XBRL US comentó sobre la solicitud de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) en relación con el borrador de la taxonomía de divulgación de ciberseguridad (CYD) que se desarrolló para respaldar la norma final, Gestión de riesgos de ciberseguridad, estrategia, gobernanza y divulgación de incidentes. Los archivos de la taxonomía se incluyen aquí.
La carta de XBRL US señaló las discrepancias entre el borrador de la taxonomía y la Guía, y solicitó aclaraciones sobre los puntos de entrada de la taxonomía, las dimensiones, el etiquetado detallado de las divulgaciones narrativas y los períodos de tiempo utilizados para los bloques de texto. La carta también señaló algunos de los desafíos que los emisores encontrarán al etiquetar las divulgaciones narrativas debido a la superposición de contenido en los bloques de texto.
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XBRL US proporciona comentarios sobre el borrador de la taxonomía SBS de 2024
XBRL US envió recientemente comentarios a la Oficina de Divulgación Estructurada de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) sobre el borrador de la taxonomía de swaps basados en valores (SBS) de 2024.Estos comentarios se producen tras la adopción por parte de la SEC de la norma final sobre ejecución de swaps basados en valores y registro de instalaciones de ejecución de swaps basados en valores (SBSEF) a finales del año pasado. El borrador de la taxonomía de swaps basados en valores (SBS) de 2024 tiene como objetivo facilitar la presentación digital de información de cumplimiento y gestión de riesgos por parte de las entidades de negociación de swaps.
Esta norma de la SBSEF aborda conflictos cruciales de intereses y desafíos de eficiencia en el mercado de swaps basados en valores, estableciendo un marco estructurado para su registro y regulación. Las entidades de negociación de swaps deben presentar a EDGAR una variedad de información sobre cumplimiento, solidez financiera, conflictos de intereses y gestión de riesgos.
XBRL US describió recomendaciones clave para mejorar la usabilidad y claridad de la taxonomía. Algunas entidades están luchando por cumplir con la fecha límite de agosto de 2024 y XBRL US sugirió retrasar los requisitos hasta fin de año y propuso implementar más iniciativas educativas para ayudar a aliviar la presión sobre las entidades.
Los comentarios también abordaron cuestiones técnicas dentro de la taxonomía, como inconsistencias, etiquetas faltantes y dificultades para reconocer elementos. Las recomendaciones incluyeron estandarizar el uso de corchetes, agregar etiquetas de documentación e incorporar vocales en los nombres de los elementos para una identificación más fácil.
XBRL US ofrece información sobre la transición de FERC a xBRL-CSV
XBRL US ha emitido una carta de respuesta a comentarios en apoyo al cambio de reglas propuesto por la Comisión Federal Reguladora de Energía (FERC) de EE. UU. (Expediente No. RM23-9-000) sobre la transición de la recopilación de datos del Informe Trimestral Eléctrico (EQR) a xBRL-CSV.
La propuesta de la FERC, publicada el 19 de octubre, tiene como objetivo renovar el proceso de presentación del EQR y mejorar la recopilación de datos dentro del mercado de la energía eléctrica. El cambio propuesto a xBRL-CSV como método de recopilación busca simplificar el envío y la recuperación de datos y disminuir los costos generales gracias a las eficiencias mejoradas que ofrece la estandarización del formato. Además, el plazo de presentación se ampliará a cuatro meses después de cada trimestre, lo que brindará flexibilidad para la preparación de datos, y el nuevo sistema también permitirá agregar datos para mejorar la gestión general de los datos.
En la respuesta, XBRL US expresa su apoyo a la regla propuesta, reconociendo su potencial para hacer que la información sea más accesible para los vendedores y usuarios de datos. Sugieren consideraciones clave para la regla final, incluida una solicitud para hacer la transición de los datos EQR históricos a 2010 o 2011, la alineación con otros conjuntos de datos con formato XBRL y la incorporación de identificadores de entidades legales (LEI) para una mayor transparencia y facilidad de análisis de datos.
La carta de comentarios también enfatiza la necesidad de aclarar ciertos aspectos de la propuesta, como las plantillas FERC, los plazos de cumplimiento y las fechas de vigencia. XBRL US insta a la FERC a proporcionar materiales de respaldo inmediatamente después de la finalización de la regla, incluida la taxonomía XBRL, documentación de orientación técnica e informes de muestra que cubran múltiples casos de uso. Esto ayudará a las empresas informantes y a los proveedores que respaldan el mercado a actuar rápidamente.
La regla propuesta es parte de los esfuerzos más amplios de la FERC para mejorar la calidad de los datos, la transparencia y la eficiencia de costos en el mercado de la energía eléctrica. Estamos de acuerdo con XBRL US en su apoyo a esta regla y estaremos observando su progreso con interés.
Nueva guía publicada – Comprensión de los paquetes de informes XBRL
A raíz de la reciente aprobación de la nueva especificación final de paquetes de informes XBRL, el Consejo de Mejores Prácticas (BPB) de XBRL International aprobó un borrador de guía sobre paquetes de informes.
Los informes XBRL han sido tradicionalmente conjuntos complejos de múltiples archivos interdependientes, lo que presenta desafíos de navegación. A lo largo de los años, han surgido prácticas de empaquetado de informes XBRL diversas y no consistentes en varios programas. Esta falta de uniformidad ha llevado a una experiencia de usuario inconsistente, creando obstáculos para quienes trabajan con informes XBRL en software especializado. Había una clara necesidad de un enfoque estandarizado que racionalizara la distribución y el consumo de informes XBRL.
La especificación de paquetes de informes recientemente introducida aborda estos problemas de frente. Establece un formato uniforme para fusionar los distintos elementos de un informe XBRL en un único archivo. Este enfoque formaliza la metodología establecida en la Nota del Grupo de Trabajo sobre Paquetes de Informes de 2018.
Los aspectos más destacados de la especificación de paquetes de informes incluyen:
1. Paquete estándar: los paquetes de informes proporcionan un método consistente y estandarizado para agrupar los numerosos archivos constituyentes de un informe XBRL en un paquete cohesivo. Estos archivos pueden incluir archivos de taxonomía de extensión del preparador; imágenes, fuentes y hojas de estilo utilizadas en informes Inline XBRL; y archivos de datos y metadatos xBRL-CSV.
2. Experiencia de usuario consistente: al adoptar el formato del paquete de informes, la experiencia del usuario se vuelve uniforme y confiable. Simplifica el proceso de manejo de informes en el software XBRL, asegurando que se abran de manera directa y consistente.
3. Formato de archivo distinto: para facilitar una identificación sencilla, se asignan extensiones de archivo distintivas a los informes XBRL y XBRL en línea. Esta distinción también actúa como protección, disuadiendo a los usuarios de alterar o invalidar manualmente el paquete.
Además de estos beneficios inmediatos, los paquetes de informes también allanan el camino para funciones de seguridad mejoradas para informes digitales preparados con especificaciones XBRL.
Este documento de orientación es un recurso valioso no sólo para los recolectores y preparadores de datos sino también para todos los usuarios de informes XBRL.
XBRL US apoya la propuesta de norma de la SEC sobre anualidades indexadas registradas
XBRL US ha presentado un comentario sobre el cambio de reglas propuesto por la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC) para el registro de anualidades vinculadas a índices.
La propuesta exige enmiendas para alinear las divulgaciones de anualidades indexadas registradas (RILA) con las de anualidades variables, y para exigir la presentación de dichos datos en un formato estructurado y legible por máquina.
XBRL US apoya la propuesta ya que mejoraría la capacidad de comparar las anualidades RILA con las anualidades variables, lo que sería beneficioso para los inversores.
El cambio de regla propone que las compañías de seguros divulguen la valoración de las notas estructuradas utilizando Inline XBRL, alineándose con divulgaciones adicionales. Todos los emisores de RILA tendrían el mandato de presentar datos en iXBRL, lo que respaldaría la coherencia.
Para generar alineación entre los emisores RILA y los emisores de anualidades variables, XBRL US apoya la propuesta de que ambos etiqueten los mismos elementos de divulgación, lo que ayuda a la comparabilidad.
XBRL en línea refuerza las investigaciones de la SEC
En un artículo reciente para Bloomberg, la analista legal Kate Azevedo ofrece algunas ideas interesantes sobre el uso ampliado del etiquetado XBRL por parte de la Bolsa de Valores de EE. UU. (SEC) para mejorar la aplicación de la ley.
La actual modernización de la reglamentación por parte de la SEC ha aumentado la lista de presentaciones corporativas estadounidenses etiquetadas por Inline XBRL: alrededor del 75% de las divulgaciones de empresas públicas estadounidenses ahora contienen datos legibles por máquina. Esto ha mejorado enormemente la capacidad de la SEC para analizar rápidamente las presentaciones en busca de errores e infracciones de una manera rentable. En pocas palabras, es como encender las luces en una habitación que antes estaba poco iluminada, lo que facilita identificar hasta el más mínimo detalle.
Azevedo señala que desde la introducción de Inline XBRL completo en 2021, el número de acciones de cumplimiento de la SEC ha aumentado, especialmente en las declaraciones que dependen más de datos etiquetados con XBRL. Para la Sección 13(b)2(A), las acciones de cumplimiento se duplicaron el año después de la introducción de la norma.
Azevedo ofrece una reflexión sobre el potencial de los datos estructurados y una idea de cómo los organismos reguladores están aprovechando este poder. Es un recordatorio de que Inline XBRL no se trata sólo de datos financieros más accesibles. También se trata de cómo los datos estructurados desempeñan un papel crucial en la mejora de la eficiencia regulatoria, el cumplimiento y la rentabilidad.
Debería actuar como una campana fuerte para cualquiera que no asuma su responsabilidad de informar con precisión a los mercados (y a los reguladores) a través de sus divulgaciones de datos estructurados. ¿En una palabra? El etiquetado importa.
FASB publica mejoras técnicas propuestas para la taxonomía GAAP 2024
La Fundación de Contabilidad Financiera (FAF, por sus siglas en inglés) y el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB, por sus siglas en inglés) son responsables del desarrollo y mantenimiento continuos de la Taxonomía GAAP (Taxonomía). Como parte del desarrollo y mantenimiento continuos de la Taxonomía, se realizan mejoras técnicas y de otro tipo, además de las de las Actualizaciones de Normas Contables en 2023. Para obtener mejoras de las Actualizaciones de las Normas de Contabilidad, consulte las páginas Mejoras de la taxonomía GAAP y Mejoras propuestas de la taxonomía GAAP en el sitio web del FASB.
Estas notas de la versión describen las mejoras técnicas y otras mejoras técnicas de la Taxonomía propuestas para la Taxonomía de 2023 que se realizaron para abordar los comentarios públicos; prácticas comunes de presentación de informes; proyectos destinados a mejorar la utilidad de la Taxonomía; y elementos relacionados con actualizaciones anteriores de las Normas de Contabilidad que se mantuvieron con fines de transición. Estas mejoras están diseñadas para reducir las incoherencias en la aplicación y mejorar el uso previsto de los elementos, al tiempo que minimizan el efecto en (1) los documentos de instancia preparados con versiones anteriores de la Taxonomía y (2) en los usuarios y sistemas que consumen estos documentos de instancia.
Comentarios de XBRL US sobre la taxonomía SEC OEF para informes personalizados para accionistas
XBRL US envió una carta de comentarios a la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) en respuesta al borrador de taxonomía de fondos de capital variable y materiales de apoyo que incluían un borrador de guía de taxonomía y presentaciones de muestra. La carta de XBRL US, que fue preparada por un amplio grupo de miembros de XBRL US que apoyan a la mayoría de los contribuyentes de la SEC, brindó comentarios detallados sobre la taxonomía y orientación para abordar las inquietudes sobre el uso de abreviaturas en nombres de conceptos, solicitud de etiquetas de documentación, orientación sobre la reutilización de conceptos en taxonomías y la necesidad de más documentos de instancia de muestra para representar varios escenarios posibles.
La carta también solicitó orientación adicional sobre el tiempo relacionado con las enmiendas a los Informes personalizados para accionistas (TSR) y con la transición de las presentaciones que utilizan la Taxonomía de rentabilidad de riesgo que se incorporó en el borrador de la Taxonomía OEF.
Los comisionados de la SEC apoyan unánimemente las presentaciones electrónicas
Hoy, la Comisión está considerando una propuesta bajo la Ley de Bolsa para exigir a los corredores de bolsa y otros registrantes que presenten formularios electrónicamente. Me complace apoyar esta propuesta porque, de ser adoptada, promovería los esfuerzos de la Comisión para modernizar la presentación de solicitudes para una amplia gama de solicitantes de registro.
Vivimos en una era digital: los certificados en papel para los bonos del Tesoro de los Estados Unidos han sido cosa del pasado durante mucho tiempo. Nuestros mercados y modelos de negocio han sido transformados por el comercio electrónico, la nube, la inteligencia artificial y el análisis predictivo de datos. En 2023, uno podría pensar que todas las presentaciones a la Comisión ya podrían hacerse electrónicamente. Eso aún no es cierto.
La propuesta de hoy se basa en una larga serie de acciones de la Comisión. Fue en febrero de 1983, hace 40 años el mes pasado, que el Presidente Shad formó el primer grupo de trabajo para explorar la viabilidad de un sistema de divulgación electrónica. En abril de 1993, la Comisión comenzó a exigir presentaciones electrónicas a través del sistema electrónico de recopilación, análisis y recuperación de datos, comúnmente conocido como EDGAR. En las décadas posteriores, hemos realizado muchos otros cambios para facilitar o requerir la presentación electrónica y el mantenimiento de registros. Sin embargo, no fue hasta 2015 que los corredores comenzaron a presentar electrónicamente sus auditorías anuales ante la Comisión.
XBRL US da la bienvenida a la promulgación de la Ley de Transparencia de Datos Financieros (FDTA)
El Congreso de los Estados Unidos aprobó una legislación el 15 de diciembre de 2022 que incluye requisitos para que la Comisión de Bolsa y Valores adopte estándares de datos relacionados con los valores municipales. La Ley de Transparencia de Datos Financieros (FDTA) tiene como objetivo mejorar la transparencia en los informes gubernamentales, al tiempo que minimiza los cambios disruptivos y no requiere nuevas divulgaciones. El Centro de Política Local Estatal y Urbana (CLOSUP) de la Universidad de Michigan se ha asociado con XBRL US para desarrollar estándares de datos financieros abiertos y no patentados que representan informes financieros gubernamentales que podrían aprovecharse libremente para respaldar la FDTA. La Taxonomía de Información Financiera Integral Anual (ACFR) representa hoy a los gobiernos de propósito general, así como a algunos distritos especiales, y puede ampliarse para abordar todos los tipos de gobiernos que emiten títulos de deuda. CLOSUP también ha llevado a cabo proyectos piloto con entidades locales, incluida la ciudad de Flint. Asista a esta sesión de 60 minutos para explorar los estándares de datos gubernamentales, descubrir cómo los gobiernos pueden crear sus propios estados financieros legibles por máquina y descubrir qué impacto podría tener esta legislación en las entidades gubernamentales. Lo más importante es descubrir cómo los estándares de datos legibles por máquina pueden beneficiar a las entidades gubernamentales estatales y locales al reducir los costos y aumentar el acceso a información sensible al tiempo para la formulación de políticas. Este evento es gratuito, con la opción de participar y ganar 1 CPE por $ 49 ($ 39 XBRL US Members) – busque detalles en la confirmación de registro.