando el uso de proxies para monitorear el progreso hacia algunos de los objetivos. ¿Son apropiados los proxies propuestos? ¿Qué proxies adicionales o alternativos, si los hay, debería considerar el FSB que sean suficientemente representativos y simplifiquen el monitoreo?

Las respuestas ayudarán a informar el informe del FSB en octubre de 2022 al G20 que establece más detalles sobre el enfoque de implementación y los KPI. Los comentarios deben enviarse al 31 de julio de 2022 con el título «Seguimiento del progreso hacia los objetivos de pagos transfronterizos».

El G20 ha hecho de la mejora de los pagos transfronterizos una prioridad. En octubre de 2020, el FSB publicó la Hoja de ruta para mejorar los pagos transfronterizos en forma de 19 bloques de construcción y acciones relacionadas para abordar los cuatro desafíos de los pagos transfronterizos: altos costes, baja velocidad, acceso limitado y transparencia limitada. En 2021, el FSB publicó los Objetivos para abordar los cuatro desafíos de los pagos transfronterizos. Los 11 objetivos se establecen a nivel mundial y están directamente relacionados con los cuatro desafíos en tres segmentos del mercado de pagos transfronterizos: pagos transfronterizos al por mayor, pagos transfronterizos minoristas y remesas.

El FSB coordina a nivel internacional el trabajo de las autoridades financieras nacionales y los organismos internacionales de normalización y desarrolla y promueve la implementación de políticas efectivas de regulación, supervisión y otros sectores financieros en interés de la estabilidad financiera. Reúne a las autoridades nacionales responsables de la estabilidad financiera en 24 países y jurisdicciones, instituciones financieras internacionales, agrupaciones internacionales sectoriales de reguladores y supervisores, y comités de expertos de bancos centrales. El FSB también lleva a cabo actividades de divulgación con aproximadamente otras 70 jurisdicciones a través de sus seis Grupos Consultivos Regionales.

El FSB está presidido por Klaas Knot, presidente de De Nederlandsche Bank. La Secretaría del FSB se encuentra en Basilea, Suiza, y está alojada por el Banco de Pagos Internacionales.