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Mejorar los informes de adquisiciones – Último movimiento de IASB


En un intento por mejorar la transparencia en los informes de adquisiciones, el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) ha propuesto nuevas modificaciones. La Junta publicó un Borrador de Norma la semana pasada, con el objetivo de brindar a los inversores mejores conocimientos sobre las estrategias de adquisición de las empresas y el desempeño posterior a la adquisición.

En medio de un panorama global donde las adquisiciones desempeñan un papel fundamental, con acuerdos que ascenderán a 3,2 billones de dólares solo en 2023, los inversores necesitan información sólida para comprender el fundamento de las adquisiciones importantes. Los datos XBRL digitales y fáciles de analizar son cruciales para ayudar a los inversores a realizar un seguimiento del rendimiento de las adquisiciones a lo largo del tiempo, comprendiendo su potencial y sus resultados.

Las modificaciones propuestas a la NIIF 3 Combinaciones de Negocios obligarían a las empresas a revelar los objetivos y metas de desempeño de sus principales adquisiciones, junto con información sobre las sinergias esperadas. Sin embargo, los datos comerciales sensibles que podrían comprometer los objetivos de adquisición estarían exentos de divulgación.

Estas propuestas abordan las preocupaciones planteadas por las partes interesadas con respecto a la falta de información oportuna y completa sobre adquisiciones y contabilidad del fondo de comercio. Andreas Barckow, presidente del IASB, enfatizó la importancia de la transparencia en las adquisiciones, destacando los esfuerzos de la junta para equilibrar una mayor divulgación con los riesgos y costos asociados para las empresas.

El IASB invita a recibir comentarios sobre estas propuestas hasta el 15 de julio.


El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés) ha publicado un paquete de propuestas destinadas a mejorar la información que las empresas proporcionan a los inversores sobre las adquisiciones.

Las adquisiciones siguen desempeñando un papel importante en la economía mundial, con acuerdos por un total de 3.2 billones de dólares anunciados, según datos de Bain & Company. Los inversores deben comprender las decisiones de gestión que hay detrás de las adquisiciones importantes.

Las propuestas del borrador de exposición publicado hoy responden a los comentarios de las partes interesadas en el sentido de que informar sobre las adquisiciones plantea dificultades tanto para los inversores como para las empresas:

  • Los inversores carecen de información suficiente y oportuna sobre las adquisiciones y el rendimiento posterior a la adquisición.
  • Las empresas tratan de proporcionar información útil a los inversores, pero ven riesgos y costos al proporcionar cierta información, en particular información comercialmente sensible que podría ser utilizada por los competidores.

Las partes interesadas también han expresado su preocupación por la eficacia y la complejidad de la prueba de deterioro de la situación para las operaciones a las que se ha asignado el fondo de comercio.

El IASB propone modificaciones a la NIIF 3 Combinaciones de Negocios. Las modificaciones propuestas exigirían a las empresas que informen de los objetivos y metas de rendimiento conexas de sus adquisiciones más importantes, incluyendo si se cumplen en los años siguientes. También se exigiría a las empresas que proporcionaran información sobre las sinergias previstas para todas las adquisiciones de materiales. Sin embargo, las empresas no estarían obligadas a revelar información que pudiera comprometer sus objetivos de adquisición.

El IASB también propone modificaciones relacionadas a la NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos para realizar mejoras específicas en la prueba de deterioro.

Andreas Barckow, presidente del IASB, dijo:

Una mayor transparencia sobre las adquisiciones es fundamental para la confianza de los inversores. Al elaborar este conjunto de propuestas, el IASB ha mantenido un diálogo activo con todas las partes interesadas. Nuestro objetivo es garantizar un enfoque equilibrado para mejorar la información que las empresas proporcionan a los inversores sobre las adquisiciones, teniendo en cuenta al mismo tiempo los riesgos y los costes para las empresas.

El IASB invita a enviar comentarios sobre estas propuestas. El período de comentarios para el Borrador de Exposición de Combinaciones de Negocios: Divulgaciones, Fondo de Comercio y Deterioro está abierto hasta el 15 de julio de 2024.

En marzo de 2024, el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés) publicó para comentario público el Borrador de Exposición de Combinaciones de Negocios: Revelaciones, Fondo de Comercio y Deterioro. El Borrador de Exposición contiene propuestas de modificación a la NIIF 3 Combinaciones de Negocios y a la NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos.

La NIIF 3 contiene los requisitos sobre la forma en que una entidad contabiliza las combinaciones de negocios. El IASB llevó a cabo una revisión posterior a la implementación de la NIIF 3 para evaluar si los efectos de la aplicación de la NIIF 3 fueron los previstos. El IASB inició el proyecto Combinaciones de Negocios-Revelaciones, Fondo de Comercio y Deterioro para responder a algunas áreas de interés identificadas en la revisión posterior a la implementación.

Las propuestas de modificación de la NIIF 3 tienen por objeto, en particular, mejorar la información que las empresas divulgan sobre el rendimiento de las combinaciones de negocios.

Las modificaciones propuestas a la NIC 36 tienen por objeto mejorar la aplicación de la prueba de deterioro de las unidades generadoras de efectivo que contienen fondo de comercio.



La evaluación de riesgos basada en datos de la ABE ofrece indicadores mixtos


La Autoridad Bancaria Europea (EBA) publicó recientemente su Panel de Riesgos (RDB) trimestral para el cuarto trimestre de 2023, que ofrece información sobre la salud financiera de las instituciones más grandes de la UE y el EEE. Si bien el informe destaca niveles récord de capitalización bancaria y una mayor liquidez, también señala indicios tempranos de deterioro de la calidad crediticia.

Uno de los aspectos cruciales que permite a la EBA recopilar y analizar estos datos completos es su acceso a información estructurada en formato XBRL. Estos datos estructurados permiten a la EBA recopilar, agregar y analizar de manera eficiente datos de una amplia gama de bancos a través de fronteras y sectores. Al aprovechar definiciones armonizadas y marcos de presentación de informes estandarizados, la EBA garantiza la disponibilidad de datos abiertos y comparables, cruciales para realizar análisis en profundidad e identificar tendencias, riesgos y vulnerabilidades en los mercados financieros.

El Panel de Riesgos proporciona información valiosa sobre varios indicadores clave, incluida la posición de capital, la liquidez, la calidad de los activos y la rentabilidad, lo que permite a los reguladores, inversores y partes interesadas tomar decisiones informadas y tomar las medidas necesarias para mantener la estabilidad financiera.


Los bancos de la UE son sólidos, pero los signos de deterioro de la calidad crediticia son cada vez más evidentes, según muestra el Panel de Riesgos de la EBA

La Autoridad Bancaria Europea (EBA) publicó su Panel de Riesgos (RDB) trimestral del cuarto trimestre de 2023, que divulga información estadística agregada para las instituciones más grandes de la UE y el EEE. La capitalización de los bancos de la UE y el EEE se sitúa en niveles récord, la liquidez ha mejorado, mientras que el rendimiento sobre el capital (RoE) se situó en el 10,3%. Sin embargo, los primeros signos de deterioro de la calidad crediticia se han vuelto más evidentes. La publicación también incluye información sobre los requisitos mínimos de fondos propios y pasivos admisibles (MREL).

  • Los bancos de la UE y el EEE alcanzaron niveles récord de capitalización, con una ratio medio ponderado de capital ordinario de nivel 1 (CET1) (fully-loaded) del 15,9%, 50 puntos básicos más que en diciembre de 2022.
  • La ratio de cobertura de liquidez (LCR) aumentó tras varios trimestres de caída. El índice de financiación estable neta (NSFR) también aumentó ligeramente durante el último trimestre, pero se mantiene cerca de los niveles informados durante los últimos trimestres. El LCR y el NSFR se sitúan cómodamente en el 167% y el 127%, respectivamente. Las condiciones del mercado financiero durante los primeros meses de 2024 fueron benignas con un alto nivel de emisiones de deuda por parte de los bancos.
  • El crecimiento de los préstamos y los activos siguió siendo moderado, todavía afectado por el endurecimiento de las normas crediticias de los bancos y la menor demanda. Los activos ponderados por riesgo (APR) han aumentado ligeramente, lo que ha hecho aumentar la densidad de los APR, principalmente debido al mayor riesgo operativo (del 9,6% al 10,1% del total de los APR).
  • Si bien la calidad de los activos sigue siendo sólida, el índice de préstamos morosos aumentó ligeramente del 1,8% al 1,9%. Los préstamos de etapa 2 y el costo promedio del riesgo también aumentaron durante el último trimestre del año. Los préstamos dudosos garantizados por bienes raíces comerciales (CRE) aumentaron marginalmente y la tasa de préstamos dudosos de estas exposiciones fue del 4,3%.
  • La exposición de los bancos de la UE y del EEE a la deuda soberana aumentó ligeramente en 2023, tras su descenso en años anteriores.
  • La rentabilidad para 2023 se mantuvo elevada, un 10,3%, aunque con una amplia dispersión. Si bien todos los bancos se han beneficiado del aumento de las tasas de interés, la proporción de bancos con un RoE superior al 10% ha disminuido del 60% al 45%.

Las cifras incluidas en el Panel de Riesgos se basan en una muestra de 164 bancos, que cubren más del 80% del sector bancario de la UE/EEE (por activos totales), en el nivel más alto de consolidación, mientras que los agregados de los países también incluyen grandes filiales (las La lista de bancos se puede encontrar aquí).



XBRL Europa elige un nuevo presidente


XBRL Europa anunció esta semana la elección de Thomas Verdin como nuevo presidente de la organización y le ofrecemos nuestras más sinceras felicitaciones. Con dos décadas de servicio dedicado a la comunidad XBRL, Verdin aporta una gran experiencia y una nueva perspectiva a su nuevo rol.

Como presidente, Thomas liderará XBRL Europa en su misión de promover la transparencia, la estandarización y la innovación en la información financiera en toda Europa.

Nos unimos a XBRL Europa para extender nuestro agradecimiento a Bruno Tesnière, quien ha guiado de manera experta la organización desde 2016. En su nuevo rol como vicepresidente, Tesnière apoyará la transición de liderazgo.

“XBRL desempeña un papel fundamental en la modernización de los informes financieros, no financieros y regulatorios. Espero colaborar con nuestros miembros, reguladores y socios industriales para impulsar un cambio positivo en Europa”. dice el señor Verdin.

Al reflexionar sobre su mandato, Tesnière comentó: “Después de ocho años al frente de XBRL Europa, es hora de pasar la antorcha a una generación más joven. Estoy orgulloso del progreso que hemos logrado en el avance de la digitalización en los informes financieros y regulatorios. “

Únase a Thomas en la próxima asamblea general de XBRL Europa en Malta el 23 de mayo, donde los miembros elegirán a sus representantes para el Comité Ejecutivo.


El Comité Ejecutivo de XBRL Europa se complace en anunciar la elección de Thomas Verdin, de 46 años, como nuevo presidente. Con una gran experiencia y conocimientos, el Sr. Verdin ha contribuido activamente a la comunidad XBRL durante los últimos veinte años. Como presidente y junto con los miembros del Comité Ejecutivo, Verdin encabezará los esfuerzos para promover la transparencia, la estandarización y la innovación en la información financiera en toda Europa. Su visión se alinea perfectamente con la misión de XBRL Europa de mejorar la calidad de los datos, facilitar la transformación digital y fomentar la colaboración entre las partes interesadas.

El Comité Ejecutivo también expresa su cálido agradecimiento a Bruno Tesnière, quien ha dirigido hábilmente la organización desde 2016. Como parte del plan de sucesión, el Sr. Tesnière continuará como vicepresidente, lo que garantizará una transición sin problemas para el nuevo equipo de liderazgo.

» Me siento profundamente honrado de asumir esta responsabilidad «, afirmó el Sr. Verdin. “XBRL desempeña un papel fundamental en la modernización de los informes financieros, no financieros y regulatorios. Anticipo con impaciencia trabajar en estrecha colaboración con nuestros miembros, reguladores y socios industriales para impulsar un cambio positivo en Europa. «

El Sr. Tesnière reflexionó sobre su mandato: “Después de ocho años al frente de XBRL Europa, es hora de pasar la antorcha a una generación más joven. Desde 2016, la digitalización de los informes financieros (ESEF) y regulatorios ha logrado avances significativos, gracias al apoyo de las autoridades públicas y regulatorias. Con CSDR y otras iniciativas regulatorias en el horizonte, me complace continuar apoyando nuestra visión mientras ayudo a Thomas y su equipo a superar los desafíos futuros”.

El presidente tendrá la oportunidad de presentar los objetivos de la organización en la próxima asamblea general en Malta el 23 de mayo de 2024, donde los miembros elegirán a sus representantes en el Comité Ejecutivo.

Acerca de XBRL Europe: XBRL Europe es una organización sin fines de lucro dedicada a promover la adopción e implementación del eXtensible Business Reporting Language (XBRL) en toda Europa. Centrándose en la estandarización, la colaboración y la educación, XBRL Europe tiene como objetivo mejorar la eficiencia de los informes financieros y mejorar la accesibilidad de los datos para todas las partes interesadas.

XBRL Europe es una organización sin fines de lucro afiliada a XBRL International que promueve XBRL en Europa.

XBRL International es una organización global sin fines de lucro que opera en pro del interés público. Nuestro propósito es mejorar la responsabilidad y la transparencia del desempeño empresarial a nivel mundial, proporcionando el estándar de intercambio de datos abierto para la presentación de informes comerciales.



Una buena IA requiere buenos datos


Este es el mensaje de un artículo reciente. En una era de transformación digital, las organizaciones de todo el mundo están reconociendo el papel fundamental de los datos para impulsar la innovación y lograr el éxito empresarial.

Sin embargo, la calidad de los datos debe ser la base de iniciativas digitales eficaces.

Campbell enfatiza que un enfoque de “datos primero” es esencial para garantizar el éxito de los esfuerzos de transformación digital, como la integración de la IA en el flujo de trabajo. Destaca la necesidad crítica de que las organizaciones aborden la calidad, el tamaño y el alcance de los datos al principio del viaje de transformación, en lugar de hacerlo como una ocurrencia tardía.

Los avances en IA y el creciente interés de la comunidad empresarial por innovar mediante la integración de nuevos modelos de IA generativos en diversas áreas confirman aún más la necesidad de contar con buenos datos. Como destaca Campbell, sin datos de alta calidad, la IA puede generar resultados sesgados, orientación inútil y recomendaciones incorrectas.

Para garantizar que la IA (y las innovaciones digitales en general) sean beneficiosas para las organizaciones, los datos utilizables y de alta calidad son un buen punto de partida. La fortaleza de los datos digitales estructurados se traduce en desbloquear todo el potencial de las tecnologías emergentes como la IA para lograr el éxito a largo plazo.


Adoptar un enfoque de transformación digital centrado en los datos

La mayoría de las organizaciones actuales (93% según un estudio) han adoptado o planean adoptar una estrategia de transformación digital. Esta estrategia debe lograr dos cosas: debe acelerar el proceso y también respaldar mejores resultados comerciales.

Para lograr esto, necesita un enfoque que dé prioridad a los datos. Esto no sólo ayudará a garantizar el éxito de los esfuerzos actuales de transformación digital, sino que también preparará a su organización para proyectos futuros. Entonces, ¿cuál es este enfoque? ¿Y por qué es tan crucial?

Un enfoque basado en los datos es la base necesaria

Una parte principal de esta estrategia implica comenzar con el trabajo de datos antes de sumergirse en la fase de diseño real de un proyecto. La mayoría de las transformaciones hacen lo contrario. Lamentablemente, a veces las organizaciones no abordan la calidad, el tamaño y el alcance de sus datos antes de embarcarse en actividades de transformación.

La limpieza de datos debería comenzar realmente entre seis y ocho meses antes de su diseño global. No lo encuentres simplemente; corríjalo en los sistemas existentes y verá beneficios tanto ahora como en el futuro. En el pasado, era extremadamente difícil comenzar a trabajar con datos sin completar el diseño global, pero hoy ese ya no es el caso. Hay herramientas modernas disponibles que le permiten comenzar el trabajo con los datos de antemano y limpiar los datos existentes.

Los datos deben ser adecuados para cumplir la promesa de los proyectos de transformación digital e impulsar un valor real. Ninguna organización se ha lamentado jamás: «Comenzamos a limpiar los datos demasiado pronto».

Cuando los datos no son el núcleo

Si estás atravesando una transformación digital, también debes realizar una transformación de datos. No abordar los datos con antelación puede provocar retrasos, análisis poco fiables, sobrecostos e incluso fracasos. Para el próximo año, según un informe reciente de McKinsey, las organizaciones desembolsarán alrededor de 100 mil millones de dólares en migraciones de datos desperdiciados.

A continuación, se muestra un ejemplo del mundo real de una gran empresa manufacturera con la que trabajé. El jefe de la cadena de suministro de la empresa sabía que la empresa había logrado avances significativos en innovación. Sin embargo, después de múltiples adquisiciones y esfuerzos de escalamiento, necesitaban someterse a una transformación digital para respaldar estos esfuerzos y el crecimiento continuo. Después de hablar con consultores, pasar a SAP S4/Hana parecía el enfoque correcto. Sin embargo, el jefe de la cadena de suministro dudaba porque sentía que si iniciaba el proceso ahora, fallaría y le dirían que se debía a sus datos. Los datos debían abordarse primero, no después y, en su caso, no en conjunto.

Con demasiada frecuencia, los líderes de TI clasifican las complejidades de la gestión de datos como responsabilidad de la unidad de negocios y no obtienen la prioridad que merecen. Estas complejidades limitan la agilidad, aumentan el riesgo y reducen las capacidades de innovación de una organización. Una encuesta realizada por Enterprise Strategy Group y HPE encontró que para el 74% de los participantes, mantener sus procesos de gestión de datos actualizados con el ritmo cada vez mayor de los negocios era una lucha constante.

Otro obstáculo puede ser que el trabajo con datos se vea principalmente como un desafío técnico. Sin embargo, cada problema empresarial es un problema de datos, por lo que abordar estos proyectos requerirá experiencia empresarial además de técnica.

Centrarse en la calidad y la aceptación del líder

El éxito de las iniciativas de IA de una empresa depende de buenos datos. Según una encuesta, el 87% de los líderes de TI y análisis dijeron que los avances en IA hacen que la gestión de datos sea una alta prioridad; El 92% dijo que la necesidad de datos confiables es mayor que nunca.

Por lo tanto, las claves del éxito con la IA son comenzar a trabajar con los datos antes de que comience el proyecto de transformación digital y hacer de los datos de alta calidad el objetivo principal. Esto es fundamental para las organizaciones que desean utilizar la IA generativa para innovar e generar valor. La transformación de datos es transformación digital. Sin datos de alta calidad, las organizaciones pueden terminar enfrentando desafíos como resultados sesgados, “orientaciones” inútiles y recomendaciones incorrectas. Cualquiera de estos tiene el potencial de dañar la reputación de su marca, o algo peor.

Seguir estas mejores prácticas ayudará a su organización a mantenerse a la vanguardia. Según el informe de Enterprise Strategy Group y HPE mencionado anteriormente, los líderes que dan prioridad a los datos llegan más rápido al mercado. Cualquier líder que haya pasado por múltiples transformaciones digitales dirá cuando se le pregunte sobre el poste más largo de la tienda: «Siempre se trata de los datos».

Sin embargo, el 37% de los participantes en otro estudio culpó a los directores ejecutivos y juntas directivas de obstaculizar el proyecto de transformación digital de una empresa. El equipo ejecutivo senior quedó en segundo lugar con un 32%. Por lo tanto, es vital asegurarse de que los líderes estén totalmente de acuerdo antes de iniciar una iniciativa de transformación que dé prioridad a los datos.

Poner los datos primero

La transformación digital requiere transformación de datos. Con un enfoque que da prioridad a los datos, los líderes y sus equipos priorizan la limpieza de datos antes de que comience el esfuerzo de transformación digital. Debido a que los líderes crean la mayoría de los obstáculos que afectan estos esfuerzos, es fundamental garantizar que todos estén involucrados desde el principio.

Una vez que se haya establecido la aceptación, haga de los datos de alta calidad su objetivo. Si sus datos son de mala calidad, pueden producirse numerosos resultados que perjudiquen la reputación y el negocio. Y habrás perdido mucho tiempo, dinero y esfuerzo en el proceso.

Una estrategia que dé prioridad a los datos será cada vez más necesaria a medida que se afiancen tecnologías nuevas y emergentes como la IA generativa. Dado que la IA debe tener datos de alta calidad para funcionar correctamente, los datos incorrectos también pueden poner en peligro sus proyectos de IA generativa. Ahorre a su organización mucho trabajo y gastos tomándose el tiempo para poner los datos en primer lugar.



Mejora de los datos – Cómo afecta el cambio climático a los bancos


Actualizamos nuestros datos sobre el impacto del cambio climático en el sistema financiero. ¿Qué tan verdes son los bonos verdes y las carteras de préstamos de los bancos? ¿Con qué fuerza podrían verse afectados por los peligros naturales?

El BCE ha actualizado sus indicadores relacionados con el clima. Estos datos proporcionan información sistémica, tanto sobre cómo los mercados financieros están abordando la transición ecológica como sobre cómo las instituciones financieras pueden verse afectadas por el cambio climático. Los datos se introdujeron por primera vez hace aproximadamente un año y son un trabajo en progreso. Se publican como indicadores experimentales y analíticos, y esta segunda versión viene con importantes mejoras y conocimientos adicionales.

Esta publicación destaca algunas de las nuevas ideas que podemos obtener. Los datos, así como una descripción y un análisis más detallados, están disponibles.

¿Qué tan transparente es el mercado de bonos verdes?

Cada vez son más los valores representativos de deuda emitidos en la zona del euro y en todo el mundo que se marcan como verdes, sociales, sostenibles o vinculados a la sostenibilidad. En general, aunque la cuota de mercado ha crecido un 50 % desde 2021, sigue siendo modesta y las tenencias de estos instrumentos en la zona del euro solo representan alrededor del 6 % del mercado total.

El Indicador de Finanzas Sostenibles distingue entre los bonos auto declarados sostenibles y los que han recibido una segunda opinión externa. Alrededor del 85 % de todas las emisiones de deuda sostenible de la zona del euro han recibido una segunda opinión de este tipo, y prácticamente todos los valores de deuda verde emitidos la han obtenido (gráfico 1). Estas evaluaciones adicionales ofrecen a los inversores más información y, potencialmente, la seguridad de que los bonos verdes son lo que dicen ser. El «greenwashing», o hacer declaraciones falsas o engañosas sobre los beneficios medioambientales de un producto o práctica, es una preocupación para los inversores y los usuarios de datos en general. Los dictámenes de terceros reducen el margen para el blanqueo verde, aumentan la transparencia y ayudan a reforzar la confianza en los mercados de financiación verde.

¿Las carteras de préstamos de los bancos se están volviendo más ecológicas?

Los Indicadores de emisiones de carbono facilitan información sobre la intensidad de carbono de las actividades económicas financiadas por las carteras de valores y préstamos del sector financiero de la zona del euro. También informan sobre la exposición del sector a contrapartes con modelos de negocio intensivos en carbono. Este conjunto de datos incluye información sobre las emisiones financiadas: la cantidad de emisiones de los clientes corporativos que los bancos están financiando.

La versión actualizada que acabamos de publicar permite analizar los datos como series temporales consistentes. Las emisiones directas financiadas a través de préstamos bancarios de la zona del euro muestran en general un movimiento a la baja entre 2018 y 2020. El indicador aumentó ligeramente en 2021, el último año para el que se dispone de datos de origen. Este repunte podría ser el resultado del aumento de la actividad económica a medida que se relajan las restricciones pandémicas.

Sin embargo, esa no es una respuesta completa a la pregunta de que los bancos están ecologizando sus carteras de préstamos. En teoría, las reducciones de las emisiones financiadas pueden provenir de dos fuentes: de las emisiones de la cartera de préstamos o de una disminución general de la participación del banco en la inversión. Nuevos desgloses de datos adicionales permiten analizar este aspecto y muestran que la disminución general de las emisiones financiadas de la zona del euro se debe principalmente a que las empresas están reduciendo el carbono emitido en sus procesos o a que los bancos están trasladando su inversión a empresas que emiten menos gases de efecto invernadero.

¿Las garantías de préstamos y otras medidas reducen las posibles pérdidas por inundaciones?

Los Indicadores de riesgo físico puede ayudar a analizar el impacto de los peligros naturales, como inundaciones, incendios forestales o tormentas de viento, en el rendimiento de las carteras de préstamos, bonos y acciones de los bancos. Analizamos esta cuestión desde diferentes perspectivas.

Las puntuaciones de riesgo, que dividen el riesgo en categorías de menor a mayor, son la medida más utilizada. Sin embargo, no permiten la comparación entre diferentes peligros. Por ejemplo, los efectos del alto estrés hídrico, que es una alta relación entre la extracción total de agua y el agua superficial renovable disponible, no se pueden comparar con el alto riesgo de inundaciones. Para permitir tales comparaciones, presentamos un indicador que tiene como objetivo cuantificar las pérdidas potenciales en términos financieros. Capturar el impacto financiero nos ayuda a evaluar la eficacia de las medidas de adaptación climática (como las defensas contra las inundaciones) y las estrategias financieras de mitigación (como las garantías pignoradas con los préstamos). Por ejemplo, el indicador de exposición en riesgo ajustado a garantías (CEAR, por sus siglas en inglés), recientemente introducido, proporciona una estimación agregada de las pérdidas esperadas dentro de las carteras de los bancos teniendo en cuenta diversas protecciones crediticias. Estos podrían ser, por ejemplo, garantías financieras o garantías inmobiliarias. La garantía física puede resultar dañada después de un desastre natural, y una reducción asociada en su valor también se tiene en cuenta en el cálculo del CEAR. Se presenta una reducción esperada de las pérdidas potenciales de las entidades financieras derivadas de la aplicación de estas medidas de mitigación de pérdidas.

Reducción estimada de las posibles pérdidas por inundaciones fluviales

Indicador de exposición en riesgo ajustada por garantías (CEAR), escenario climático RCP8.5 para 2050; Préstamos de entidades financieras de la zona del euro a sociedades no financieras, anualizados.

Conclusiones: La mejora de los datos conduce a una mejor comprensión

Desde la publicación inicial de nuestros indicadores relacionados con el clima en enero de 2023, hemos realizado mejoras significativas en la cobertura, la coherencia temporal y la granularidad de los datos. Estas mejoras también son el resultado de los comentarios que recibimos. Un Documento estadístico dedicado proporciona información más detallada sobre los datos, las opciones metodológicas y las limitaciones restantes.

Las preguntas planteadas al principio de esta entrada del blog pueden, tras las recientes mejoras de los datos, ser respondidas ahora. Estamos viendo avances en el caso de los bonos sostenibles, la financiación de las emisiones de carbono a través de préstamos bancarios y las medidas de protección contra las pérdidas financieras derivadas de las inundaciones. Por otro lado, queda mucho por hacer.

Nuestro trabajo de datos continúa. Facilitar el acceso a los datos y mejorar continuamente la calidad de los datos sigue siendo una preocupación para los responsables de la formulación de políticas y otras partes interesadas. Esperamos que a medida que avancemos más de nuestras preguntas y las suyas puedan ser respondidas. Te animamos a que sigas dándonos retroalimentación ya que eso a menudo estimula nuestras mejoras metodológicas.

En general, la niebla de datos se está despejando, pero seguimos apuntando a una visibilidad aún mejor.



Estado de ART – DNB lanza un nuevo marco de prueba de seguridad cibernética


Discurso del Sr. Steven Maijoor, director ejecutivo de Supervisión del Banco de los Países Bajos, en el evento de lanzamiento del Advanced red teaming (ART), Ámsterdam, 10 de abril de 2024.

Hoy tenemos buenos motivos para celebrar. Porque estamos lanzando un marco completamente nuevo para poner a prueba la resiliencia de nuestra sociedad contra los ciberataques. Estamos lanzando: ART, que significa ‘Advanced Red Teaming’.

Generalmente, cuando tienes algo que celebrar, hay pastel. Quizás incluso velas. Y definitivamente una tarjeta con algunas palabras bonitas.

Hoy en día no existe nada de eso, pero sí tenemos bitterballen.

Y los tenemos a ustedes: CISO del sector financiero, el sector de la salud, el sector de las telecomunicaciones y nuestro gobierno.

Y tenemos a mis colegas del De Nederlandsche Bank que pusieron todo su corazón y alma en el desarrollo de ART.

Y si combinamos esto, tenemos algo mucho mejor que velas, tarjetas o tartas. Tenemos una causa. Una causa para proteger nuestra sociedad contra las ciberamenazas, los ciberataques y los ciberdelincuentes.

Lamentablemente, eso es necesario. Tú lo sabes. Y lo sabemos. Todos los que estamos aquí hoy sabemos que en todo el mundo, en todos los diferentes sectores, los ciberataques se han convertido en un instrumento estándar tanto en las herramientas criminales como militares. O, de hecho, en el conjunto de herramientas de cualquier tipo de actor de amenazas, independientemente de su motivación.

La guerra en curso en Ucrania, por ejemplo, no sólo se ganará en las trincheras, con botas en el terreno, recuperando terreno paso a paso. También será necesario luchar en línea, con las manos en el teclado, defendiendo la libertad, poco a poco, byte a byte.

Como presenciamos recientemente, cuando el proveedor de telecomunicaciones ucraniano Kyivstar fue atacado. No con bombas. No con misiles. Pero a través del ciberespacio. Este ataque afectó a una infraestructura vital de la sociedad ucraniana y dejó a 24 millones de personas con dificultades para comunicarse.

El ataque también causó importantes daños de segundo nivel. Porque el ataque a Kyivstar también afectó a los cajeros automáticos que utilizaban tarjetas SIM de la empresa. Dejando a la gente luchando por conseguir dinero en efectivo.

Más cerca de casa, nuestra inteligencia militar advirtió sobre piratas informáticos chinos que intentaban infiltrarse en la infraestructura crítica holandesa, plantando amenazas que permanecerían inactivas hasta que se activaran, y luego causarían estragos a medio mundo de distancia.

Como dije, todos somos conscientes de estas amenazas.

De hecho, una parte de la estrategia cibernética de DNB es monitorear e informar sobre las amenazas cibernéticas para el sector financiero. Aún más, también organizamos y coordinamos ejercicios de ciber crisis y equipos rojos.

Pero el hecho sigue siendo tan simple como incómodo: las amenazas cibernéticas no desaparecerán. Y la creciente escala y alcance de las amenazas cibernéticas no es una novedad para usted. Tampoco lo son los costos y las calamidades que resultan de los ataques reales.

Pero lo nuevo es el marco que lanzamos hoy:  ART. Porque un hecho, tan simple como reconfortante, es que usted y yo compartimos una causa común: no dejaremos de luchar contra las ciberamenazas.

Entonces, déjame contarte un poco más sobre qué es ART y por qué lo construimos.

Con ART, usted se registra voluntariamente para que pirateen su infraestructura central de TI, no para robar sus activos, sino para sellar sus puntos débiles.

Hacer una prueba ART significa simular lo más fielmente posible un ciberataque real. Para ello, el ataque representa un escenario plausible basado en inteligencia de amenazas. Por lo tanto, se basa en las capacidades y motivaciones reales de los actores maliciosos existentes, ya sean estatales o no estatales, geopolíticos o criminales.

Durante la prueba, sólo un puñado de personas (tanto de dentro como de fuera de su organización) conocen el ataque real.

Como tal, ART ayuda a identificar sus puntos débiles: le ayuda a ver cuánto daño podría causar un actor malicioso, cuánto tiempo le lleva descubrir el juego sucio y cuánto tiempo necesita para recuperarse y mitigar el daño. el daño.

Puedo oír a muchos de ustedes pensar: ¿no tenemos ya ese marco?

Sí, de hecho: ART se basa en nuestro exitoso marco anterior, TIBER, que significa Threat-Intelligence Based Ethical Red-teaming. TIBER es un marco de piratería ética, desarrollado en 2016, para probar la seguridad cibernética de nuestra infraestructura financiera central, como los grandes bancos y las instituciones de pago. Con TIBER, se podría apuntar a las personas, los procesos y la infraestructura de TI fundamental de una institución.

El desarrollo de ART se benefició enormemente de ocho años de experiencia en TIBER, tanto en términos de estándares de calidad como de implementación exitosa.

Entonces, con ART, definitivamente no tenemos que empezar desde cero; en cierto sentido, podemos estar sobre los hombros de un gigante. Lo cual, creo, es justo decir, especialmente porque TIBER ha sido adoptado por 17 bancos centrales de toda Europa. E incluso por los colegisladores europeos, dado que, a partir de enero de 2025, TIBER se incluirá en la legislación europea y luego se llamará TLPT: Threat-Led Penetration Testing.

Aun así, había una clara necesidad de algo más, algo además de TIBER o TLPT. Una necesidad que podría resumirse como la necesidad de un marco de prueba voluntario, más modular, de modo que pueda adaptarse más fácilmente a las necesidades de prueba específicas de una organización. De su organización. Y ART es nuestra respuesta a esta necesidad: listo para su uso.

Ya sea una organización pequeña o grande, lo primero no es menos importante, a veces ocurre lo contrario.

Ya sea que tengas una política de ciberseguridad avanzada o una más limitada en términos de escala y alcance.

O si opera en el sector financiero o en otro lugar, como el sector de la salud, el de las telecomunicaciones o el gobierno.

Más tarde hoy, recibirá una presentación más detallada sobre ART. Esto le dará la oportunidad de hacer todas sus preguntas: sobre ARTE, TIBER o TLPT. Pero realmente, con este nuevo marco, con ART, no hay razón para no probar su seguridad cibernética. Ya sea que desee probar un escenario de la vida real muy específico, o si desea utilizarlo como un trampolín hacia TIBER, o incluso configurarlo como una prueba que vaya más allá de TIBER. La configuración modular de ART hará que las pruebas sean más accesibles y, por lo tanto, aumentará nuestra ciberresiliencia general.

Y eso es necesario.

Es una comprensión desagradable, pero hay vidas reales en juego en lo que es esencialmente un juego de números. Un juego de unos y ceros. Un juego de invertir tiempo y dinero para proteger esos unos y ceros y, por lo tanto, a usted mismo y a las personas que dependen de usted, ya sea por su experiencia financiera, su atención médica, su infraestructura de comunicación o como sus representantes políticos.

Usted y yo sabemos que probar su seguridad cibernética y mejorarla posteriormente, cuando sea necesario, es una forma eficaz de mantener alejados a los piratas informáticos. Usted y yo sabemos que se necesita tiempo y dinero para hacerlo. Pero también todos sabemos que su tiempo y su dinero no son ilimitados.

Por eso lanzamos ART. Un nuevo marco en el que creemos firmemente. Un marco modular y voluntario que se creó en respuesta a las necesidades del sector financiero y más allá; uno que haya demostrado su valor en pruebas piloto; y que, mientras tanto, ha recibido reacciones alentadoras por parte del BCE.

Por lo tanto, quiero hacer un llamado a todos los aquí presentes hoy para que comiencen a utilizar ART, en la forma que más les convenga. Comenzar a utilizar este marco de vanguardia para conocer el estado de su ciberseguridad y, por lo tanto, adoptar una postura mejorada en nuestra lucha conjunta contra las ciberamenazas.

Y no dude en correr la voz: el ARTE del que estamos hablando hoy no es para unos pocos, es para muchos.

Estimados CISO, es reconfortante ver a tantos de ustedes aquí hoy, del sector financiero, del sector de la salud, del sector de las telecomunicaciones y del gobierno holandés. Cada uno de ustedes desempeña un papel vital en nuestra sociedad, un papel que se vuelve aún más vital cuanto más conectados estamos, ya sea que compartan software, proveedores de servicios o riesgos cibernéticos. 

Quizás nos volvamos a reunir en el futuro y entonces habrá pastel. Y velas. Y tarjetas. Y, con suerte, celebraremos el éxito de ART, el éxito de una causa común: nuestra lucha contra las ciberamenazas.

Aún no hemos llegado a ese punto, pero confío en que lo lograremos: más fuertes y resilientes que nunca.

Juntos, protegeremos nuestras organizaciones, nuestra gente y nuestra sociedad.

Y hoy se marca un paso más. Y eso por sí solo ya es un gran motivo para celebrar. ¡Así que celebremos!



EFRAG FR TEG anuncia nueva composición


El Grupo de Expertos Técnicos en Información Financiera del EFRAG (EFRAG FR TEG) ha finalizado su composición para el próximo mandato. El grupo da la bienvenida a tres nuevos miembros: Andrea Lionzo, An Lommers y Peter Ujvari. Además, se han reelegido cuatro miembros existentes: Carmen Barrasa, Aranzazu Leo Abad, David Prochazka y Christophe Schauerte.

Jens Berger seguirá desempeñando su cargo de vicepresidente durante otros dos años, mientras que Emmanuelle Gyomard y Erlend Kvaal se retirarán del EFRAG FR TEG. EFRAG expresa su agradecimiento por sus contribuciones.


EFRAG FINANCIAL REPORTING TEG NUEVA COMPOSICIÓN

El Grupo de Expertos Técnicos en Información Financiera del EFRAG (EFRAG FR TEG) da la bienvenida a Andrea Lionzo, An Lommers y Peter Ujvari como nuevos miembros y vuelve a nombrar a otros miembros para rotación, incluido Jens Berger como vicepresidente, para un nuevo mandato a partir del 1 de abril de 2024.

La Junta de Información Financiera del EFRAG ha aprobado la nueva composición del EFRAG FR TEG. Se nombrarán tres nuevos miembros a partir del 1 de abril de 2024: Andrea Lionzo, An Lommers y Peter Ujvari. Cuatro miembros del EFRAG FR TEG que están sujetos a rotación han sido renovados para un nuevo mandato a partir del 1 de abril de 2024: Carmen Barrasa, Aranzazu Leo Abad, David Prochazka y Christophe Schauerte.

El EFRAG agradece a Jens Berger, que continúa desempeñando su cargo de vicepresidente del EFRAG FR TEG durante dos años.

El EFRAG agradece a Emmanuelle Gyomard y Erlend Kvaal, que se jubilan de EFRAG FR TEG, por su valiosa contribución durante tantos años a las actividades de información financiera del EFRAG. Un agradecimiento especial a Erlend Kvaal por presidir el Panel Académico del EFRAG durante cuatro años.

La nueva composición del EFRAG FR TEG a partir del 1 de abril de 2024 es la siguiente:

  • Sebastien Harushimana, profesión contable, Bélgica – Presidente del EFRAG FR TEG
  • Jens Berger, Profesión Contable y Especialista en Instrumentos Financieros, Alemania – Vicepresidente del EFRAG FR TEG
  • Carmen Barassa, Profesión Contable, España
  • Dennis Jullens, usuario
  • Sylvie Koppes, profesión contable, Países Bajos
  • Aranzazu Leo Abad, Especialista en Banca e Instrumentos Financieros, España
  • Andrea Lionzo, Académica, Italia
  • An Lommers, Industria Corporativa, Bélgica
  • Małgorzata Matusewicz, profesión contable, Polonia
  • Pierre Phan Van Phi, profesión contable, Francia
  • David Prochazka, en libertad, República Checa
  • Christoph Schauerte, Industria Corporativa, Alemania
  • Massimo Tosoni, especialista en seguros, Italia
  • Peter Ujvari, Industria Corporativa, Hungría

Enlace de país

  • Tommaso Fabi: Director Técnico, Organismo Italiano di Contabilità (OIC), Italia
  • Ilka Canitz: Comité de Normas de Contabilidad de Alemania (ASCG)
  • Pierre Martin: Director Técnico, l’Autorité des normes comptables (ANC), Francia

GRUPO DE EXPERTOS TÉCNICOS EN INFORMACIÓN FINANCIERA DEL EFRAG (EFRAG FR TEG)

Papel del Grupo de Expertos Técnicos en Información Financiera del EFRAG (EFRAG FR TEG)

EFRAG FR TEG es responsable de proporcionar a la Junta de Información Financiera del EFRAG asesoramiento experto en cuestiones de información financiera. El asesoramiento del EFRAG FR TEG adopta la forma de posiciones recomendadas, ya sea en forma de borrador para respaldar la consulta pública o en forma final después de haber considerado debidamente todas las aportaciones recibidas a través del debido proceso del EFRAG.

Composición de EFRAG FR TEG

EFRAG FR TEG está compuesto por hasta veintidós miembros, tres de los cuales son designados por los emisores de normas nacionales de Francia, Alemania e Italia para actuar como un fuerte enlace entre EFRAG TEG y sus distritos electorales nacionales, otros son seleccionados sobre la base de profesionales. experiencia y competencia únicamente, teniendo como objetivo una formación profesional adecuada y un equilibrio geográfico y de género. Los miembros del EFRAG FR TEG dedican del 15 al 20% de su tiempo – de forma gratuita – al EFRAG, excepto su presidente, que es empleado del EFRAG. Las Autoridades Europeas de Supervisión, el Banco Central Europeo (BCE), la Comisión Europea y el IASB asisten a las reuniones del EFRAG FR TEG en calidad de observadores.

Nombramientos en EFRAG FR TEG

Los miembros del EFRAG FR TEG (distintos de los miembros de enlace) se nombran mediante un proceso formal después de que cada año se lanza una convocatoria abierta de candidatos para respaldar la rotación entre los miembros seleccionados únicamente en función de su experiencia y competencia profesionales. Las rotaciones anuales tienen como objetivo no sólo aportar el nivel relevante de conocimiento y experiencia, sino también establecer un amplio equilibrio entre orígenes geográficos y profesionales. Como resultado, el EFRAG FR TEG está compuesto por una combinación de preparadores, auditores, usuarios de informes financieros y académicos, para garantizar que sus deliberaciones y conclusiones sean independientes y no indebidamente influenciadas por ningún grupo de interés. Los miembros del EFRAG TEG se comprometen a actuar de forma independiente en aras del interés público europeo y a no considerarse representantes de intereses sectoriales o nacionales. Esto también se aplica a los miembros del EFRAG FR TEG designados como enlace con los emisores de normas nacionales.

Cómo funciona EFRAG FR TEG

EFRAG FR TEG se beneficia del asesoramiento de expertos en áreas especializadas proporcionado por grupos de trabajo que establece según sus necesidades bajo la supervisión de la Junta de Información Financiera del EFRAG. Actualmente, el EFRAG FR TEG se beneficia del asesoramiento experto del Grupo de Trabajo sobre Instrumentos Financieros del EFRAG, el Grupo de Trabajo sobre Contabilidad de Seguros del EFRAG, el Grupo de Trabajo sobre Actividades con Tarifas Reguladas del EFRAG, y el Panel Asesor sobre Planes de Pensiones del EFRAG y el Panel Asesor sobre Intangibles del EGRAG. Esencial para el trabajo del EFRAG FR TEG son las aportaciones recibidas del Panel de Usuarios del EFRAG y, en términos más generales, de los esfuerzos de extensión del EFRAG a los usuarios. EFRAG opera un Panel Académico a través del cual obtiene valiosos aportes de la comunidad académica.  EFRAG FR TEG también trabaja en estrecha colaboración con todos los emisores de normas nacionales de Europa, reuniéndose con ellos cada tres meses en el Foro Consultivo de emisores de normas sobre información financiera del EFRAG (EFRAG FR CFSS), y trabajando con ellos y el IASB para organizar y llevar a cabo audiencias públicas. y pruebas de campo de acuerdo con la política de trabajo de campo del EFRAG.

El EFRAG FR TEG cuenta con los siguientes observadores oficiales: Comisión Europea; BCE (Banco Central Europeo) – Kallol Sen; EBA (Autoridad Bancaria Europea) – Raquel Maria de Sousa Ferreira y Anna Lasak; EIOPA (Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación) – Sandra Hack y Miguel Caballero; y ESMA (Autoridad Europea de Valores y Mercados) – Alessandro d’Eri y Timofei Karnaoukh.



BCE y la EBA colaboran para optimizar la presentación de informes de datos bancarios


El Banco Central Europeo (BCE) y la Autoridad Bancaria Europea (EBA) se han unido recientemente para establecer el Comité Conjunto de Información Bancaria (JBRC). Esta iniciativa tiene como objetivo mejorar la eficiencia y reducir los costos en los procesos de generación de informes de datos de la industria bancaria.

El JBRC se centrará en armonizar la presentación de informes de datos estadísticos, de supervisión y de resolución, con el objetivo de desarrollar definiciones y estándares comunes. Los informes estadísticos y prudenciales se integrarán en el JBRC. Un objetivo clave es evitar la duplicación y estandarizar la descripción de conceptos, ayudando a reducir la carga para los bancos.

Los informes estadísticos existentes también se incorporarán a un Marco de Información Integrado (IReF), aplicable en toda el área de Europa. Esto estandarizará la recopilación y transformación de datos a través de fronteras, ayudando a agilizar los procesos, y probablemente se basará en xBRL-CSV para manejar mejor grandes volúmenes de datos.

Uno de los primeros resultados del trabajo del JBRC será un diccionario de datos común para la presentación de informes, lo que ayudará a alinear las definiciones de datos en todos los ámbitos y en la industria bancaria, y mejorará la comparabilidad.

Los esfuerzos para simplificar y estandarizar la presentación de datos se alinean con la estrategia de datos de supervisión de la Comisión Europea, que enfatiza la importancia de datos de alta calidad para cumplir con los mandatos regulatorios.

Más allá del BCE y la EBA, este esfuerzo de colaboración incluye a la Comisión Europea y la Junta Única de Resolución, junto con las autoridades nacionales pertinentes y la representación bancaria a través de un grupo de consulta.

El establecimiento del JBRC marca un paso adelante en la modernización de las prácticas de presentación de informes en el sector bancario: la armonización e integración involucradas reducirán la carga de presentación de informes para los bancos, permitiendo que se recopilen datos más útiles y comparables.


El BCE y la ABE intensifican sus esfuerzos para que la presentación de datos del sector bancario sea más eficiente

18 marzo 2024

  • El BCE y la ABE crean un Comité Mixto de Información Bancaria para aumentar la eficiencia de la presentación de datos por parte del sector bancario
  • La nueva estructura armonizará e integrará la presentación de informes de datos estadísticos, de supervisión y de resolución con el fin de desarrollar definiciones y normas comunes
  • El proceso contará con la participación de todos los organismos pertinentes de la UE, así como de las autoridades nacionales y los representantes del sector bancario

El Banco Central Europeo (BCE) y la Autoridad Bancaria Europea (ABE) tienen como objetivo armonizar e integrar la presentación de datos por parte del sector bancario con el objetivo de mejorar la eficiencia y reducir los costes asociados. Con este fin, las dos instituciones han creado hoy el Comité Conjunto de Información Bancaria (JBRC, por sus siglas en inglés), que tiene la tarea de ayudar a desarrollar definiciones y normas comunes para los datos que los bancos están obligados a comunicar con fines estadísticos, de supervisión y de resolución.

«Disponer de datos de alta calidad es esencial para cumplir nuestro mandato», afirmó Isabel Schnabel, miembro del Comité Ejecutivo del BCE. «Me complace que contemos con una estructura para simplificar y facilitar la presentación de datos por parte de la industria bancaria en un sistema integrado, eficiente y estandarizado».

«Un sistema de información armonizado, proporcionado y adecuado para su finalidad es una prioridad para la ABE», dijo el presidente de la ABE, José Manuel Campa. «Me complace que hoy estemos estableciendo este comité para garantizar una gobernanza fluida y sólida que sustente un proceso de presentación de informes integrado y eficiente en beneficio de todas las partes interesadas».

«Esta iniciativa es una parte importante de la Estrategia de la Comisión Europea en materia de datos de supervisión y racionalizará y modernizará la presentación de informes para los bancos de la UE. Las autoridades de supervisión y el sector financiero deben trabajar juntos para ofrecer un sistema de información que proporcione a los supervisores los datos que necesitan, al tiempo que aumenta la eficiencia y minimiza la carga para las entidades declarantes. Esto contribuye también al ejercicio de racionalización de la información de la Comisión», ha declarado Mairead McGuinness, comisaria europea de Estabilidad Financiera, Servicios Financieros y Unión de los Mercados de Capitales.

«Acojo con satisfacción esta iniciativa y la Junta Única de Resolución (JUR) la apoya plenamente. Los enfoques racionalizados y armonizados también mejorarán el intercambio de información entre las autoridades públicas», ha declarado el presidente de la JUR, Dominique Laboureix.

El BCE, la ABE, la Comisión Europea y la JUR formarán parte del JBRC, al igual que las autoridades competentes para establecer requisitos de supervisión, resolución e información estadística en los Estados miembros del Espacio Económico Europeo. El sector bancario participará a través de un órgano consultivo, el Grupo de Contacto para la Presentación de Informes.

Uno de los principales resultados tangibles del JBRC será un diccionario común de datos para la presentación de datos estadísticos, de supervisión y de resolución por parte de las entidades. A este respecto, el JBRC trabajará en el establecimiento de conceptos y definiciones comunes utilizados en los informes nuevos y existentes.



Actualización de taxonomías XBRL SEC 2024


El sistema de recopilación, análisis y recuperación de datos electrónicos (EDGAR) de la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC) se actualizó a la versión 24.1, que ahora admite las taxonomías de 2024.

En particular, la nueva taxonomía de la Organización Autorreguladora (SRO) facilita el etiquetado de los informes anuales de los proveedores centrales de servicios de comparación, según lo dispuesto por las normas finales sobre el Acortamiento del Ciclo de Liquidación de Transacciones de Valores.

En esta versión, no se presentan nuevas versiones de la taxonomía de divulgación de tarifas de presentación (FFD) de la actualización anterior del 26 de enero de 2024. Además, la versión 2024 de la taxonomía del Fondo (FND) se mantiene sin cambios con respecto a la publicación del año anterior.

La taxonomía de informes financieros US GAAP de 2024 ahora incluye elementos para etiquetar los estados financieros en la compra de acciones de los empleados y en los informes anuales de planes similares. Estos cambios se alinean con las reglas finales sobre la actualización de los requisitos de presentación de EDGAR y las presentaciones del Formulario 144.

Otras taxonomías de 2024 incluyen Fondo Cerrado (CEF), Países (PAÍS), Monedas (MONEDA) y más. Si bien EDGAR aceptará las versiones de taxonomía de 2024 y 2023, se recomienda a las empresas que adopten las últimas versiones para sus presentaciones XBRL para aprovechar las etiquetas y mejoras actualizadas.


Actualización de taxonomías XBRL 2024

El 18 de marzo de 2024, el sistema de recopilación, análisis y recuperación de datos electrónicos (EDGAR) se actualizó a la versión 24.1 y ahora admite las taxonomías de 2024 que se enumeran a continuación. Cada taxonomía de 2024 será compatible únicamente con otras taxonomías de 2024.

Con este lanzamiento, la taxonomía de Organización Autorreguladora (SRO) recientemente agregada incluye los elementos necesarios para etiquetar los informes anuales de procesamiento directo de los proveedores de servicios de comparación centrales requeridos por la Comisión como parte de las reglas finales sobre el acortamiento del ciclo de liquidación de transacciones de valores. No se agregarán nuevas versiones de la taxonomía de divulgación de tarifas de presentación (FFD) publicada como parte de la actualización de la versión 24.0.1 el 26 de enero de 2024 como parte de la versión 24.1. Además, la versión 2024 de la taxonomía del Fondo (FND) sigue siendo la misma que la versión 2023 de la taxonomía FND publicada como parte de la actualización de la Versión 23.4 el 19 de diciembre de 2023.

Los elementos necesarios para etiquetar los estados financieros y las notas adjuntas a los estados financieros requeridos en los informes anuales de compra de acciones, ahorros y planes similares de los empleados en el Formulario 11-K, según se requiere etiquetar como parte de las reglas finales sobre la actualización de los requisitos de presentación de EDGAR y las presentaciones del Formulario144, están incluidas en la taxonomía de informes financieros de los Principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) de EE. UU. de 2024. La taxonomía de informes financieros GAAP de EE. UU. y la taxonomía de informes de la SEC de 2024 reflejan las mismas versiones de taxonomía que el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera puso a disposición.

Las otras taxonomías de 2024 que se enumeran a continuación son las versiones finales de los borradores de taxonomías publicados por el personal de la Comisión para comentarios públicos el 10 de noviembre de 2023.

  1. Fondo de capital cerrado (CEF)
  2. Países (PAÍS)
  3. Monedas (MONEDA)
  4. Información de documentos y entidades (DEI)
  5. Divulgación de compensación ejecutiva (ECD)
  6. Intercambio (EXCH)
  7. Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte (SCIAN)
  8. Fondo de capital variable (OEF)
  9. Pago por extracción de recursos (RXP)
  10. Clasificación Industrial Estándar (SIC)
  11. Jurisdicción Subnacional (SNJ)
  12. Estado y Provincia (STPR)
  13. Producto de Seguro Variable (VIP)

El personal no prevé que la eliminación de las versiones 2022 de ninguna taxonomía se produzca antes de junio de 2024.

Aunque EDGAR aceptará las versiones de taxonomía de 2024 o 2023, el personal recomienda encarecidamente a las empresas que utilicen la versión más reciente de las versiones de taxonomía para sus presentaciones XBRL para aprovechar las etiquetas más actualizadas relacionadas con los nuevos estándares de contabilidad y otras mejoras. Los declarantes deben considerar la transición a las taxonomías de 2024 para el primer período de presentación de informes que finalice a partir del 18 de marzo de 2024, pero no para los períodos de presentación de informes que finalicen antes del 18 de marzo de 2024. Como se señaló anteriormente, las versiones anteriores de taxonomías distintas de la taxonomía NIIF son no compatible con las taxonomías de 2024.



Efectivo vs digital – ¿Cómo facilitan los pagos digitales de gobierno a persona la vida de los destinatarios?


Imagine tener que tomarse un día libre en el trabajo, viajar una larga distancia y esperar en la fila durante varias horas, llueva o truene, para cobrar asistencia o pagos salariales del gobierno. Ahora imagina tener que repetir este proceso todos los meses. Esta es la realidad de millones de personas en todo el mundo cuyos medios de vida dependen de los pagos del gobierno y aún reciben estos pagos en efectivo.

La digitalización de estos pagos de gobierno a persona (G2P) ofrece una oportunidad para que muchos accedan a su primera cuenta bancaria formal. La titularidad de una cuenta puede abrir la puerta a otros servicios financieros que pueden mejorar la vida de las personas. Incluso en los casos en los que los destinatarios tengan que retirar su pago completo, el simple hecho de que sus pagos se depositen digitalmente puede facilitarles la vida, haciendo que la experiencia recurrente sea menos costosa, más segura, más flexible y, en general, más accesible. Una experiencia de pago digital que sea más accesible y fácil que los pagos en efectivo para los destinatarios será un primer paso integral para eventualmente usar sus cuentas y realizar pagos digitales con facilidad.

La iniciativa G2Px del Banco Mundial apoya la investigación en todo el mundo para saber qué funciona (y qué no) sobre la base de la experiencia de los receptores que reciben pagos digitales G2P. Estos datos e investigaciones sirven de base para el diseño de los programas del Banco Mundial en los países.

Los resultados de estudios cualitativos realizados en seis países muestran que los pagos digitales G2P mejoraron la experiencia de los destinatarios de muchas maneras, entre ellas:

1. Reducción del tiempo de viaje y del coste de cobro de los pagos:

Cuando los pagos se realizan en efectivo, la distribución suele realizarse en una oficina gubernamental o en un lugar similar, con restricciones en el día y la hora en que los destinatarios pueden cobrar sus pagos. Por el contrario, cuando los pagos se envían digitalmente, generalmente se pueden retirar de múltiples ubicaciones o puntos de retiro, como en cajeros automáticos, sucursales bancarias y agentes bancarios. En la mayoría de los casos, los pagos digitales permiten a los destinatarios cobrar sus pagos más fácilmente a un costo menor. En Malí, los beneficiarios que recibieron pagos en cuentas de dinero móvil en el marco del programa de red de seguridad social de emergencia apreciaron poder simplemente caminar hasta el agente más cercano. Del mismo modo, los beneficiarios del programa Visión Umurenge (VUP) en Ruanda destacaron el importante ahorro de costes de los pagos con dinero móvil con la reducción de los viajes.

Un acceso más fácil también puede reducir el tiempo fuera del trabajo y potencialmente mejorar la prestación de servicios públicos cuando se digitalicen los pagos salariales de los trabajadores públicos. En la República Centroafricana, los perceptores de salarios públicos expresaron un alto nivel de satisfacción con los pagos de salarios de dinero móvil debido a los menores tiempos de viaje. Antes de 2020, muchos señalaban que tenían que viajar largas distancias, a menudo hasta dos días, para recibir su salario en efectivo, lo que significaba que tampoco estaban en su puesto de trabajo durante ese tiempo, lo que a su vez podía provocar retrasos en los servicios que prestaban a las personas.

2. Más flexibilidad sobre cuándo retirar fondos:

Los pagos digitales ofrecen más flexibilidad, ya que los destinatarios pueden retirar en el momento que mejor les convenga, desde una variedad de puntos de acceso. En Marruecos, los beneficiarios del programa DAAM valoran recibir pagos en una cuenta, ya que permite retirar dinero en cajeros automáticos las 24 horas del día, sin tiempo de espera.

3. Menor tiempo de espera para retirar pagos:

Un mayor número de puntos de retiro de efectivo y flexibilidad sobre cuándo retirar dinero también se traducen en filas y tiempos de espera más cortos en el punto de retiro. Por ejemplo, en Filipinas, los destinatarios tuvieron experiencias muy diferentes con el tiempo de espera en función del punto de acceso que utilizaron. Sin embargo, en general, los pagos digitales utilizados durante la segunda ronda del Programa de mejora Social COVID-19 condujeron a una reducción de 40 minutos en el tiempo de espera promedio en comparación con los pagos entregados en efectivo durante la primera ronda.

La digitalización G2P debe diseñarse con los destinatarios en el centro para maximizar los beneficios.

Si bien se ha documentado una mejor experiencia con los pagos digitales (a diferencia de los pagos en efectivo) entre muchos destinatarios de pagos digitales G2P, no es una garantía. Los desafíos con el tiempo de viaje, el costo y la espera pueden persistir en áreas donde los agentes, los cajeros automáticos o las sucursales bancarias pueden ser escasos. En Bolivia, una investigación realizada en 2022 encontró que los beneficiarios de la Renta Dignidad, un plan universal de pensiones sociales, necesitaban retirar sus pagos en efectivo debido a los puntos de acceso limitados, pero también reconocieron el desafío de tener que viajar cada vez que se realiza un pago. Otro obstáculo es garantizar una disponibilidad adecuada de efectivo en todos los puntos de acceso. Hasta que los ecosistemas de pagos digitales se desarrollen aún más y los destinatarios generen más confianza con los pagos digitales, será común cobrar completamente los pagos el mismo día en que se reciben.

También podría haber una serie de desafíos específicos para los destinatarios, como su alfabetización digital y financiera. De hecho, los profesionales deben diseñar cuidadosamente el despliegue de los pagos digitales G2P, centrándose en las necesidades específicas de los usuarios. Aprovechar la investigación como muchos de los ejemplos destacados ayudará a comprender mejor, al escuchar directamente a los destinatarios, lo que funciona y lo que se puede mejorar cuando se trata de adoptar buenas políticas y opciones de diseño que pongan a los destinatarios en el centro.