La Autoridad de Regulación Prudencial (PRA) del Banco de Inglaterra publicó recientemente un Borrador de Trabajo Público (PWD) de su última Taxonomía Bancaria, versión 3.7.0.
El PWD describe la implementación técnica de las propuestas descritas en CP16/22 y CP6/23. Incluye las plantillas anotadas del modelo de puntos de datos (DPM) y el diccionario de datos.
Se invita a las empresas y los proveedores de software a recibir comentarios sobre el PWD, el modelado de puntos de datos propuesto y las reglas de validación comercial.
Autor: Juan Carlos Huizar
Nueva hoja de ruta para la presentación de informes de gases de efecto invernadero
La notificación obligatoria de gases de efecto invernadero (GEI) está en el horizonte. En respuesta a los impactos cada vez mayores del cambio climático y los requisitos obligatorios emergentes de que las empresas divulguen información sólida sobre sus emisiones de GEI y los riesgos y oportunidades climáticos, la IFAC y We Mean Business Coalition (WMBC), en asociación con Accounting for Sustainability (A4S), Global Accounting Alliance (GAA) y el Consejo Empresarial Mundial para el Desarrollo Sostenible (WBCSD) han publicado una guía para ayudar a los directores financieros, contadores y profesionales financieros a aprovechar los sistemas y procesos existentes para emprender o mejorar informes de GEI rentables y de calidad para inversores .
La primera parte de la guía, 8 pasos para mejorar los informes de GEI: una hoja de ruta para profesionales de contabilidad y finanzas, brinda a los profesionales de finanzas y contabilidad una hoja de ruta para interactuar con otros en su negocio para prepararse para los requisitos de informes de emisiones de GEI alineados con los procesos de informes financieros. El segundo, Elementos básicos de informes de GEI para contadores, proporciona a los contadores la orientación técnica necesaria para recopilar y mejorar la calidad de los datos relacionados con todos los alcances de las emisiones de GEI a nivel de entidad individual y de grupo.
La UE modifica ESRS, busca alinear y reducir la carga de informes
La Comisión Europea ha publicado ahora, para un período de consulta de cuatro semanas, un conjunto de revisiones de los Estándares Europeos de Informes de Sostenibilidad (ESRS).
Hay un número considerable de cambios propuestos. Desde nuestra perspectiva, quizás el más importante sea el anuncio de que habrá una armonización adicional significativa entre el enfoque de la UE y el del Consejo de Normas Internacionales de Sostenibilidad (ISSB). La Comisión ha anunciado que todas las definiciones relacionadas con el clima en IFRS S2 y ESRS E1 (con la excepción de los créditos de carbono) se “harán comunes”. También se alineará el enfoque de las dos juntas con respecto a la materialidad financiera. Este es un desarrollo muy bienvenido y significativo y debería ayudar a garantizar que los usuarios puedan comparar datos más fácilmente y que las empresas que informan solo necesiten desarrollar un conjunto de divulgaciones relacionadas con el clima.
Aunque hay detalles significativos en muchos otros aspectos de las propuestas, y entendemos que hay debates intensos en curso, aún no se ha anunciado el mecanismo exacto para la presentación de informes sobre el clima. Manténganse al tanto. Sospechamos que esto es muy relevante para las próximas divulgaciones digitales.
Gran parte de los comentarios públicos que hemos visto sobre los muchos otros aspectos de los cambios que se proponen se centran en el cambio para permitir una evaluación de materialidad en torno a casi todos los ESRS. Este es un proceso a través del cual las empresas deben determinar cuáles de los estándares necesitarán divulgar como parte de la próxima Directiva de Informes de Sostenibilidad Corporativa (CSRD). Algunos artículos de prensa han descrito el cambio como un paso de obligatorio a voluntario. Claramente este no es el caso. Los criterios de materialidad son objetivos, estarán (para las empresas públicas) sujetos a revisión de auditoría y también sujetos a revisión de supervisión. Dicho esto, hay mucho debate sobre si las propuestas de la Comisión dañarán sus propios objetivos generales de expandir considerablemente la información corporativa.
La Comisión ha tenido en cuenta comentarios significativos de una amplia gama de partes interesadas, en particular empresas, y está proporcionando un enfoque gradual mucho más generoso para muchos de los nuevos requisitos de presentación de informes y elimina algunos por completo. Todo esto se está desarrollando bastante rápido. Aquí en XBRL International, nuestro enfoque clave es la comparabilidad y la utilidad de los informes finales. Muchos de nuestros lectores necesitarán muchos detalles sobre los cronogramas y las vías de implementación y lo instamos a profundizar en la documentación y las discusiones.
Invertir en la juventud, transformar África
Desde que se lanzó el Plan de Capital Humano para África en 2019, los compromisos del Banco Mundial en operaciones de desarrollo humano en África han alcanzado la cifra histórica de USD 34.11 millones, con USD 5.<> millones en nuevas inversiones que defienden a las mujeres y las niñas.
El Parlamento de la UE aprueba la regulación ESG de gobernanza empresarial y avanza en los planes de transición climática
El Parlamento Europeo ha votado a favor de nuevas reglas significativas diseñadas para remodelar las prácticas corporativas y fortalecer la responsabilidad por los impactos ambientales y sociales de las empresas.
Las regulaciones requerirán que las empresas identifiquen, aborden y mitiguen los efectos de sus actividades y cadenas de valor en los derechos humanos y el medio ambiente.
Esta decisión representa la postura del Parlamento sobre la directiva de diligencia debida de sostenibilidad corporativa propuesta por la Comisión de la UE (CSDDD), que se presentó en febrero de 2022.
De particular importancia es el mandato de planes de transición climática para las empresas afectadas. Estos planes deben alinearse con el Acuerdo de París y abarcar las emisiones de Alcance 1, 2 y 3, lo que refleja un enfoque holístico para combatir el cambio climático. Paralelamente, las empresas estarán obligadas a realizar la diligencia debida sobre los impactos climáticos, asegurando que sus actividades se alineen con los objetivos del Acuerdo de París. Las políticas de diligencia debida también deberán estar disponibles en el Punto de acceso único europeo (ESAP) para que los inversores puedan acceder.
Otra disposición destacable es la de vincular la retribución variable de los consejeros a los objetivos previstos en los planes de transición climática. Esto tiene como objetivo integrar los objetivos de sostenibilidad en las estructuras de gobierno corporativo e incentivar el compromiso con la acción climática.
La directiva se aplicará a las empresas que inicialmente superen los 500 empleados y generen más de 150 millones de euros en ingresos. Con el tiempo, las normas ampliarán su alcance a empresas con más de 250 empleados y 40 millones de euros de facturación. Las empresas fuera de la UE que obtengan ingresos significativos por encima de estos umbrales dentro de la UE también se verán afectadas.
El desafío de los controles de exportación
Las restricciones a la exportación no son nuevas. La preocupación es que pueden estar aumentando en severidad. Surgidos de una variedad de desencadenantes, algunos ejemplos ilustran los numerosos desafíos para la OMC.
En respuesta al aumento de los precios de las materias primas en 2007–11, los países restringieron las exportaciones de una variedad de productos agrícolas. Esto hizo subir aún más los precios mundiales, lo que contribuyó a la inseguridad alimentaria. Un resultado político positivo fue el lanzamiento del Sistema de Información del Mercado Agrícola (AMIS) por parte de los ministros de agricultura del Grupo de los Veinte (G20), que ha llevado a un mejor seguimiento de las existencias mundiales de alimentos. Si bien las restricciones a la exportación en la agricultura siguen siendo una preocupación constante, dado que el mundo enfrenta crisis climáticas y de otro tipo, esa información ha reducido la incertidumbre y ha limitado los ciclos de autoperpetuación de las restricciones a la exportación de productos agrícolas en el período transcurrido desde entonces, a pesar de las múltiples instancias de presiones para hacerlo, incluida la pandemia de COVID-19 y la invasión rusa de Ucrania.
Históricamente, China ha utilizado varias políticas para restringir las exportaciones de materias primas y otros insumos críticos, a veces en respuesta a presiones de precios temporales en el país. Al desviar los suministros a los mercados internos, tales restricciones otorgaron un subsidio implícito a las industrias transformadoras de China, brindándoles una ventaja sobre sus competidores extranjeros. China hizo esto a pesar del compromiso como parte de su adhesión a la OMC en 2001 de no restringir las exportaciones. Perdió dos disputas formales de la OMC sobre el tema y se enfrentaba a una tercera en 2016 antes de que Estados Unidos abandonara por completo el uso del sistema de resolución de disputas.
En abril de 2021, India prohibió repentinamente las exportaciones de vacunas contra el COVID-19. La motivación de salud pública era comprensible: India estaba pasando por una ola repentina e inesperada de infecciones en el país. El problema era que las instalaciones de producción de India, que habían sido subsidiadas por entidades extranjeras, incluida la Fundación Bill y Melinda Gates, habían prometido exportar cientos de millones de dosis a COVAX, el brazo multilateral de desembolso creado para entregar vacunas a decenas de personas de bajos ingresos. países. Esas exportaciones se detuvieron, dejando a COVAX en la ruina, y la financiación internacional que podría haberse destinado a apoyar la producción acelerada de vacunas en otros lugares fue efectivamente requisada.
Rusia convirtió en armas las exportaciones de gas natural en 2022. Junto con su invasión de Ucrania, Rusia retuvo los envíos de energía a Europa a través de sus oleoductos, creando una presión político-económica para los países que dependen de su gas. Al darse cuenta de las implicaciones de tal vulnerabilidad, la respuesta en otros lugares ha sido promulgar políticas para reducir el abastecimiento de productos igualmente críticos de «países de interés». El ejemplo más destacado hasta la fecha fue la decisión de EE. UU. en la Ley de Reducción de la Inflación de 2022 de ofrecer incentivos de crédito fiscal discriminatorios en un intento de cambiar el abastecimiento de insumos para baterías en vehículos eléctricos fuera de Rusia y China, lo cual es costoso, dado que es donde tiene lugar la mayor parte de la producción actual.
Finalmente, Estados Unidos y otras economías industrializadas han impuesto controles a la exportación de productos de alta tecnología, con el argumento de que tales acciones son necesarias para proteger la seguridad nacional. A veces, estas medidas se han impuesto ex post, como después de un acto de guerra. Muchos países prohibieron las exportaciones de productos de alta tecnología a Rusia, por ejemplo, en un intento por poner fin a la guerra. Otras veces, los controles de exportación se imponen de manera proactiva. Japón y los Países Bajos, por ejemplo, acordaron con Estados Unidos restringir conjuntamente las exportaciones de equipos utilizados para la producción de semiconductores de nodos avanzados en respuesta a la política de «fusión militar-civil» del presidente chino Xi Jinping.
FRC publica estándar mínimo para comités de auditoría
El Consejo de Información Financiera (FRC) ha publicado los Comités de Auditoría y la Auditoría Externa: Estándar Mínimo, diseñado para mejorar la calidad de la auditoría y reforzar la confianza pública en el proceso de información financiera. El estándar proporciona expectativas y pautas claras para los comités de auditoría dentro del FTSE350, lo que respalda la realización de auditorías de alta calidad.
Desarrollado en respuesta a la consulta del gobierno sobre el restablecimiento de la confianza en la auditoría y el gobierno corporativo, el estándar del FRC se alinea con la intención de otorgar poderes legales a ARGA {Ed: esa es la Autoridad de auditoría, informes y gobierno que pronto se creará} para exigir estándares mínimos para comités de auditoría en relación con las auditorías externas. Antes de que llegaran esos nuevos poderes, el FRC ha hecho que el estándar esté disponible de forma voluntaria para los comités de auditoría. Esto les permite familiarizarse con los requisitos y mejorar sus prácticas antes del cumplimiento obligatorio, que se espera que se introduzca a través de la legislación.
Mark Babington, director ejecutivo de Estándares Regulatorios del FRC, enfatizó la importancia del estándar para fortalecer el mercado de auditoría y restaurar la confianza en la profesión. Al establecer expectativas y pautas claras, el FRC tiene como objetivo respaldar auditorías de alta calidad y reforzar la confianza pública en el proceso de información financiera.
¿Estándares globales de informes de sostenibilidad del sector público?
El progreso de los objetivos de desarrollo sostenible, incluidos los relacionados con el cambio climático, requiere una acción urgente del sector público. Sin embargo, a partir de ahora, no existe un marco de informes del sector público reconocido internacionalmente para ayudar a los gobiernos a medir e informar cómo están abordando la emergencia climática global y otros desafíos de sostenibilidad. Con su experiencia en el establecimiento de estándares del sector público y con el apoyo de la comunidad internacional, el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (IPSASB) está investigando cómo podría cambiar eso.
Para generar conciencia sobre los próximos pasos de IPSASB para avanzar en los informes de sostenibilidad del sector público e involucrar a las partes interesadas globales, IPSASB, IFAC y Accountancy Europe organizaron un evento híbrido muy concurrido en Bruselas que discutió las ideas clave que IPSASB está explorando. El evento también fue una discusión sobre los recursos necesarios para entregar la guía de informes del sector público que se necesita con urgencia. Además de los más de 100 participantes en la sala, el evento también atrajo a más de 700 inscritos virtuales en más de 130 jurisdicciones.
Se publica el borrador de la taxonomía Open-End Fund (OEF) de 2023
El año pasado, la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC, por sus siglas en inglés) adoptó enmiendas bienvenidas que exigen que los fondos abiertos (OEF, por sus siglas en inglés) preparen informes anuales y semestrales concisos, visualmente atractivos, etiquetados con iXBRL para inversores y accionistas. Esta semana, la SEC dio un paso importante hacia la implementación de esa regla con la publicación de un borrador de taxonomía.
Hasta ahora, los informes de los accionistas han sido notoriamente extensos, lo que dificulta su análisis, comprensión y comparación con los recursos disponibles para el inversor minorista promedio. La introducción de la regla de informes simplificados etiquetados con iXBRL facilitará a los inversores minoristas el análisis de datos de los informes de los accionistas, un proceso esencial para tomar decisiones de inversión informadas. Por supuesto, esto significa que pronto habrá una oportunidad para que el software extraiga, consuma y analice esta información a escala para proporcionar a los inversores minoristas datos comparativos. La medida es parte de los esfuerzos de la SEC para modernizar y mejorar la accesibilidad de los datos de divulgación, con el objetivo final de mejorar la protección de los inversores y promover mercados justos y eficientes.
Las aseguradoras estadounidenses escapan a la censura climática en las juntas generales de accionistas
Los resultados de las recientes propuestas de accionistas relacionadas con el clima presentadas en las aseguradoras estadounidenses este año demuestran que las aseguradoras y sus mayores accionistas «están fallando la prueba climática de esta temporada de poder», según Mary Sweeters, estratega senior del grupo de campaña Insure Our Future.
Las resoluciones centradas en el clima presentadas en Chubb, The Hartford y Berkshire Hathaway recibieron menos apoyo de los accionistas en comparación con años anteriores, lo que se considera un reflejo de la presión política en curso del movimiento anti-ESG, así como una continua falta de ambición del sector para hacer y cumplir con los compromisos climáticos.
«En el mismo mes en que la Organización Meteorológica Mundial anunció que las temperaturas globales promedio podrían exceder temporalmente el umbral de calentamiento de 1.5° C en los próximos cinco años, las aseguradoras dieron excusas para no tomar medidas que respondan al momento de la crisis climática, y los principales accionistas no apoyaron decisivamente las propuestas que señalarían a las aseguradoras en el camino correcto. «, dijo Sweeters a ESG Investor.
«A medida que la emergencia climática se intensifica, es una bofetada en la cara de las comunidades que soportan los costos de la contaminación, los fenómenos meteorológicos extremos y la menor disponibilidad de seguros a medida que las aseguradoras huyen de las áreas afectadas por los impactos climáticos, pero siguen siendo leales a las compañías de combustibles fósiles que han causado el problema en primer lugar».