La Comisión de Bolsa y Valores (SEC) adoptó la regla final para los informes personalizados de los accionistas para fondos mutuos y fondos cotizados en bolsa; Información de tarifas en anuncios de compañías de inversión. La nueva regla adopta enmiendas para los informes anuales y semestrales de los accionistas proporcionados por los fondos mutuos y los fondos cotizados en bolsa para resaltar la información clave para los accionistas. La nueva regla entra en vigencia 60 días después de su publicación en el Registro Federal, y la Comisión está proporcionando un período de transición de 18 meses después de la fecha de vigencia de las enmiendas finales de la regla para que los fondos abiertos cumplan.
La regla también requiere que los fondos etiqueten sus informes a los accionistas que utilizan Inline XBRL para proporcionar datos legibles por máquina que los inversores minoristas y otros participantes del mercado pueden utilizar para acceder y evaluar las inversiones de manera más eficiente.
Autor: Nancy Yaneth García
Póngase al día con la Conferencia Mundial de Normalización de este año
La Fundación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) ha publicado un resumen de la Conferencia Mundial de Normalización 2022 y ha puesto a disposición las sesiones plenarias para verlas en línea. Por primera vez, la Conferencia escuchó actualizaciones tanto del Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) como del Consejo de Normas Internacionales de Sostenibilidad (ISSB). Los temas abordados en detalle durante el evento incluyeron la consulta actual sobre la Norma de Contabilidad NIIF para PYMES, el proyecto de Estados Financieros Primarios del IASB y los comentarios sobre las Normas de Divulgación de Información de Sostenibilidad IFRS propuestas.
Irlanda recopilará información de resolución en XBRL
El Banco Central de Irlanda (CBI) afirma que los informes del Fondo de Resolución de Bancos y Empresas de Inversión (BIFR) están cambiando a XBRL. Este fondo fue creado por el Banco en 2015 para prever acciones de resolución en caso de inviabilidad de una entidad de crédito o empresa de inversión, excluyendo a las entidades más grandes que entran en el ámbito de aplicación de la Junta Única de Resolución de la UE, que también recopila datos en XBRL.
Un formulario de presentación de informes BIFR permite al CBI calcular las contribuciones de cada institución. A partir de enero de 2023, esto debe completarse en XBRL, reemplazando el formato Excel anterior, y enviarse a través del sistema de informes en línea de CBI. Ya está disponible una taxonomía XBRL preliminar para el período de contribución BIFR 2023.
XBRL US sobre informes de emisiones y riesgo climático
Los datos recopilados por la Agencia de Protección Ambiental (EPA) bajo el programa de Informes de GEI son un ingrediente crítico para ayudar a las agencias gubernamentales y las empresas a comprender mejor las fuentes de GEI y ayudar en el desarrollo de políticas y programas para reducir las emisiones. En una carta de comentarios1 a la EPA el 21 de noviembre de 2021, instamos a la EPA a considerar la adopción de estándares de datos legibles por máquina para garantizar el acceso a datos limpios, consistentes, oportunos y detallados, y para rastrear el progreso de los programas de manera más efectiva. Pedimos que la Agencia revise la forma en que se requiere que se informen los datos y modernice su publicación de datos para que los datos se proporcionen en un formato legible por máquina, en lugar de hojas de cálculo que requieren extracción y procesamiento manuales. Los usuarios de datos pueden verificar y consumir automáticamente datos inequívocos y legibles por máquina, tienen una mayor integridad de datos, se explican por sí mismos y son significativamente más oportunos. Los beneficios de la estandarización de datos se describen con más detalle en la carta del 21 de noviembre.
¿Qué trabajadores se ven más afectados por los cambios en la tasa de política?
Lo más relevante en la actualidad es que los efectos de los cambios en las tasas de política monetaria son simétricos para los tiempos de relajación y ajuste. Por lo tanto, en tiempos de aumento de las tasas de política, los salarios de los trabajadores en las empresas más grandes se ven menos afectados negativamente que los de las empresas más pequeñas. Esto aumenta la diferencia salarial entre las empresas de la economía. Pero, al mismo tiempo, los trabajadores con menos educación se ven menos afectados. Dado que los trabajadores con baja educación tienden a ganar salarios más bajos, los aumentos de tasas reducen la diferencia salarial entre los trabajadores de la economía.
Ahora disponible – Nuevos roles de enlace para metadatos más coherentes sobre conceptos
Recientemente hemos actualizado el Registro de roles de enlace XBRL, agregando dos roles de enlace de borrador. Los nuevos roles de vínculo ‘property’ y ‘propertyWithLang’ están destinados a proporcionar una forma estándar de asociar metadatos clave-valor con conceptos en una taxonomía XBRL. Podrían usarse, por ejemplo, para capturar la fecha a partir de la cual un concepto entra en vigor, o la fecha en que un concepto está en desuso. Las diferentes taxonomías actualmente adoptan diferentes enfoques para este tipo de metadatos. Los roles de vínculo de propiedad buscan proporcionar un mecanismo estándar y, por lo tanto, ayudar a promover la coherencia entre diferentes taxonomías.
Un rol de enlace más general es algo que define el significado de una relación. La Junta de Mejores Prácticas Internacionales de XBRL está desarrollando más orientación sobre el uso de roles de enlace en los informes XBRL, así que esté atento a esto pronto. Por su naturaleza, XBRL es extensible, lo que permite a los usuarios definir sus propios tipos de relación o roles de enlace. El Registro de roles de enlace, así como la lista de roles de enlace de XBRL International, también permite a los miembros de la comunidad XBRL compartir sus roles de enlace que podrían ser más útiles, proporcionando así un recurso útil, fomentando el uso consistente y facilitando la implementación de software. Alentamos cualquier comentario sobre el borrador de los roles de enlace de propiedad, que se han desarrollado con el Grupo de Trabajo de Diseño de Taxonomía; gracias a los miembros por su trabajo en esto.
Extracción de las últimas tendencias de gobernanza y gestión de riesgos de Japón
PwC Japón ha publicado recientemente un análisis de las tendencias de este año en gobierno corporativo, gestión de riesgos y otros temas candentes, basado en la minería de texto de los informes anuales basados en XBRL de las empresas públicas japonesas que cotizan en la Bolsa de Tokio.
En el ámbito de la gobernanza, por ejemplo, encuentra que la atención se centra en la «sostenibilidad», la «diversidad» y los «sucesores», mientras que el número de empresas que mencionan «directores externos independientes» también está en aumento. Estos cambios parecen reflejar las revisiones del Código de Gobierno Corporativo de Japón. Cuando se trata de la gestión de riesgos, las empresas parecen centrarse cada vez más en los riesgos relacionados con el cambio climático, como lo demuestra la prominencia de palabras clave como «TCFD», «descarbonización» y «fijación de precios del carbono». Otras preocupaciones crecientes a las que las empresas están respondiendo son la «cadena de suministro» y la «geopolítica». Curiosamente, dos palabras clave de tendencia adicionales, que reflejan temas que atraen la atención de la empresa, son «derechos humanos» y «DX», o «transformación digital».
Regulación de la criptografía
El Consejo de Estabilidad Financiera comenzó a monitorear los mercados de criptoactivos; lanzó un conjunto de principios para guiar el tratamiento regulatorio de las monedas estables globales; y ahora está desarrollando una guía para la gama más amplia de activos criptográficos, incluidos los activos criptográficos sin respaldo. Otros organismos normativos están siguiendo su ejemplo, con trabajos sobre la aplicación de los principios para las infraestructuras de los mercados financieros a los acuerdos de monedas estables de importancia sistémica (Comité de Pagos e Infraestructuras de Mercado e IOSCO) y sobre el tratamiento prudencial de las exposiciones de los bancos a los criptoactivos (Comité de Supervisión Bancaria de Basilea).
DeFi y TradFi deben trabajar juntos
Las perspectivas de información procesable radican en la capacidad de la tecnología para convertir inmediatamente los datos en activos negociables, como resultado de su liquidación peer-to-peer automatizada y casi instantánea y su capacidad para definir unidades digitales únicas de cualquier tamaño o valor. Las eficiencias son potencialmente enormes en comparación con, por ejemplo, el mundo analógico de los bonos verdes, que requieren muchas capas de burocracia y se basan en datos retroactivos que tardan meses, incluso años, en generarse y verificarse.
La tecnología criptográfica permite a las plantas equipadas con sensores demostrablemente seguros y sistemas de seguimiento basados en blockchain verificar que están generando energía renovable y luego representar instantáneamente esa información como tokens únicos y únicos.
En un entorno DeFi, esos tokens pueden convertirse en garantía para los prestamistas. Al incorporar criptomonedas programables, monedas estables o monedas digitales del banco central, el modelo brinda a los inversores una forma de seguridad remota. Con los gobiernos y las empresas que cumplen con ESG aumentando la demanda de activos comprobados de reducción de carbono, podría surgir un gran grupo de liquidez en torno a estos tokens, forjando los profundos mercados de capital que necesita la acción climática.
Voces alzadas para la alineación en ESG
86 directores financieros globales de todo el mundo e inversores institucionales que representan más de £ 620 mil millones en activos bajo gestión, convocados por A4S, han firmado las respectivas declaraciones de apoyo a las Normas de Divulgación de Sostenibilidad IFRS propuestas. Las declaraciones acogen con beneplácito el papel de las NIIF y las propuestas, pero también las alientan a revisar y desarrollar aún más algunos de los requisitos propuestos para cuando se publiquen las normas finales.
Sobre la base de su experiencia en proporcionar informes financieros y divulgaciones relacionadas con la sostenibilidad, los signatarios del CFO han establecido seis áreas que el ISSB debe abordar para lograr estándares efectivos de informes de sostenibilidad. Esto incluye una mayor alineación, considerar la materialidad dinámica y avanzar rápidamente para abordar un conjunto más amplio de factores ambientales, sociales y económicos.
Este grupo de directores financieros representa a organizaciones de Asia Pacífico, Europa, América del Norte y del Sur, lo que indica un amplio consenso para los estándares de sostenibilidad alineados a nivel mundial.