La Autoridad Bancaria Europea (ABE) ha presentado un borrador de paquete técnico para su próximo marco de informes 4.0, brindando a las instituciones una vista previa de los cambios que se aplicarán en 2025.
Publicado la semana pasada, este borrador proporciona información sobre el cambio de la EBA hacia el Modelo de Puntos de Datos (DPM) 2.0 más avanzado, diseñado para incorporar nuevos estándares y mejoras para los informes regulatorios de la UE.
Este proyecto de paquete sienta las bases para el DPM 2.0 al introducir reglas de validación mejoradas, elementos actualizados del DPM y taxonomías XBRL que respaldarán las obligaciones de presentación de informes nuevas y revisadas. Estas incluyen la presentación de datos por parte de los emisores de tokens referenciados a activos (ART) y tokens de dinero electrónico (EMT), actualizaciones de las plantillas COREP en consonancia con el Paquete Bancario de la UE (CRR3 y CRDVI) y modificaciones menores para las empresas de inversión de clase 2.
Para ayudar a las instituciones a prepararse, el paquete incluye los últimos diccionarios de datos en formatos DPM 1.0 y DPM 2.0, y una herramienta de consulta DPM actualizada, que permite a los usuarios familiarizarse con la nueva estructura.
Esta transición a DPM 2.0 es un paso adelante en la integración de las taxonomías XBRL y el formato xBRL-CSV para lograr una generación de informes más robusta, automatizada y escalable. Al ofrecer un primer vistazo al borrador, la EBA pretende garantizar que las instituciones puedan adaptarse sin problemas a este marco más estructurado e impulsado por XBRL.
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El seminario web XBRL Directions analiza en profundidad el control de versiones de taxonomía
El 26 de septiembre, organizamos nuestro seminario web exclusivo para miembros, XBRL Directions, centrado en los aspectos esenciales de la gestión de versiones de taxonomías. Esta sesión de 30 minutos estuvo repleta de información sobre esquemas de versiones, planificación de lanzamientos de taxonomías e implementación de correcciones urgentes. También exploramos cómo comunicar los cambios de taxonomía de manera eficaz a las diferentes partes interesadas.
Dirigida por el Dr. Ben Russell, copresidente del Grupo de trabajo de diseño de taxonomía, y Catalina Ibañez, presidenta del Grupo de trabajo de concientización sobre la implementación, la sesión estuvo repleta de conocimientos prácticos para ayudar a los asistentes a navegar mejor por las complejidades de la gestión de la taxonomía.
La ABE presenta el paquete técnico para el marco de presentación de informes 3.5
Este martes, la Autoridad Bancaria Europea (ABE) publicó un paquete técnico integral para la versión 3.5 de su marco de presentación de informes. Este paquete incluye especificaciones esenciales como las reglas de validación, el modelo de puntos de datos (DPM) y las taxonomías XBRL, que abordan diversos requisitos de presentación de informes.
El paquete incluye modificaciones a las normas técnicas para la Revisión Fundamental de la Cartera de Negociación (FRTB), directrices de evaluación comparativa de la diversidad y normas técnicas intersectoriales para proveedores de servicios externos de TIC en virtud de la Ley de Resiliencia Operativa Digital (DORA). También incluye cambios en las normas de presentación de informes y divulgación para los requisitos mínimos de fondos propios y pasivos elegibles y la capacidad total de absorción de pérdidas (MREL/TLAC). Además, esta versión introduce un nuevo formato para el diccionario de datos DPM (DPM2.0) y adopta una nueva arquitectura XBRL, con una herramienta de consulta DPM actualizada.
Estas actualizaciones se basan en los cambios regulatorios recientes y están destinadas a agilizar las prácticas de presentación de informes en todo el sector bancario. Por ejemplo, las modificaciones para la presentación de informes FRTB entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2026, tras un aplazamiento reciente. Las normas técnicas relacionadas con DORA se basan en borradores presentados a la Comisión Europea a principios de este año y se actualizarán para reflejar cualquier cambio realizado durante la revisión de la Comisión. Estas mejoras probablemente aliviarán las cargas de cumplimiento para las instituciones financieras y mejorarán la coherencia de los datos en toda la UE.
La versión EDGAR 24.2 mejora las taxonomías XBRL con nuevas actualizaciones
El sistema de recopilación, análisis y recuperación electrónica de datos (EDGAR) de la Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos (SEC) se actualizó a la versión 24.2 este mes, incorporando actualizaciones a sus taxonomías XBRL. Esta versión incluye soporte para la versión 2024 de la taxonomía de Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) e introduce la nueva taxonomía de Swap Basado en Valores (SBS).
La taxonomía IFRS actualizada se alinea con la versión publicada por la Fundación IFRS en marzo de 2024. La taxonomía SBS, recientemente agregada en esta versión, incluye elementos necesarios para etiquetar anexos específicos en el Formulario SBSEF, de acuerdo con las reglas finales sobre Ejecución de Swaps Basados en Valores y Registro de Facilidades de Ejecución de Swaps Basados en Valores. Además, la taxonomía de Divulgación de Tarifas de Presentación (FFD) se ha actualizado para extender la longitud del campo “Título de Clase de Valor” a 250 caracteres en el anexo de Tarifa de Presentación iXBRL.
Como parte de esta actualización, EDGAR ya no aceptará las versiones 2022 de varias taxonomías, incluidas las de los Principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) de EE. UU., las NIIF, la taxonomía de presentación de informes de la SEC (SRT), la de fondos cerrados (CEF) y otras. Esta medida fomenta el uso de las últimas versiones de taxonomías, lo que garantiza que las presentaciones estén alineadas con las mejoras y los estándares contables más actuales.
Al integrar las últimas taxonomías, el sistema EDGAR garantiza que las empresas puedan utilizar las etiquetas más actualizadas, lo que fomenta un mejor cumplimiento y divulgaciones financieras más detalladas, cruciales para la transparencia y la coherencia en los informes financieros.
La SEC publica un borrador de taxonomía de divulgación de información sobre ciberseguridad
La Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos (SEC) ha anunciado la publicación del borrador de la taxonomía de divulgación de ciberseguridad (CYD) para respaldar la norma final sobre gestión de riesgos, estrategia, gobernanza y divulgación de incidentes de ciberseguridad. Esta taxonomía, que incluye elementos necesarios para etiquetar información de ciberseguridad utilizando Inline XBRL, está diseñada para mejorar la presentación digital y la transparencia de las divulgaciones de ciberseguridad.
Las nuevas normas exigen que los registrantes divulguen los incidentes de ciberseguridad importantes de manera oportuna y proporcionen anualmente información importante sobre su gestión, estrategia y gobernanza de riesgos de ciberseguridad. El borrador de la taxonomía CYD tiene como objetivo facilitar este proceso de presentación de informes.
El salto digital de Italia – Las taxonomías XBRL para Confidi Minori ya están disponibles
La Agenzia per l’Italia Digitale (Agencia para la Italia Digital) publicó recientemente taxonomías XBRL para la presentación de estados financieros por instituciones de garantía mutua más pequeñas, o Confidi Minori.
Esta publicación permite a las instituciones cumplir con las obligaciones regulatorias de presentación de informes XBRL descritas en un decreto del Ministerio de Economía y Finanzas de agosto de 2022. Estas regulaciones regulan la provisión de crédito por parte de instituciones de garantía mutua.
Aunque la obligación de presentar estados financieros XBRL entra en vigor en 2025, las instituciones de garantía mutua más pequeñas tienen la opción de presentar estados financieros XBRL voluntarios a partir del año fiscal 2023 en adelante. El Registro Mercantil ya ha implementado la funcionalidad requerida en su sitio web, lo que permite a las empresas adelantarse a la curva.
Estas taxonomías son el resultado de alrededor de dos años de esfuerzo de colaboración entre XBRL Italia, la Autoridad de Supervisión de Instituciones de Garantía Mutua más pequeñas, la Universidad de Trento, Assoconfidi y Asso112.
La taxonomía XBRL se puede encontrar en los sitios web de XBRL Italia y Agenzia per l’Italia Digitale.
Nueva guía publicada – Comprensión de los paquetes de informes XBRL
A raíz de la reciente aprobación de la nueva especificación final de paquetes de informes XBRL, el Consejo de Mejores Prácticas (BPB) de XBRL International aprobó un borrador de guía sobre paquetes de informes.
Los informes XBRL han sido tradicionalmente conjuntos complejos de múltiples archivos interdependientes, lo que presenta desafíos de navegación. A lo largo de los años, han surgido prácticas de empaquetado de informes XBRL diversas y no consistentes en varios programas. Esta falta de uniformidad ha llevado a una experiencia de usuario inconsistente, creando obstáculos para quienes trabajan con informes XBRL en software especializado. Había una clara necesidad de un enfoque estandarizado que racionalizara la distribución y el consumo de informes XBRL.
La especificación de paquetes de informes recientemente introducida aborda estos problemas de frente. Establece un formato uniforme para fusionar los distintos elementos de un informe XBRL en un único archivo. Este enfoque formaliza la metodología establecida en la Nota del Grupo de Trabajo sobre Paquetes de Informes de 2018.
Los aspectos más destacados de la especificación de paquetes de informes incluyen:
1. Paquete estándar: los paquetes de informes proporcionan un método consistente y estandarizado para agrupar los numerosos archivos constituyentes de un informe XBRL en un paquete cohesivo. Estos archivos pueden incluir archivos de taxonomía de extensión del preparador; imágenes, fuentes y hojas de estilo utilizadas en informes Inline XBRL; y archivos de datos y metadatos xBRL-CSV.
2. Experiencia de usuario consistente: al adoptar el formato del paquete de informes, la experiencia del usuario se vuelve uniforme y confiable. Simplifica el proceso de manejo de informes en el software XBRL, asegurando que se abran de manera directa y consistente.
3. Formato de archivo distinto: para facilitar una identificación sencilla, se asignan extensiones de archivo distintivas a los informes XBRL y XBRL en línea. Esta distinción también actúa como protección, disuadiendo a los usuarios de alterar o invalidar manualmente el paquete.
Además de estos beneficios inmediatos, los paquetes de informes también allanan el camino para funciones de seguridad mejoradas para informes digitales preparados con especificaciones XBRL.
Este documento de orientación es un recurso valioso no sólo para los recolectores y preparadores de datos sino también para todos los usuarios de informes XBRL.
XBRL en línea refuerza las investigaciones de la SEC
En un artículo reciente para Bloomberg, la analista legal Kate Azevedo ofrece algunas ideas interesantes sobre el uso ampliado del etiquetado XBRL por parte de la Bolsa de Valores de EE. UU. (SEC) para mejorar la aplicación de la ley.
La actual modernización de la reglamentación por parte de la SEC ha aumentado la lista de presentaciones corporativas estadounidenses etiquetadas por Inline XBRL: alrededor del 75% de las divulgaciones de empresas públicas estadounidenses ahora contienen datos legibles por máquina. Esto ha mejorado enormemente la capacidad de la SEC para analizar rápidamente las presentaciones en busca de errores e infracciones de una manera rentable. En pocas palabras, es como encender las luces en una habitación que antes estaba poco iluminada, lo que facilita identificar hasta el más mínimo detalle.
Azevedo señala que desde la introducción de Inline XBRL completo en 2021, el número de acciones de cumplimiento de la SEC ha aumentado, especialmente en las declaraciones que dependen más de datos etiquetados con XBRL. Para la Sección 13(b)2(A), las acciones de cumplimiento se duplicaron el año después de la introducción de la norma.
Azevedo ofrece una reflexión sobre el potencial de los datos estructurados y una idea de cómo los organismos reguladores están aprovechando este poder. Es un recordatorio de que Inline XBRL no se trata sólo de datos financieros más accesibles. También se trata de cómo los datos estructurados desempeñan un papel crucial en la mejora de la eficiencia regulatoria, el cumplimiento y la rentabilidad.
Debería actuar como una campana fuerte para cualquiera que no asuma su responsabilidad de informar con precisión a los mercados (y a los reguladores) a través de sus divulgaciones de datos estructurados. ¿En una palabra? El etiquetado importa.
Se publica el borrador de la taxonomía Open-End Fund (OEF) de 2023
El año pasado, la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC, por sus siglas en inglés) adoptó enmiendas bienvenidas que exigen que los fondos abiertos (OEF, por sus siglas en inglés) preparen informes anuales y semestrales concisos, visualmente atractivos, etiquetados con iXBRL para inversores y accionistas. Esta semana, la SEC dio un paso importante hacia la implementación de esa regla con la publicación de un borrador de taxonomía.
Hasta ahora, los informes de los accionistas han sido notoriamente extensos, lo que dificulta su análisis, comprensión y comparación con los recursos disponibles para el inversor minorista promedio. La introducción de la regla de informes simplificados etiquetados con iXBRL facilitará a los inversores minoristas el análisis de datos de los informes de los accionistas, un proceso esencial para tomar decisiones de inversión informadas. Por supuesto, esto significa que pronto habrá una oportunidad para que el software extraiga, consuma y analice esta información a escala para proporcionar a los inversores minoristas datos comparativos. La medida es parte de los esfuerzos de la SEC para modernizar y mejorar la accesibilidad de los datos de divulgación, con el objetivo final de mejorar la protección de los inversores y promover mercados justos y eficientes.
Uso de IA en el análisis de datos financieros
El Consejo de Normas de Contabilidad Financiera de los Estados Unidos (FASB) y el Consejo de Normas de Contabilidad Gubernamental (GASB) están investigando las formas en que los inversores están utilizando la inteligencia artificial (IA) para consumir y analizar datos financieros.
Con la creciente popularidad de ChatGPT, AI está recibiendo mucho tiempo de emisión recientemente. Como tal, FASB y GASB ven que es importante monitorear y comprender continuamente cómo los inversores están utilizando la IA.
El presidente de FASB, Richard Jones, dijo que una parte clave del alcance de los inversores de la junta «es realmente comprender qué datos son los más importantes, cómo se procesan y cuándo influyen realmente en esas decisiones de asignación de capital».
¿Nuestra perspectiva sobre el creciente poder de la IA para el análisis financiero? Si bien algún día podría ser posible raspar perfectamente los datos no estructurados utilizando inteligencia artificial, la tecnología aún está muy lejos. Siempre será más eficiente informar primero los datos de manera precisa y efectiva en un formato legible por máquina, y hacer que los datos resultantes estén disponibles públicamente para muchos tipos diferentes de uso. La IA funciona mejor con datos estructurados. Eso significa tres cosas en particular.