En la segunda parte del proyecto de ley sobre delitos económicos se han presentado al Parlamento medidas para reformar el Registro Mercantil del Reino Unido. Están destinados a mejorar la información disponible de la empresa y ayudar a prevenir la delincuencia económica.
Un libro blanco sobre transparencia corporativa y reforma de registros a principios de este año recomendó el uso ampliado de Inline XBRL (iXBRL) para etiquetar digitalmente las cuentas de las empresas presentadas en Companies House, en línea con las mejores prácticas internacionales, «haciendo que la información sea más fácil de interrogar, comparar y verificar».
El proyecto de ley ofrece pasos en esta dirección, explica un artículo útil de ICAEW: «Varias cláusulas en la legislación están diseñadas para ayudar a facilitar la entrega electrónica de documentos al Registrador. En línea con este objetivo, el Registro Mercantil estará facultado para exigir el método de entrega de documentos. Aunque el proyecto de ley no contiene un requisito para que las empresas presenten cuentas etiquetadas digitalmente en formato iXBRL, estos nuevos poderes allanan el camino para que esto se introduzca en el futuro».
El artículo también cubre otras medidas relacionadas con la calidad de la información en el registro, incluidas las opciones de presentación simplificadas para las pequeñas empresas, la claridad en las declaraciones de exención de auditoría y mayores poderes para que el Registro Mercantil verifique la integridad de los documentos que recibe.
Reformas de Companies House en el horizonte
Se ha presentado al Parlamento la segunda parte del proyecto de ley sobre delitos económicos, en la que se establecen amplias disposiciones para reformar el Registro de Sociedades. Este artículo se centra en las medidas destinadas a mejorar la información financiera del registro.
El Proyecto de Ley de Delitos Económicos y Transparencia Corporativa es la segunda parte de un paquete legislativo diseñado para otorgar poderes más fuertes para combatir el lavado de dinero y otras actividades ilícitas. La primera legislación se aceleró en respuesta a la invasión rusa de Ucrania y se promulgó el 15 de marzo de 2022.
Este último proyecto de ley sigue a la publicación en febrero del Libro Blanco de Transparencia Corporativa y Reforma del Registro que establece la respuesta del gobierno a la reforma de Companies House, habiendo llevado a cabo previamente varias consultas públicas. La legislación tal como está redactada incorporará muchas, aunque no todas, las reformas del Libro Blanco y está diseñada para reforzar los poderes otorgados al Registro Mercantil.
A continuación, se exponen las principales medidas que afectan a la calidad de la información financiera contenida en el registro.
Simplificación de las obligaciones de presentación
Las obligaciones actuales de presentación de solicitudes para las pequeñas empresas y micro entidades se encuentran dentro de la misma sección de la Ley de Sociedades de 2006. Para que los requisitos sean más fáciles de entender, el proyecto de ley los divide en dos secciones separadas.
El proyecto de ley continúa simplificando y simplificando las opciones de presentación para las pequeñas empresas, que ya no tendrán la opción de preparar y presentar cuentas abreviadas. Las pequeñas empresas deberán presentar tanto su cuenta de pérdidas y ganancias como el informe de los directores, eliminando así también la opción de presentar las llamadas cuentas «fileteadas».
De manera similar, las micro entidades deberán presentar su cuenta de pérdidas y ganancias, pero seguirán teniendo la opción de no preparar o presentar un informe de directores.
Sally Baker, directora de Política de Informes Corporativos en la Facultad de Información Financiera de ICAEW, dice: «Si bien simpatizamos con las sensibilidades comerciales de las pequeñas y micro entidades que deben presentar una cuenta de pérdidas y ganancias, ICAEW también reconoce la opinión generalizada de que las empresas con protección de responsabilidad limitada deben hacer pública la información financiera. Con el proyecto de ley programado para ser promulgado para la primavera, alentamos a las empresas con clientes que presentan bajo los regímenes de pequeñas y micro entidades a iniciar conversaciones para informarles de los cambios más temprano que tarde».
Declaración de exención de auditoría
Para reducir el riesgo de que las entidades reclamen falsamente la exención de la auditoría, el proyecto de ley deja en claro el requisito de que los directores identifiquen la exención que se está tomando y confirmen que la empresa califica para tomarla.
Integridad de la información
El proyecto de ley otorgará a Companies House más poderes para verificar la integridad de los documentos presentados. Sin embargo, se eliminarán sus poderes limitados existentes para corregir documentos que contengan inconsistencias o parezcan incompletos. En cambio, los documentos que no sean consistentes con la información en poder del secretario o que no esté disponible para el secretario serán rechazados si hacen que el secretario dude si se han cumplido todos los requisitos relacionados con su contenido. Cualquier documento que sea rechazado será tratado como no entregado.
El Registrador también tendrá el poder de exigir a la compañía, dentro de un período de 14 días, que tome todas las medidas razonables para resolver la inconsistencia mediante la entrega de documentos de reemplazo o adicionales.
Facilitar la entrega electrónica
Varias cláusulas de la legislación tienen por objeto facilitar la entrega electrónica de documentos al secretario. En línea con este objetivo, el Registro Mercantil estará facultado para exigir el método de entrega de documentos. Aunque el proyecto de ley no contiene un requisito para que las empresas presenten cuentas etiquetadas digitalmente en formato iXBRL, estos nuevos poderes allanan el camino para que esto se introduzca en el futuro.
El proyecto de ley también permite al Registrador solicitar que se presenten conjuntamente más de un documento.
«Si bien la introducción de la presentación digital como se describe en el Libro Blanco de febrero no está explícitamente presente en el proyecto de ley, nos complace ver que se sientan las bases para que esto suceda en el futuro», dice Kate Beeston, Gerente Técnica de la Facultad de Información Financiera de ICAEW. «La presentación digital ayudará en la prevención de delitos económicos y mejorará el valor de la información contenida en el registro al ayudar a la comparabilidad».
Próximos pasos
El proyecto de ley se someterá al Parlamento para su debate. Se espera obtener la sanción real para la próxima primavera, aunque es posible que algunos elementos no entren en vigor de inmediato.